【正文】 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，進(jìn)而相繼走上了良性循環(huán)的發(fā)展軌道。創(chuàng)新金融監(jiān)管理念的形成隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化和國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融一體化趨勢(shì)的逐步加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性日益突出，這向處于新舊體制磨合期的人民銀行提出了更大的挑戰(zhàn)。我國(guó)的一些地區(qū)尤其是金融業(yè)相對(duì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，人民銀行的金融監(jiān)管職能作用與金融業(yè)向更高層次發(fā)展的要求，開(kāi)始出現(xiàn)不相適應(yīng)的跡象。實(shí)踐要求人民銀行金融監(jiān)管目標(biāo)，必須隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變遷適時(shí)作出調(diào)整，使金融監(jiān)管與金融企業(yè)的商業(yè)化發(fā)展相一致。和我國(guó)其他地區(qū)的金融業(yè)發(fā)展一樣，順德金融業(yè)在迅速發(fā)展的過(guò)程中，依然存在一些亟待解決的問(wèn)題。總體來(lái)看，這些問(wèn)題體現(xiàn)在三方面：一是銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量差，歷史積累的不良資產(chǎn)總量大。1999年底，順德市金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額181億元，比例高達(dá)34．7％；二是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)效益差，虧損面大，資產(chǎn)收益率普遍較低。1999年底，順德市金融機(jī)構(gòu)平均綜合收息率僅為57％，9家金融機(jī)構(gòu)中有5家虧損。三是違規(guī)經(jīng)營(yíng)屢查屢犯、金融案件時(shí)有發(fā)生。這表明繁榮的順德金融背后，還存在著一些深層次的風(fēng)險(xiǎn)隱患。人民銀行順德市支行的主要領(lǐng)導(dǎo)，在對(duì)順德市所有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)查分析以后，一致認(rèn)為順德金融業(yè)深層次風(fēng)險(xiǎn)隱患尚未消除的一個(gè)重要原因，是人民銀行沒(méi)有對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行有效的監(jiān)管。為此，他們創(chuàng)造性地提出，在防范化解顯性金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)取得明顯成效的基礎(chǔ)上，應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，即實(shí)現(xiàn)監(jiān)管重點(diǎn)從單純業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)管轉(zhuǎn)移到以經(jīng)營(yíng)效益為核心、帶動(dòng)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)管上來(lái)，進(jìn)一步增強(qiáng)順德市金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，徹底改變?nèi)嗣胥y行監(jiān)管低效的被動(dòng)局面。金融監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)變，促使人行順德支行明晰了一種創(chuàng)新的金融監(jiān)管思想，即把對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控作為切入口，建立和完善金融機(jī)構(gòu)的效益監(jiān)管體系，以金融企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)成果作為監(jiān)管的主要依據(jù)。新型監(jiān)管理念中最關(guān)鍵的是，要規(guī)避金融企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度的缺陷，真正建立客觀真實(shí)地反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的會(huì)計(jì)核算制度，其核心則在于建立一套科學(xué)的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)?，F(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算制度，由于沒(méi)有把銀行不良貸款納入其損益核算范圍，已成為影響銀行收益數(shù)據(jù)真實(shí)性的重要因素之一。改革后的核算制度必須準(zhǔn)確認(rèn)定銀行貸款損失，而且必須能夠按照收付實(shí)現(xiàn)制的原則來(lái)核準(zhǔn)銀行的實(shí)際收益，侵入民銀行的金融監(jiān)管工作服從和服務(wù)于金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)和提高。創(chuàng)新金融監(jiān)管理念的體現(xiàn)在創(chuàng)新金融監(jiān)管理念的推動(dòng)下，按照新的金融監(jiān)管思路，從今年年初開(kāi)始，人行順德市支行全面開(kāi)展了金融監(jiān)管創(chuàng)新工作，并制定頒布試行了《中國(guó)人民銀行順德市支行效益監(jiān)管整體方案》(下稱(chēng)《方案》)?！斗桨浮分械摹靶б妗备拍?，已不是現(xiàn)行不合理的會(huì)計(jì)核算制度以及缺乏損失補(bǔ)償機(jī)制的金融機(jī)構(gòu)賬面利潤(rùn)，而是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下金融機(jī)構(gòu)的完整意義的效益。它不僅包括資產(chǎn)收益和其他收入來(lái)源的增加，還包括負(fù)債成本和其他成本費(fèi)用的減少?！斗桨浮返幕舅悸肥牵阂越鹑跈C(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)發(fā)生制下核算的本期財(cái)務(wù)收益為基礎(chǔ)，扣減本期發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失以及虛增盈利，得出本期真實(shí)的經(jīng)營(yíng)收益，以此為依據(jù)，計(jì)算一系列考核指標(biāo)值，再按照一定的考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，然后根據(jù)綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的的監(jiān)督和管理。[1] [2] 下一頁(yè)《方案》的基本思路決定了效益監(jiān)管的中心操作環(huán)節(jié)是對(duì)金融貸款損失的動(dòng)態(tài)界定。對(duì)于不能正常收回本金的貸款，在設(shè)定的考核期內(nèi)，分三種情況進(jìn)行界定：(1)若不能正常收回利息，則這種貸款全部記入損失；(2)若只能正常收回部分利息，則這些貸款按照欠收利息的比例部分記入損失；(3)若能正常足額收回利息，則這些貸款不計(jì)入損失。這種貸款損失認(rèn)定方法的原理是：目前貸款收息不采用利隨本清的方式，一般采用按月計(jì)收，極少一部分采用按季計(jì)收，因此，若有貸款不僅不能正常地按時(shí)收回本金，而且在有相當(dāng)時(shí)間跨度的考核期內(nèi)欠收利息，則這部分貸款資金在此后一段時(shí)間內(nèi)能夠收回的可能性將極小，而且欠息情況越嚴(yán)重，能夠收回的可能性越小，所以，可以認(rèn)為這部分貸款資金已沉淀。而對(duì)于商業(yè)化的金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，若沉淀了的信貸資金能夠正常足額收息，則與該信貸資金沒(méi)有沉淀、從而被收回重新放貸收息所產(chǎn)生效益是基本一樣的；反之，若沉淀的信貸資金不能收息或不能足額收息，則該信貸資產(chǎn)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，就是完全或部分失去了使用價(jià)值。這種既不能產(chǎn)生效益而又因?yàn)槌恋矶荒鼙ＶЦ兜馁Y金，對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是名存實(shí)亡的。依據(jù)這一原理，考核期內(nèi)貸款損失余額的增加值就是一個(gè)機(jī)構(gòu)在該考核期內(nèi)的貸款損失值?！斗桨浮酚嘘P(guān)貸款損失動(dòng)態(tài)界定原理的這種客觀性和全面性，使其很好地避開(kāi)了歷史包袱對(duì)計(jì)算本期損失的干擾，從而為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成果綜合指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系設(shè)立奠定了基礎(chǔ)。創(chuàng)新金融監(jiān)管理念的實(shí)踐銀行不良貸款率不斷攀升、資產(chǎn)質(zhì)量狀況的逐步惡化，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)的金融改革與發(fā)展，但是在傳統(tǒng)金融體制下，人民銀行的金融監(jiān)管不可能最終促使金融企業(yè)確立以效益為核心的經(jīng)營(yíng)理念而成為完整意義上的理性經(jīng)濟(jì)人。對(duì)此，中國(guó)人民銀行順德支行的高同裕行長(zhǎng)認(rèn)為，人民銀行要全面推進(jìn)不良貸款的促降工作，與其對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)管，不如對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效益進(jìn)行監(jiān)管，使有效的經(jīng)營(yíng)管理成為金融企業(yè)自身的要求，以達(dá)到“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的監(jiān)管效果。他認(rèn)為效益監(jiān)管才是人民銀行督促和幫助金融企業(yè)化解不良貸款的根本途徑。效益監(jiān)管解決了監(jiān)管宏觀剛性與經(jīng)營(yíng)微觀靈活性的矛盾，使人民銀行與金融企業(yè)兩者的根本目標(biāo)達(dá)到了高度的一致。在這種監(jiān)管模式下，金融企業(yè)來(lái)自管制的壓力消除了，但是來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)的壓力卻增大了。金融企業(yè)因而不得不自覺(jué)放棄“不計(jì)成本，不講效益”的經(jīng)營(yíng)方式，使?fàn)幵O(shè)網(wǎng)點(diǎn)、高息攬存等現(xiàn)象將不禁而止。同樣，效益監(jiān)管的實(shí)施，必將使金融企業(yè)從一開(kāi)始就按照商業(yè)原則向借款人發(fā)放貸款，對(duì)借款人的信用進(jìn)行嚴(yán)格分析，從而極大地提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；另一方面，金融企業(yè)也會(huì)通過(guò)各種途徑來(lái)盤(pán)活信貸資產(chǎn)質(zhì)量，以達(dá)到增加收益的目的。效益監(jiān)管的核心是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果綜合指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的設(shè)立，而其中心操作環(huán)節(jié)則是對(duì)貸款損失的動(dòng)態(tài)界定。據(jù)此，高行長(zhǎng)認(rèn)為，效益監(jiān)管實(shí)現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的有機(jī)結(jié)合，保證金融企業(yè)在社會(huì)信用整體水平仍然不高的現(xiàn)實(shí)條件下，能夠?qū)ω?cái)務(wù)收支進(jìn)行正確核算和對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行真實(shí)反映。從人民銀行的角度看，金融監(jiān)管的有效性得到了充分的體現(xiàn)。由于《方案》既體現(xiàn)了對(duì)傳統(tǒng)金融監(jiān)管理念的繼承，又體現(xiàn)了對(duì)傳統(tǒng)金融監(jiān)管理念的革新與發(fā)展，客觀上有助于培養(yǎng)良好的銀行經(jīng)營(yíng)文化，有助于推動(dòng)金融企業(yè)現(xiàn)代銀行制度的建立。測(cè)試結(jié)果表明，《方案》具有較強(qiáng)的可操作性。并且《方案》對(duì)銀行貸款損失的動(dòng)態(tài)界定，可以準(zhǔn)確地反映金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況。因此，《方案》在順德市金融業(yè)的試行工作進(jìn)展相當(dāng)順利。轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理狀況開(kāi)始朝著監(jiān)管預(yù)期方向上一頁(yè)[1] [2]