【正文】 3。 32 32 32 32 32 32 33 33第三篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求及封皮證券代碼：000554證券簡稱：泰山石油中國石化泰山石油有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告班級(jí)名稱：團(tuán)隊(duì)成員姓名：時(shí)間：二零一二年 月目錄一、二、三、四、財(cái)務(wù)效率的分析五、主要成績和重大事項(xiàng)說明六、公司分析期存在的主要問題七、提出改進(jìn)措施及建議公司的基本情況 行業(yè)經(jīng)營的基本情況 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析要求每一小組交一份打印好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告（財(cái)務(wù)分析報(bào)告封皮目錄如上，在正文部分正反面打?。瞪洗鏅n，電子版的交給學(xué)習(xí)委員，每班學(xué)習(xí)委員把提交的電子版財(cái)務(wù)分析報(bào)告建立一個(gè)壓縮包發(fā)送至106773357@財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求：（1）班級(jí)各組之間選擇不同的上市公司作為研究對(duì)象（同行比較部分寫作可有重復(fù)）（2）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容按照目錄的要求完成寫作，可參考教材對(duì)ZTE公司的財(cái)務(wù)報(bào)告分析及財(cái)務(wù)效率分析等的分析過程書寫。每名同學(xué)完成一份課程實(shí)習(xí)報(bào)告課程實(shí)習(xí)報(bào)告要求：（1）各小組選擇分析對(duì)象xx上市公司后小組組長要進(jìn)行任務(wù)分配，各自重點(diǎn)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的哪部分工作，參與哪部分工作。在實(shí)習(xí)報(bào)告中要重點(diǎn)介紹自己負(fù)責(zé)的該上市公司財(cái)務(wù)分析的那部分工作（指出研究方法、研究內(nèi)容、研究過程及研究結(jié)果），還可介紹參與工作，由于已經(jīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析報(bào)告的任務(wù)分配，課程實(shí)習(xí)報(bào)告的內(nèi)容主體部分不能重復(fù)，如發(fā)現(xiàn)實(shí)習(xí)報(bào)告雷同，視為不合格。（2）財(cái)務(wù)分析課程實(shí)習(xí)時(shí)間寫2012—2013第一學(xué)年910周2012年11月5日—11日（3）實(shí)習(xí)目的等在PPT課件里（4）實(shí)習(xí)地點(diǎn)寫江北1214第四篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告________公司2011年財(cái)務(wù)分析報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及財(cái)務(wù)狀況分析一、資產(chǎn)類項(xiàng)目現(xiàn)金：反映本期末現(xiàn)金結(jié)余情況?，F(xiàn)金的年初余額元。本年領(lǐng)備用金及收貨款元，現(xiàn)金總支出元，主要用于支付現(xiàn)金材料采購、現(xiàn)金外協(xié)加工、發(fā)獎(jiǎng)金、付業(yè)務(wù)費(fèi)及日常的費(fèi)用支出，期末現(xiàn)金余額為元，與現(xiàn)金日記帳及現(xiàn)金實(shí)物金額一致。銀行存款：反映本期末銀行存款結(jié)余情況。年初銀行存款余額元，本年銀行收入元，支出元，用于支付月結(jié)采購及月結(jié)外協(xié)加工費(fèi)、工資、一些日常支出等，年末銀行存款余額元，其中：XX工行余額元，年末共有X個(gè)銀行在用。管理中心資金：反映與管理中心的資金往來情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收管理中心款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付管理中心款項(xiàng)。年初數(shù)為元，年末數(shù)為0，是因?yàn)?1年4月因股權(quán)改制將管理中心資金余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款王兆春總經(jīng)理明細(xì)賬。4．內(nèi)部資金往來：反映與各分公司之間的內(nèi)部往來款情況，金額為正數(shù)表示應(yīng)收其他內(nèi)部分廠款項(xiàng)，金額為負(fù)數(shù)表示應(yīng)付其他內(nèi)部分廠款項(xiàng)。年初數(shù)為元，表示應(yīng)付內(nèi)部分廠款項(xiàng)，年末數(shù)為元，其中應(yīng)付科瑞思元，應(yīng)付俊達(dá)元。應(yīng)收帳款：反映到本期末已開出發(fā)票未收款情況。應(yīng)收帳款年初金額為元，本年新增加應(yīng)收帳款元，收回應(yīng)收帳款元，應(yīng)收帳款年末余額為元，年末比年初增加了元，2011年應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)率為%。預(yù)付帳款：反映到本期末已預(yù)先支付給供應(yīng)商用于購材料、設(shè)備等的款項(xiàng)。本期末余額為元，其中預(yù)付材料款元，其余元，為材料已到材料款未付。其他應(yīng)收款：反映除銷售應(yīng)收款項(xiàng)外的其他應(yīng)收款項(xiàng)。本期余額為元，其中應(yīng)收俊達(dá)元，廠房押金元。待攤費(fèi)用：反映以前期間支付應(yīng)在以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，余額表示尚未攤銷完的費(fèi)用。本期末余額為元，主要是車輛加油油卡充值后的主卡和副卡余額。存貨：反映期末產(chǎn)成品、原材料等物料的庫存情況。本期末的存貨金額為元，全部為原材料，其中材料類金額為元，電器類金額為元，輔助類金額為元，辦公類金額為元，五金類金額為元。去年平均庫存元，今年月平均庫存元,與去年基本持平,總體來看呈現(xiàn)下降趨勢(shì),從九月份又開始上升,主要是這幾個(gè)月產(chǎn)值提高,、不經(jīng)常使用的物料。材料采購：原材料核算的過渡科目，期末數(shù)余額一般為負(fù)數(shù)，主要是由于倉庫的入庫時(shí)間和采購辦理入帳手續(xù)的時(shí)間不一致產(chǎn)生。本期末余額為元。1發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳：反映到本年末已送貨尚未對(duì)帳和已對(duì)帳還未開票的總額。本年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的金額為元，全部為送貨尚未對(duì)帳的金額，本年平均對(duì)賬率只有%。去年末發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)賬金額元，今年比去年增加了元，去年平均對(duì)賬率%，今年比去年下降了%。1產(chǎn)值：與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，金額為負(fù)數(shù)并與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳金額一致。本期末產(chǎn)值金額為元。1待攤銷成本：反映與發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳金額相對(duì)應(yīng)的未攤銷、應(yīng)分擔(dān)的直接材料及耗材、外協(xié)加工成本。本期待攤銷成本為元。其中直接材料及耗材元，外協(xié)加工金額為元。待攤銷成本占發(fā)出產(chǎn)品未對(duì)帳的比率為%。1待處理財(cái)產(chǎn)損溢：反映尚未處理的存貨盤盈盤虧，固定資產(chǎn)的盤盈盤虧及清理的余額。本期末待處理財(cái)產(chǎn)損益的金額為0。1固定資產(chǎn)：反映期末固定資產(chǎn)的總值。本期末固定資產(chǎn)的總值為元，年初固定資產(chǎn)的金額為元，112月份新增固定資產(chǎn)為元。1累計(jì)折舊：反映到本期末累計(jì)計(jì)提的折舊額。本期末累計(jì)折舊為元，固定資產(chǎn)的原值減累計(jì)折舊后的凈值為元。二、負(fù)債類項(xiàng)目應(yīng)付帳款：反映到期末應(yīng)支付給供應(yīng)商的材料款、外協(xié)加工費(fèi)及購設(shè)備款。本年初應(yīng)付帳款的金額為元，本年增加應(yīng)付帳款元，本年支付應(yīng)付帳款元，本年末應(yīng)付帳款金額為元。其他應(yīng)付款：反映除采購?fù)獾钠渌麘?yīng)付款項(xiàng)。本期末其他應(yīng)付款的金額為元，其中應(yīng)付XX元應(yīng)交稅費(fèi)：反映按規(guī)定計(jì)提的應(yīng)上交而尚未支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。本期末應(yīng)交稅費(fèi)的金額為元。應(yīng)付職工薪酬：反映計(jì)提的應(yīng)付給員工的工資及按工資額的8%計(jì)提的福利費(fèi)，包括應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)兩個(gè)項(xiàng)目，計(jì)提的應(yīng)付福利費(fèi)主要用于員工的福利支出、離職員工的補(bǔ)償金、員工的年終獎(jiǎng)，如年終計(jì)提的福利費(fèi)未用完，余額轉(zhuǎn)增利潤。本期末應(yīng)付職工薪酬的金額為元，其中應(yīng)付工資元，是計(jì)提的112月份員工的工資，應(yīng)付福利費(fèi)的金額為元。預(yù)提費(fèi)用：反映已計(jì)提計(jì)入成本費(fèi)用尚未支付的金額，計(jì)提的業(yè)務(wù)費(fèi)用年終時(shí)未用完余額轉(zhuǎn)增利潤。本期末預(yù)提費(fèi)用的金額為元，其中業(yè)務(wù)費(fèi)元，水電費(fèi)元，租車費(fèi)元，汽車維修費(fèi)元，廠房及宿舍租金元。三、所有者權(quán)益類項(xiàng)目實(shí)收資本：反映股東投資的金額，2011年1月份股權(quán)改制后產(chǎn)生三個(gè)股東：王兆春：元（75%），上年未分配利潤：反映以前產(chǎn)生的利潤，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。上年未分配利潤的金額為0。主要是因股權(quán)改制上年的利潤已分配完畢。本年利潤：反映本累計(jì)的利潤額，正數(shù)為獲利，負(fù)數(shù)為虧損。本年利潤金額為元。損益表項(xiàng)目及經(jīng)營成果分析一、收入主營業(yè)務(wù)收入：112月份的送貨金額為元，對(duì)帳金額為元，開票金額為元。112月份計(jì)劃送貨產(chǎn)值為元，計(jì)劃完成率為%。2010年112月份送貨產(chǎn)值為元，2011年比2010年全年送貨產(chǎn)值增加了元，2010年112月份開票產(chǎn)值為元，2011年比2010年減少了元。營業(yè)外收入：全年?duì)I業(yè)外收入元，主要是賣車收入。二、成本費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本：包括直接材料及耗材、外協(xié)加工、人工費(fèi)、折維費(fèi)。本年開票主營業(yè)務(wù)成本總額為元，占本年開票收入的%，去年主營業(yè)務(wù)成本占開票收入比例為%，比去年上升了%。1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金額為元，占本年開票收入的%，去年直接材料及耗材占開票收入的%，今年比去年下降了%。2）、外協(xié)加工：本年外協(xié)加工費(fèi)為元，占本期開票收入的%，去年112月份外協(xié)加工金額為元占開票收入的%，今年比去年下降了%。3）、員工工資：本年員工工資的總額為元，占開票收入的%，去年112月份的工資總額為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%。4）、折維費(fèi)：本年折維費(fèi)的金額為元，占開票收入的%，去年112月份的折維費(fèi)為元，占開票收入的%，今年比去年上升了%，主要是XX原因。營業(yè)稅金及附加：按開票產(chǎn)值計(jì)提的各種稅費(fèi)。本年?duì)I業(yè)稅金及附加的金額為元，占開票收入的%，去年112月份的營業(yè)稅金及附加金額為元，占開票收入的%今年比去年下降了%。管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用：本年管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為元，占開票收入的%，去年112月份的管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為元，占開票收入的%，今年費(fèi)用比去年增加了元，占開票收入的比率上升了%。主要是以下幾個(gè)費(fèi)用增加較多：外請(qǐng)車費(fèi)增加元，廠租增加元，伙食費(fèi)增加元，福利費(fèi)增加元，社保費(fèi)增加元，招待費(fèi)增加元。營業(yè)外支出：本年?duì)I業(yè)外支出金額為元，占開票收入的%，其中支付殘疾人保障金元，呆料處理元。業(yè)務(wù)費(fèi)用：本年業(yè)務(wù)費(fèi)的金額為元，占開票收入的%。去年112月份的業(yè)務(wù)費(fèi)金額為元，占開票收入的%今年比去年下降了%。三、利潤：本年的送貨利潤為元，送貨利潤率為%，本年的對(duì)帳利潤為元，對(duì)帳利潤率為%，本年開票利潤為元，開票利潤率為%。2010年112月份累計(jì)開票利潤為元，利潤率%，今年比去年開票利潤率下降了%。資金流量表項(xiàng)目及資金流量分析一、資金流入：包括銷售收款、營業(yè)外收款、借款等各項(xiàng)資金的總流入。本年資金總流入元，其中銷售收款元，銷售收款中對(duì)外客戶收款元，對(duì)內(nèi)客戶收款元，內(nèi)部往來款項(xiàng)元。二、資金流出：包括支付材料款、外協(xié)加工費(fèi)、員工工資、稅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的總流出。本年資金總流出為元，其中：材料采購支出元，其中現(xiàn)款材料采購支出為元，月結(jié)材料采購支出元。外協(xié)加工支出元，現(xiàn)款外協(xié)加工元，月結(jié)外協(xié)加工元。員工工資支出元。各項(xiàng)費(fèi)用總支出元，其中業(yè)務(wù)費(fèi)支出元，占總支出的%，招待費(fèi)支出元，占總支出的%，稅費(fèi)支出元，占總支出的%，社保費(fèi)支出元，占總支出的%，福利費(fèi)支出元，占總支出的%，廠租支出元，占總支出的%，水電費(fèi)支出元，占總支出的%，宿舍費(fèi)用支出元，占總支出的%，伙食費(fèi)支出元，占總支出的%，外請(qǐng)車費(fèi)元，占總支出的%。購置固定資產(chǎn)支出元。三、凈流量：總流入減總流出的凈額。本年凈流量為元，年初貨幣資金結(jié)余元，年末貨幣資金結(jié)余元，表明本年貨幣資金增加了元。報(bào)告人：第五篇：財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、基本情況歷史沿革。公司實(shí)收資本為 萬元，其中： 萬元，%； 萬元，%； 萬元，%。經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) %計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。主要稅收政策（1）、主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）（二）內(nèi)部控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款物資管理制度產(chǎn)成品管理制度關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)項(xiàng)目分析（1）、“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號(hào)：（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。（3）、“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。（4）、“預(yù)付賬款”（無）（5）、“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。（6）、“長期債權(quán)投資”（無）（7）、“長期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。