【正文】 許。第十九條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外的其它收入。根據(jù)收入性質(zhì)，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。捐贈(zèng)收入應(yīng)根據(jù)國(guó)際慣例、國(guó)務(wù)院《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等有關(guān)法規(guī)，按與捐贈(zèng)方簽署的捐贈(zèng)協(xié)議約定的比例提取管理費(fèi)用。第二十條 嚴(yán)格遵循捐贈(zèng)款公示程序，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。基金會(huì)應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公布募捐款數(shù)量，公開基金會(huì)開展公益活動(dòng)和籌得善款的使用情況，接受國(guó)家有關(guān)部門審計(jì)、媒體監(jiān)督和捐助者的查詢。第六章支出管理第二十一條 各項(xiàng)支出安排必須符合機(jī)構(gòu)的使命愿景，采取預(yù)算化管理方式提前安排計(jì)劃資金，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第二十二條 資助項(xiàng)目的支付。（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出不得低于上一年末基金會(huì)凈資產(chǎn)余額的8%；（二）定向捐款的項(xiàng)目按照捐贈(zèng)方與基金會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行?；饡?huì)委派專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目實(shí)施；（三）非定向捐款的資助項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后，由基金會(huì)按照相應(yīng)流程執(zhí)行。非理事會(huì)議討論通過(guò)的項(xiàng)目，經(jīng)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批完成后方可執(zhí)行；（四）定向及非定向捐款均由基金會(huì)派人監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會(huì)負(fù)責(zé)人有權(quán)通知財(cái)務(wù)停止資助項(xiàng)目的支付并報(bào)告捐款單位、捐款人及理事會(huì)裁決。在理事會(huì)閉會(huì)期間報(bào)告副理事長(zhǎng)或理事長(zhǎng)裁決，但須提交下一次理事會(huì)予以認(rèn)可。第二十三條 籌集捐款費(fèi)用的支付。（一）捐贈(zèng)設(shè)備物資時(shí)，在設(shè)備物資分配或變賣過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、招待費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付，如果設(shè)備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機(jī)構(gòu)，原則上發(fā)生費(fèi)用由接受捐贈(zèng)單位或捐贈(zèng)方支付；（二）為籌集捐款及捐贈(zèng)物品的宣傳印刷、差旅、招待、會(huì)議、獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)務(wù)費(fèi)用在活動(dòng)成本中支付。第二十四條 管理費(fèi)的支付。用；（一）管理費(fèi)用包括基金會(huì)辦公費(fèi)、工作人員薪酬等費(fèi)（二）基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出比例按北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費(fèi)須經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)同意。第二十五條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，執(zhí)行項(xiàng)目、管理費(fèi)和籌資費(fèi)用支出。執(zhí)行項(xiàng)目支出需認(rèn)真履行捐贈(zèng)協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序。對(duì)無(wú)預(yù)算、無(wú)審批文件的特殊支出，須按規(guī)定程序報(bào)批后辦理。第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，要主動(dòng)遞交真實(shí)完整的原始憑證，按要求填寫支出報(bào)銷單。特殊性支出，無(wú)論金額大小，均由資金使用部門或經(jīng)手人作出文字說(shuō)明，經(jīng)審批后辦理結(jié)算。第二十七條 財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。第七章成本管理第二十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本，是公益事業(yè)發(fā)展的基本要求。第二十九條 成本一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用和籌資費(fèi)用。財(cái)務(wù)部根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立健全項(xiàng)目成本核算制度。第三十條 有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。第三十一條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部與相關(guān)項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書處批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。第八章資金運(yùn)作第三十二條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會(huì)將指定專人負(fù)責(zé)基金會(huì)資金保值增值工作，確保資金保值增值無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 資金增值部分列支金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動(dòng)增加到基金會(huì)的本金中。第九章 票據(jù)管理第三十四條 基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管增值稅發(fā)票、《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根交與會(huì)計(jì)做賬并按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第十章資產(chǎn)管理 第三十五條 資產(chǎn)是基金會(huì)擁有或控制的、能以貨幣形式計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。第三十六條基金會(huì)貨幣資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開設(shè)賬戶和進(jìn)行錢賬分管。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建賬、核算，由綜合管理部進(jìn)行采購(gòu)、登記和管理，使用部門驗(yàn)收。實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部與綜合管理部定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬物相符，賬表相符。第三十七條 單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1000元以上、耐用時(shí)間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第三十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同綜合管理部加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢的管理，確屬不能、不宜使用或閑置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定的程序作相應(yīng)處理，避免造成損失浪費(fèi)。第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等的制作、購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等均由綜合管理部負(fù)責(zé)，規(guī)范審批程序，科學(xué)管理控制。在保證工作需要的前提下，降低非固定資產(chǎn)的庫(kù)存和消耗。第四十條 基金會(huì)接受的捐贈(zèng)物資由綜合管理部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記、入賬和監(jiān)督，并開具捐贈(zèng)收據(jù)或證書；項(xiàng)目管理部會(huì)同綜合管理部負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的入庫(kù)、調(diào)撥和使用。在調(diào)撥使用時(shí)，應(yīng)充分尊重捐贈(zèng)人的意愿。在捐贈(zèng)物資無(wú)法用于符合其宗旨用途時(shí)，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)項(xiàng)目上。第十一章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十一條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第四十二條 財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資使用管理情況等。財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)依據(jù)。第四十三條 財(cái)務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：審核、檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；對(duì)各項(xiàng)收入、支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)嚴(yán)重的，要逐級(jí)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。第十二章財(cái)務(wù)決算第四十四條 財(cái)務(wù)決算是會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會(huì)運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。第四十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬物一致。第四十六條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受財(cái)務(wù)審計(jì)。第十三章財(cái)務(wù)信息披露第四十七條 財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。第四十九條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)信息。按照基金會(huì)章程規(guī)定，每年在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第五十條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，報(bào)秘書處審核批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部按規(guī)定報(bào)批后方可對(duì)外披露。第十四章會(huì)計(jì)檔案管理第五十一條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料等。第五十二條 會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理歸檔。第五十三條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第五十四條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，要另行立卷，保管到結(jié)清時(shí)為止。第十五章附則第五十五條 本制度經(jīng)2017年10月27日理事會(huì)表決通過(guò)，自公布之日起執(zhí)行。第五十六條 本制度由北京華樾慈善基金會(huì)負(fù)責(zé)解釋。