【正文】 ①法規(guī)信息。分析者必須熟悉相關(guān)的法律規(guī)范，并據(jù)以分析公司的財務活動有無違規(guī)行為，同時在遵守各項法律法規(guī)的基礎(chǔ)上實施各種財務決策。② 國家經(jīng)濟政策信息。如產(chǎn)業(yè)政策關(guān)系到企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景及目前是否能享受到相關(guān)的優(yōu)惠政策，若企業(yè)經(jīng)營項目屬于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，其經(jīng)營將會獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展；若屬于國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，必然導致其經(jīng)營發(fā)展受限。③市場環(huán)境信息。分析者必須關(guān)注各種市場的供求狀況與價格信息，預測市場環(huán)境的變化趨勢及其對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營業(yè)績帶來的影響。④行業(yè)信息。分析者必須結(jié)合行業(yè)特征來評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，應關(guān)注的行業(yè)信息主要有：行業(yè)水平和先進水平。⑤人力資源信息。分析者在預測企業(yè)的發(fā)展前景時，必須關(guān)注企業(yè)的人力資源信息，首先是股東和高級管理人員的信息，了解高級管理人員的管理才能及其制定的管理機制，良好的管理機制有利于選拔優(yōu)秀人才，使企業(yè)保持生機和活力。其次是職員數(shù)量及層次結(jié)構(gòu)信息，一般地，職員的層次越高，企業(yè)越有發(fā)展前途。金融121班 劉澤民 5400112073隨著財務分析手段的不斷進步，提出了完善財務管理系統(tǒng)的需求。會計電算化系統(tǒng)除滿足記賬功能外，還要滿足核算和管理的要求，即以財務會計作為基礎(chǔ)，管理會計作為主體，通過財務會計功能模塊處理日常會計工作事務，采集財務信息，為管理會計模塊提供原始信息和基礎(chǔ)資料。管理會計功能模塊通過對財務會計提供的數(shù)據(jù)按一定的管理模型加工處理、稽查審計、分析計算，在大范圍內(nèi)實現(xiàn)信息共享，以多種形式，如報表、圖表、圖形等為企業(yè)領(lǐng)導提供精確的、科學的經(jīng)營分析報告[14]?？傊?，近年來大量的經(jīng)濟案件告訴我們，企業(yè)通過粉飾財務報表來欺詐投資者的現(xiàn)象越來越多。對于財務報表使用者來說，閱讀財務報表時如果不運用分析技巧，不借助分析工具，而只是簡單地瀏覽表面數(shù)字，那就難以獲得有用的財務信息，有時甚至還會被會計數(shù)據(jù)引入歧途，被表面假象所蒙蔽。隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，中國加入WTO后，將面對國際上的競爭對手，與狼共舞的年代已經(jīng)到來，企業(yè)間的兼并和個人投資行為越來越普遍，財務報表使用者只有在閱讀財務報表的同時，利用分析技巧對企業(yè)公布的財務數(shù)據(jù)進行綜合分析，才能從中獲得對經(jīng)濟決策更有用的財務信息。參考文獻[1]郭寧,[J].今日科苑,2006,(10):I0010I0010.[2]任晶波,[J].黑龍江冶金,2007,(3）：4546.[3][J].山西高等學校社會科學學報,2004,(16)：4648.[4][J].蘇南科技開發(fā),2004,(3):3840.[5]王忠偉,[J].經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息,2007,(14):3737.[6][J].企業(yè)改革與管理,2002,(6）：1416.[7][J].經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息,2007,(13):4747.[8]許英姿,[J].科技信息學術(shù)版,2006,(07S):180180.[9][J].會計之友,2006,(08S):3638.[10][J].中國科技信息,2006,(03B):9292.[11][J].經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息,2007,(21):3535.[12][J].商場現(xiàn)代化,2006,(07X):260261.[13][J].會計之友,2007,(04X)：2425.[14] Romero Castro, Noelia Chousa, Juan Pi Integrated Framework for the Financial Analysis of Sustainability[J].Business Strategy amp。 the Environment,2006,15:322333.第五篇：財務風險自查報告根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（閩證監(jiān)公司字 [2012]19號）（以下簡稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實有效地開展財務會計基礎(chǔ)工作，不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理制度，提高財務信息披露質(zhì)量，提高財務會計人員的整體素質(zhì)，進一步提升公司規(guī)范運作水平，2012年3月28日，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領(lǐng)導小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為2012年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：一、專項活動組織與開展情況(一)根據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導小組和工作小組動員會并作出具 體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。公司財務負責人組織相關(guān)人員認真學習福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：公司財務人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。財務部經(jīng)理對財務人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細復核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結(jié)果，提交財務負責人審核。財務負責人對財務部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。審計部按照制定的審計計劃，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務控制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展 情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。二、自查工作的內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。三、自查結(jié)果及整改措施公司《財務會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調(diào)閱必須經(jīng)財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務負責人同意后才能復印?！痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應規(guī)定辦理。整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續(xù)。整改期限：2012年6月30日前整改責任人：財務總監(jiān)（三）資金管理和控制情況公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。資金管理嚴格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不超越權(quán)限審批。公司資金管理業(yè)務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人不構(gòu)成親屬關(guān)系。公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分離；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。公司禁止開據(jù)加蓋銀行預留印鑒的空白票據(jù)。公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，不存在印鑒保管風險。公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設(shè)置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。整改期限：2012年6月30日前整改責任人：財務總監(jiān)（四）財務管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務管理制度。公司財務制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。公司財務制度執(zhí)行由公司財務部門負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會批準的分級審核制度。公司財務管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應的責任追究條款。整改措施：修訂《財務會計管理制度》，追加對重大會計差錯更正追究責任條款。整改期限：2012年6月30日前整改責任人：財務總監(jiān)除了《企業(yè)會計準則》（XX）的影響外，公司近三年沒有發(fā)生會計政策變更，公司近三年也沒有發(fā)生重大會計差錯。公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務管理制度、會計政策執(zhí)行。（五）財務信息系統(tǒng)使用和控制情況公司使用金蝶erp系統(tǒng)，包括了財務會計、供應鏈、生產(chǎn)管理、成本管理、計劃管理等模塊，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的需要。隨著公司業(yè)務的擴大及經(jīng)營管理的需要，公司將會不斷增加新的管理模塊的投入。公司財務信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護由專門的it信息部門處理，技術(shù)問題由金蝶公司負責處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機構(gòu)的維護人員不得泄漏公司財務信息。公司對金蝶軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責與崗位進行了設(shè)置。不屬于財務部門的人員無法訪問及獲取財務信息。公司實際控制人為公司董事長，有權(quán)查閱財務信息，但沒有修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限。公司財務信息系統(tǒng)使用和控制的實際操作有權(quán)限設(shè)置，但未形成書面的管理制度。整改措施：根據(jù)《會計電算化管理辦法》及公司的實際情況制定符合公司管理要求的會計電算化管理制度。整改期限：2012年6月30日前整改責任人：財務總監(jiān)（六）母公司對子公司財務管理和控制情況母公司對子公司的資金管理母公司每月對下屬子公司的資金情況進行檢查。對下屬公司資金運用包括原材料、固定資產(chǎn)、在建工程等款項的支付、應收款的回籠情況進行檢查。子公司每月向母公司提供資金計劃表、應收賬款情況表、資金收支匯總表等報表便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況。母公司對子公司財務人員的管理情況子公司財務經(jīng)理為子公司財務負責人，子公司的財務負責人由母公司聘任或由母公司委派。子公司財務負責人每月定期向母公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人及董事長匯報生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務狀況。母公司對子公司一般財務人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業(yè)資格證，至少有一年的會計工作經(jīng)驗。母公司不定期組織對子公司財務人員的專業(yè)培訓。四、自查總結(jié)通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務部門對公司存在的問題進行了總結(jié)并認真的分析與反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運作水平，增強了公司財務人員對會計基礎(chǔ)工作的認識，提高了財務人員的業(yè)務水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作運作體制，形成促進財務會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機制，提高公司規(guī)范運作意識和治理水平