【正文】 許。第十九條 分類核算捐贈收入與捐贈以外的其它收入。根據(jù)收入性質(zhì)，嚴格劃分限定性收入和非限定性收入。捐贈收入應(yīng)根據(jù)國際慣例、國務(wù)院《基金會管理條例》等有關(guān)法規(guī)，按與捐贈方簽署的捐贈協(xié)議約定的比例提取管理費用。第二十條 嚴格遵循捐贈款公示程序，實行財務(wù)公開。基金會應(yīng)適時向社會公布募捐款數(shù)量，公開基金會開展公益活動和籌得善款的使用情況，接受國家有關(guān)部門審計、媒體監(jiān)督和捐助者的查詢。第六章支出管理第二十一條 各項支出安排必須符合機構(gòu)的使命愿景，采取預(yù)算化管理方式提前安排計劃資金，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。第二十二條 資助項目的支付。（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動成本支出不得低于上一年末基金會凈資產(chǎn)余額的8%；（二）定向捐款的項目按照捐贈方與基金會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行?；饡蓪Ｈ素撠?zé)該項目實施；（三）非定向捐款的資助項目需經(jīng)理事會批準后，由基金會按照相應(yīng)流程執(zhí)行。非理事會議討論通過的項目，經(jīng)理事會領(lǐng)導(dǎo)審批完成后方可執(zhí)行；（四）定向及非定向捐款均由基金會派人監(jiān)督以保證嚴格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會負責(zé)人有權(quán)通知財務(wù)停止資助項目的支付并報告捐款單位、捐款人及理事會裁決。在理事會閉會期間報告副理事長或理事長裁決，但須提交下一次理事會予以認可。第二十三條 籌集捐款費用的支付。（一）捐贈設(shè)備物資時，在設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運輸差旅費、招待費、人員勞務(wù)費等在設(shè)備物資折價中支付，如果設(shè)備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機構(gòu)，原則上發(fā)生費用由接受捐贈單位或捐贈方支付；（二）為籌集捐款及捐贈物品的宣傳印刷、差旅、招待、會議、獎勵等業(yè)務(wù)費用在活動成本中支付。第二十四條 管理費的支付。用；（一）管理費用包括基金會辦公費、工作人員薪酬等費（二）基金會工作人員工資福利和行政辦公支出比例按北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費須經(jīng)基金會理事會同意。第二十五條 按照理事會批準的預(yù)算，執(zhí)行項目、管理費和籌資費用支出。執(zhí)行項目支出需認真履行捐贈協(xié)議，并嚴格執(zhí)行支出審批程序。對無預(yù)算、無審批文件的特殊支出，須按規(guī)定程序報批后辦理。第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報銷手續(xù)時，要主動遞交真實完整的原始憑證，按要求填寫支出報銷單。特殊性支出，無論金額大小，均由資金使用部門或經(jīng)手人作出文字說明，經(jīng)審批后辦理結(jié)算。第二十七條 財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時，要認真履行職責(zé)，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補充。第七章成本管理第二十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程中的各項耗費，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本，是公益事業(yè)發(fā)展的基本要求。第二十九條 成本一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用和籌資費用。財務(wù)部根據(jù)《民間非營利組織會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立健全項目成本核算制度。第三十條 有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。第三十一條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部與相關(guān)項目管理部負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書處批準。項目成本估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。第八章資金運作第三十二條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會將指定專人負責(zé)基金會資金保值增值工作，確保資金保值增值無風(fēng)險。第三十三條 資金增值部分列支金融機構(gòu)風(fēng)險金、業(yè)務(wù)費和管理費等費用后的余額，自動增加到基金會的本金中。第九章 票據(jù)管理第三十四條 基金會出納負責(zé)保管增值稅發(fā)票、《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根交與會計做賬并按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第十章資產(chǎn)管理 第三十五條 資產(chǎn)是基金會擁有或控制的、能以貨幣形式計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。第三十六條基金會貨幣資金由財務(wù)部統(tǒng)一開設(shè)賬戶和進行錢賬分管。固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一建賬、核算，由綜合管理部進行采購、登記和管理，使用部門驗收。實物形態(tài)的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負責(zé)保管，財務(wù)部與綜合管理部定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬物相符，賬表相符。第三十七條 單位價值在規(guī)定標準1000元以上、耐用時間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理；單位價值雖未達到規(guī)定標準。第三十八條 財務(wù)部應(yīng)會同綜合管理部加強對固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢的管理，確屬不能、不宜使用或閑置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定的程序作相應(yīng)處理，避免造成損失浪費。第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等的制作、購買、驗收、進出庫、保管等均由綜合管理部負責(zé)，規(guī)范審批程序，科學(xué)管理控制。在保證工作需要的前提下，降低非固定資產(chǎn)的庫存和消耗。第四十條 基金會接受的捐贈物資由綜合管理部負責(zé)驗收，財務(wù)部負責(zé)登記、入賬和監(jiān)督，并開具捐贈收據(jù)或證書；項目管理部會同綜合管理部負責(zé)捐贈物資的入庫、調(diào)撥和使用。在調(diào)撥使用時，應(yīng)充分尊重捐贈人的意愿。在捐贈物資無法用于符合其宗旨用途時，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈項目上。第十一章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督第四十一條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第四十二條 財務(wù)分析主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資使用管理情況等。財務(wù)部應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)合理的財務(wù)分析數(shù)據(jù)指標。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)依據(jù)。第四十三條 財務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：審核、檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)決算的真實性、準確性和完整性；對各項收入、支出的范圍和標準進行審查，對違反國家法律法規(guī)、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)嚴重的，要逐級報告，并按有關(guān)規(guī)定及時處理。第十二章財務(wù)決算第四十四條 財務(wù)決算是會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會運營狀況的重要手段。第四十五條 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬物一致。第四十六條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受財務(wù)審計。第十三章財務(wù)信息披露第四十七條 財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。第四十八條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。第四十九條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)信息。按照基金會章程規(guī)定，每年在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。第五十條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)部負責(zé)編制，報秘書處審核批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)部按規(guī)定報批后方可對外披露。第十四章會計檔案管理第五十一條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料等。第五十二條 會計檔案按照《會計檔案管理制度》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部負責(zé)整理歸檔。第五十三條 會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第五十四條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，要另行立卷，保管到結(jié)清時為止。第十五章附則第五十五條 本制度經(jīng)2017年10月27日理事會表決通過，自公布之日起執(zhí)行。第五十六條 本制度由北京華樾慈善基金會負責(zé)解釋。