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2024-10-21 07:05本頁面
【正文】 全體員工主動參與意識，發(fā)揮部門主管的主觀能動性，從而充分發(fā)揮全面預算統(tǒng)帥現(xiàn)金流、物資流和復雜的法人治理結(jié)構(gòu)導向作用，促使企業(yè)從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變，也促使企業(yè)從原始的、經(jīng)驗的、人為的管理,向科學化、精細化、標準化管理過渡。從財務(wù)預算編制上，我們運用以成本、利潤為基數(shù)倒推收入的方法，確定公司預算指標，編制財務(wù)預算，并將指標分解到各分廠、各責任部門，細化預算目標并納入公司自主經(jīng)營指標進行嚴格考核。在預算目標的事中控制中，我們將落實預算指標貫穿于經(jīng)營管理的全過程，將指標層層分解落實到分廠以及責任人，制定更加具體的預算保障措施，嚴格預算執(zhí)行，加強過程控制，事中分析，事后監(jiān)督考核，杜絕超預算費用開支，各專項費用按指標控制使用。在每期末的考核分析中，我們加大每月預算指標完成情況的考核力度。每月對各單位指標完成情況，對比預算指標進度完成情況，嚴格考核。同時對未完成指標的單位，加強與單位的溝通和聯(lián)系，共同分析原因，剖析實際與預算偏差的原因，揭示存在的問題，尋找努力方向、采取有針對性措施為領(lǐng)導進行決策提供信息，促進公司利潤指標按進度，按時間節(jié)點完成，確保全年利潤目標完成。每月我們還加強財務(wù)綜合分析，在每月財務(wù)報表編制完成后，及時組織開展財務(wù)綜合分析，對當月生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面分析，重點從收入、成本、利潤、資金等方面開展預算對比，與上年同期對比分析，從財務(wù)角度和視野，揭示和發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并提出合理化建議和改進措施，供領(lǐng)導參謀和決策。雖然在今年我們改進了預算的方式，初步形成了全面預算的模式，但是依然有一些問題值得我們注意，目前面臨的有兩大問題，一是就是財務(wù)預算考核執(zhí)行不嚴。每月在進行財務(wù)預算的考核分析中分析了未完成任務(wù)的各種原因，從而造成未考核或少考核，使考核的權(quán)威性受到影響也使得預算執(zhí)行力度不夠。二是目前全面預算目標分解的精細化程度不夠。從橫向上看，目前全面預算只把各分廠作為一個成本利潤責任中心在進行考核，其他的一些職能部門沒有納入目前的考核體系。從縱向上來看，一些考核指標單一，例如對各分廠僅僅只考核收入、利潤完成情況，從而使得預算考核結(jié)果略顯單薄。面對這一問題，在下半年經(jīng)營形式依然嚴峻的情況下，我們要加大預算指標考核力度，重點抓過程控制，及時反映、揭示經(jīng)營過程中的問題，實行預算動態(tài)管理，強化預算硬約束性，加大預算執(zhí)行，分析，考核力度，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。在圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃、強化內(nèi)部責任、推行全面預算管理取得了顯著成效。上半年管理費用同比下降16％，財務(wù)費用同比下降了26％，制造費用同比下降10％，三項費用共下降1200萬元，應(yīng)收賬款同比下降49％。瀘州老窖股份公司推行全面預算管理的主要經(jīng)驗和具體做法是：一、建立了較為完善的財務(wù)預算體系根據(jù)各責任主體不同，建立利潤中心、成本中心、費用中心體系，即對子公司實施以“目標利潤”為中心的預算，對管理部門實施“目標費用”為中心口的預算，對生產(chǎn)部門實施“成本中心”的預算。將全年公司收入、成本、費用、利潤及各種支出納入全面預算范圍，以已經(jīng)編制的全面預算作為執(zhí)行依據(jù)，各單位嚴格執(zhí)行。在對各單位和部門確定預算目標的同時，將責、權(quán)、利具體化、數(shù)量化，全面體現(xiàn)在考核方案及相關(guān)辦法上，以完善分權(quán)、分責體系。二、堅持“所有經(jīng)營活動都要納入預算，所有預算收支都延伸到項目，所有預算項目都細化到月度”的原則。借助ERP平臺，將預算編制從過去的預算，逐步發(fā)展成為季度預算、月度預算；二是明晰公司生產(chǎn)預算重點是成本費用預算，不斷拓寬預算內(nèi)涵，形成產(chǎn)、供、銷全過程的預算體系。加強對以效益為基礎(chǔ)倒推投資的預算，降低盲目投資的項目；三是在預算過程中，以建章立制，落實權(quán)責為保證預算管理規(guī)范化和程序化的首要任務(wù)，同時完善預算管理組織機構(gòu)，從組織上保證預算體系的正常運行，要求各預算責任部門均要承擔起本部門預算管理的責任。加強考核，為經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供有效保證。三、每月根據(jù)各單位成本完成情況，分析當月成本控制的優(yōu)劣因素，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，加以改進第五篇：證明草稿證 明XXX，男，身份證號：XXXXXXXXXXXXXXX。現(xiàn)就XXX同志住房貨幣化補貼有關(guān)情況證明如下：該同志在我單位沒有福利分房（公有住房、集資建房）、公租房。該同志未享受貨幣化補貼。該同志住房公積金個人賬號XXXX，個人銀行賬號XXXXXX，繳存工資基數(shù)XXXXX，繳存比例XX%。特此證明。單位蓋章二〇一三年九月三日
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