【正文】 持票人行使追索權(quán)時，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。行使追索權(quán)的追索人獲得清償時或行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時，應當交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。銀行承兌匯票的持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時就必須以背書的形式來進行。銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好的法人組織簽發(fā)。‰，但這并不是固定不變的，‰ 進行浮動。中國銀監(jiān)會、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布的《商業(yè)銀行服務價格管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），對商業(yè)銀行服務收費行為做出了明確規(guī)定。保證人必須由票債務人以外的其他人擔當。保證人對合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權(quán)利，承擔保證責任，但是，被保證人的債務因銀行承兌匯票記載事項欠缺而無效的除外。第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)一、基本概念和規(guī)定(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴禁辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。(三)辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。(四)辦理銀行承兌匯票業(yè)務的分支機構(gòu)必須經(jīng)上級機構(gòu)授權(quán)。二、承兌申請(一)申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件是：1．在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織； 2．具有支付匯票金額的可靠資金來源；3．近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。(二)申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶行提交的資料有：1．銀行承兌匯票承兌申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容。2．營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、法定代表人身份證明。3．上和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。4．商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件。5．按規(guī)定需要提供擔保的，提交保證人有關(guān)資料(包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件，當期資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表)或抵押(質(zhì))物的有關(guān)資料(包括權(quán)屬證明、評估報告等)。6．銀行要求提供的其他資料。三、保證金和擔保(一)經(jīng)辦行應按照客戶信用等級收取保證金。具體規(guī)定如下： 1．AA級(含)以上客戶可免收保證金； 2．AA級客戶收取10％(含)以上的保證金；3．A+、A級客戶收取30％(含)以上的保證金； 4．A級客戶收取50％(含)以上的保證金； 5．BBB級(含)以下客戶收取100％的保證金。經(jīng)一級(直屬)分行批準，對AA級客戶可免收保證金，對A+、A、A級客戶可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過應收額的一半。對未評級客戶按總行有關(guān)規(guī)定比照相應信用等級收取保證金。(二)對AA級(含)以下、A級(含)以上客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應當提供足額有效的擔保(抵押、質(zhì)押或保證)。抵(質(zhì))押物應具有穩(wěn)定的價值和較強的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。(三)對能夠提供符合總行規(guī)定的低風險擔保的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務可以免收保證金。(四)對符合總行規(guī)定的信用貸款條件的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務可免收保證金，免于提供擔保。(五)免收保證金和／或免除擔保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設定抵(質(zhì))押和對外提供擔保，或在辦理抵(質(zhì))押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意。(六)經(jīng)一級(直屬)分行特殊批準減免保證金和／或免除保證金之外差額部分的擔保的，必須及時逐戶逐筆報總行備案。(七)對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。四、審查、審批和承兌(一)審查承兌行信貸部門負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關(guān)情況進行審查。審查內(nèi)容如下：1．承兌申請人的合法資格；2．該筆業(yè)務是否具有真實的貿(mào)易背景；3．該筆業(yè)務是否控制在授信額度內(nèi)；4．承兌申請人經(jīng)營情況、財務狀況及現(xiàn)金流量； 5．承兌申請人的信譽狀況，近兩年是否有不良記錄；6．對按規(guī)定需要提供擔保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔保； 7．其他需要審查的事項。(二)審批1．經(jīng)審查同意后，信貸部門將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報告等按審批權(quán)限上報有權(quán)人審批。2．承兌審批權(quán)集中在二級分行(含)以上機構(gòu)。一級(直屬)分行的單筆審批權(quán)限按照法人授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，二級分行的審批權(quán)限由一級分行在轉(zhuǎn)授權(quán)時確定。3．對能夠提供100％保證金或符合總行規(guī)定的全額低風險擔保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開戶行直接辦理。(三)承兌1．經(jīng)審批同意后，信貸部門根據(jù)審批意見與承兌申請人及保證人簽訂《銀行承兌協(xié)議》和相關(guān)的擔保合同。對需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設置背書轉(zhuǎn)讓的，應及時辦妥有關(guān)手續(xù)。同時書面通知會計結(jié)算部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。2．會計結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復印件和匯票中記載的事項是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進行復核，復核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續(xù)費，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。3．會計結(jié)算部門辦理承兌后，應于當日將承兌情況準確記人有關(guān)科目?？蛻籼峁┑?質(zhì))押的，應及時登記有關(guān)登記簿和表外科目。4．已實現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務系統(tǒng)掛接的分行應通過系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān)操作。五、保證金管理(一)會計結(jié)算部門應按規(guī)定在“231006——銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶(不需要交存保證金的除外)。對在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶設立一個賬戶。(二)保證金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應到期的銀行承兌匯票。嚴禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。(三)實行保證金集中管理，內(nèi)容包括：1．各行可根據(jù)具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當方式。一是可以采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級分行指定一家管理規(guī)范的通匯機構(gòu)作為保證金集中存放和管理行，但該機構(gòu)不得辦理銀行承兌匯票業(yè)務。2．承兌行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時，應同時提供對應的審批書、承兌協(xié)議及保證金進賬單。3．保證金移存、銀行承兌匯票到期前3日保證金及利息轉(zhuǎn)回承兌行等資金往來，一律通過轄內(nèi)往來的方式進行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶辦理。4．會計核算中心應按承兌行分別設置臺賬，交存會計核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標進行考核。六、檢查及到、逾期處理(一)銀行承兌匯票簽發(fā)后，承兌行應加強跟蹤檢查，實行管戶信貸員責任制，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項：1．是否按申請用途使用銀行承兌匯票； 2．生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況是否正常；3．到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項； 4．資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；5．保證人保證資格和保證能力、抵(質(zhì))押物權(quán)屬和價值等有無重大變化；6．其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項。(二)在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應通知客戶將票款足額存人其賬戶用以付款。(三)銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時采取以下措施：1．將墊付款項轉(zhuǎn)入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關(guān)規(guī)定計收利息； 2．就墊付款項向承兌申請人進行催收；3．及時處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔保義務，盡量減少墊款損失； 4．經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應根據(jù)具體情況，及時采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進行轉(zhuǎn)化處理。(四)發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責任。七、授信管理和總量控制(一)銀行承兌匯票業(yè)務納入客戶統(tǒng)一授信管理?？蛻舻你y行承兌匯票余額應控制在其上年銷售收入的10％以內(nèi)。經(jīng)一級(直屬)分行批準，可以放寬到20％。對能夠提供低風險擔保的客戶，可不受此規(guī)定限制。(二)總行對銀行承兌匯票業(yè)務實行總量控制，并分別核定各一級(直屬)分行承兌總量。各一級(直屬)分行相應核定轄內(nèi)分支機構(gòu)的承兌總量。各分支機構(gòu)應在上級行核定的承兌總量內(nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務，未經(jīng)批準不得突破。八、日常管理(一)信貸部門應在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時、真實地記錄業(yè)務的受理、審批、保證金收取、擔保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實時監(jiān)測銀行承兌匯票業(yè)務的風險敞口，并按月進行統(tǒng)計、分析和通報。(二)建立銀行承兌匯票業(yè)務檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請審批書、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔保合同、保證金進賬單、銀行承兌匯票復印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級分行會計結(jié)算部門集中管理。對銀行承兌匯票業(yè)務量較大、管理較好的縣級支行，經(jīng)一級分行或直屬分行批準，二級分行會計結(jié)算部門可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會計部門憑有權(quán)簽字人簽字同意的申請審批書和承兌協(xié)議，按份出售給客戶，并逐份登記。二級分行與所屬行處之間、客戶與經(jīng)辦行之間要建立嚴格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。九、部門職責(一)計劃財務部門的職責：核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標。(二)信貸部門的職責：1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進行調(diào)查和審查； 2．辦理擔保手續(xù)；3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項。(三)會計結(jié)算部門的職責：1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；3．保證金管理；4．及時扣劃到期匯票款項；5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知信貸部門。(四)法律事務部門的職責：對經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟。(五)管理信息部門的職責：及時、準確地統(tǒng)計和報送會計、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。十、責任追究(一)對有下列行為之一的責任人，要嚴格按照總行稽核處罰的有關(guān)規(guī)定嚴肅查處；觸犯刑律的，依法移送司法機關(guān)，追究其刑事責任。1．辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2．滾動簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規(guī)定收取保證金；4．串用、挪用或提前支取保證金；5．未按規(guī)定辦理擔保手續(xù)； 6．越權(quán)或變相越權(quán)審批；7．超過對客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過上級行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規(guī)定進行承兌后跟蹤檢查； 10．發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款；11．不及時人賬或違反會計操作規(guī)程，亂用科目，故意瞞報、篡改經(jīng)營數(shù)據(jù)； 12．因主觀原因造成墊款損失； 13．其他違規(guī)行為。(二)分支機構(gòu)有下列行為之一的，視情節(jié)予以警告、限期整改、調(diào)減承兌總量指標、上收承兌審批權(quán)限直至停辦銀行承兌匯票業(yè)務等處罰：1．有上述第(一)條所列違規(guī)行為之一的；2．墊款金額較大、墊付率超過總行規(guī)定的風險控制線的； 3．違反印、押、證管理規(guī)定，在限定的整改期限內(nèi)未予整改的； 4．違規(guī)承兌造成重大風險的，以及利用銀行承兌匯票進行經(jīng)濟犯罪的；5．空白銀行承兌匯票憑證、銀行匯票專用章發(fā)生丟失或被盜等重大結(jié)算事故的。[參考文件]1．《印發(fā)〈關(guān)于按客戶信用等級辦理信貸業(yè)務的若干規(guī)定〉的通知》(工銀發(fā)[2001]334號)。2．《關(guān)于印發(fā)〈中國工商銀行銀行承兌匯票業(yè)務管理辦法〉的通知》(工銀發(fā)[2002]10號)。3．《關(guān)于調(diào)整信貸管理有關(guān)規(guī)定的通知》(工銀發(fā)[2002]205號)。