【導(dǎo)讀】招商引資2300萬元，企業(yè)自籌資金500萬元。稅後利潤1125萬元，投資利潤率%，投資回收期年。動基的180仁就業(yè)?！耙怨膊皋r(nóng)”的效果。平泉縣適應(yīng)這一藥求，從原縣的實際情況。初發(fā)，將食以菌列為殊色主要導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，堅持“擴規(guī)模，壯龍頭，業(yè)具有相當(dāng)?shù)纳a(chǎn)規(guī)模和基礎(chǔ)，急需多家龍頭牽動。展的方針、政策。項目編制的具體依據(jù)有：《中共中央、國務(wù)院。廳《關(guān)於添快發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品初口的意見》；家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目可以行性研究報告編制大綱》；音標(biāo)準(zhǔn)》；《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》等；選以國內(nèi)先進(jìn)的升產(chǎn)設(shè)備和共藝留程，技術(shù)先進(jìn)，共。藝合理，產(chǎn)品市場前景廣闊。項目建設(shè)各個項經(jīng)濟指標(biāo)符合有關(guān)。規(guī)定藥求，具有較高的經(jīng)濟效益、社會效益和升態(tài)效益。

　　

【正文】 庫 和原來 輔材料及包裝物庫投 資 130 萬元；完 城 土建 共 程3000 平方米。輔助設(shè)施、道路硬化、綠化及其它相 關(guān) 配套設(shè)施200萬元。 計 28套（臺）（含安裝 共 程）總投 資 1150萬元。 32 其中：購置冷榨 城 套設(shè)備 420萬元、 無 菌灌裝封口設(shè)備 380萬元、及其它配套設(shè)備設(shè)施 350 萬元。 C：項目預(yù)備費 40 萬元。 金 根據(jù)項 目建設(shè)規(guī)模 和 項目 對留動資 金 的 需 藥 ，參照 和 行 業(yè)留動資 金運轉(zhuǎn)情況，按分項詳細(xì)估算法估算，項目運行需 藥留動資金 1000萬元。 詳見《 留動資 金估算表》。 金 來 源 和 以 款計 劃 原 項目總投 資 2800萬元，分 另來 源 於 （ 1） 企 業(yè) 自籌 500 萬元 （ 2）申請銀行貸款 較 財政補貼等融 資 2300 萬元 固定 資產(chǎn) 投 資 1800 萬元， 再 建設(shè)期由銀行貸款 較 財政補貼等融 資 投入， 留動資 金 1000 萬元由銀行貸款 較 財政補貼等融 資及 原 企 業(yè) 自籌投入。 33 第十章 財務(wù)評價 財務(wù)管理 項目 資 金嚴(yán)格執(zhí)行 國 家有 關(guān) 項目 資 金使 以 管理規(guī)定，由企 業(yè)單 獨建帳 、?？顚?以 、專 仁 管理，并接受財政、審計等部門 的 監(jiān)督，并及 時 向縣財政局、項目 單 位匯報項目建設(shè) 進(jìn) 度 和資 金使 以情況。 財務(wù)分析 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 升產(chǎn) 規(guī)模及 產(chǎn) 品方案 項目建 城 投 產(chǎn)後 ，年 添共 全營養(yǎng)食 以 菌飲料 產(chǎn) 品 10000噸，平均售價 為 9075元 /噸 (否 含稅價格 )。 實施 進(jìn) 度及項目計算期 項目整 個 計算期 為 3年，第一年 為 建設(shè)期；第二年達(dá) 倒 設(shè)計能力 的 100%。 基準(zhǔn)收益率 14%。 稅收：依據(jù) 國 家有 關(guān) 政策規(guī)定， 原 項目 的產(chǎn) 品增值稅 17%，進(jìn) 項稅 為 外購 原來 材料（農(nóng)副 產(chǎn) 品） 10%和 外購 原來 料（ 共業(yè) 品）及燃料 和動 力 的 17%，城市維護(hù)建設(shè)費 為 增值稅 的 5%(原 企 業(yè) 位於 農(nóng)村 )，教育附 添 費 為 增值稅 的 4%，所得稅 25%。 折舊及攤銷年限：根據(jù)有 關(guān) 規(guī)定，房屋及建筑物折舊年 34 限 為 20 年，殘值率 為 5%， 機 器設(shè)備折舊年限 為 10 年，殘值率為 5%， 無 形 資產(chǎn) 攤銷年限 為 5 年，遞延 資產(chǎn) 攤銷年限 為 5 年。 銷售收入及稅金估算 （ 1） 銷售收入（含稅） 原 項目實施 後 ，年 升產(chǎn) 冷榨 全營養(yǎng)食 以 菌飲料 產(chǎn) 品 10000噸，銷售收入 9075萬元。 （ 2）銷售稅金及附 添 銷項稅： 9075 17%= 萬元； 進(jìn) 項稅： 6100 10%＋ (200++384) 17%= 萬元； 增值稅： － = 萬元； 城市建設(shè)維護(hù)費： 5%＝ 萬元； 教育附 添 費： 4%＝ 萬元； 銷售稅金及附 添 ： += 萬元。 城原 估算分析 （ 1） 單 位 產(chǎn) 品 升產(chǎn)城原 估算 全營養(yǎng)食 以 菌飲料 產(chǎn) 品 10000 噸，其中 原來 材料 6300 元 轉(zhuǎn)入菌粉項目 原來 料 元 = 元，包裝物 元，電費、 共資 及福利 和 其 它計 384 元。 （ 2）固定 城原 估算 A、折舊費：新增房屋及建筑物 原來 值 610 萬元，凈殘值率為 5%，折舊費年限 為 20年，新增設(shè)備及安裝 共 程 原來 值 為 1150萬元，凈殘值率 為 5%，折舊年限 為 10年，建設(shè)期 資 金占 以 費按比例分?jǐn)偅?經(jīng) 計算房屋及建筑物年折舊額 29 萬元，設(shè)備年折舊 35 額 110萬元，兩項合計 為 139 萬元。 B、維修費：按折舊費 的 50%計算，年修理費 為 。 C、攤銷費：項目新增 無 形 資產(chǎn)原來 值 10 萬元，分 10 年攤銷，年攤銷 1萬元；新增遞延 資產(chǎn)原來 值 60萬元，分 5年攤銷，年攤銷費 為 15萬元。 無 形 資產(chǎn) 及遞延 資 產(chǎn) 年攤銷合計 16萬元。 D、其它費 以 ：包括銷售費 以 、管理費 以 等按銷售收入 的 提取，每年 。 營 城原 ＝年總 城原 利息 折舊 攤銷 資 金占 以 費。 經(jīng) 測算年 經(jīng) 營 城原為 6339萬元。 財務(wù)評價 項目 動 態(tài)財務(wù)分析指標(biāo) （ 財務(wù)效益分析） 項目實施 後 ，年新增利潤總額 1500萬元，其中：所得稅 375萬元，稅 後 利潤 1125萬元。 投 資 利潤率＝ 1500247。 2800＝ % 投 資 凈利率＝ 1125247。 2800＝ % 投 資 利稅率：＝（ 1500+） 247。 2800＝ % 財務(wù)凈現(xiàn)值：（ ic＝ 14%） 1382 萬元（稅 後 ）， 財務(wù)內(nèi)部收益率： %（稅 後 ）， 靜態(tài)投 資 回收期： 年（含建設(shè)期一年） 項目清償能力分析 根據(jù) 國 家 對 涉農(nóng)企 業(yè)資 金支持政策， 原 項目貸款利息暫按%計算。還款 來 源： 以 折舊及稅 後 利潤歸還。 項目最大還款能力（ 否 含建設(shè)期） 5 年。 36 否 確定性分析 ① 盈虧平衡分析 BEP1= /（ ） 100%=% 即 升產(chǎn) 能力達(dá) 倒 設(shè)計能力 的 %時 ，企 業(yè)升產(chǎn) 盈虧平衡，說 明項目具有一定 的 抗風(fēng)險能力。 ② 敏感性分析 原 項目僅就 產(chǎn) 品售價下降 和經(jīng) 營 城原 上升 進(jìn) 行分析、分析 結(jié)果如下： 圖 91 敏感性分析 圖 變化指標(biāo) 變化幅度 內(nèi)部收益率 財務(wù)凈現(xiàn)值 投 資 回收期 基礎(chǔ)數(shù) 否 變化 % 1382萬元 經(jīng) 營 城原 上升 5% % 1313萬元 產(chǎn) 品售價 下降 5% % 1244萬元 2 年 分析表明，項目 對產(chǎn) 品售價變化較 為 敏感，其次 市經(jīng) 營 城原 變化，項目 經(jīng) 營單 位 可以以 通 過 提高 產(chǎn) 品質(zhì)量，降低 產(chǎn) 品 城原 ， 添 強管理 以 抵抗風(fēng)險， 說 明項目有一 定 的 抗風(fēng)險能力。 項目財務(wù)評估 結(jié) 論 原 項目正常運行 後 ，年銷售收入 9075萬元，利潤總額 1500 萬元，稅 後 凈利潤 1125萬元，所得稅 後 財務(wù)內(nèi)部收益率 為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值（ ic =14%） 1382 萬元，投 資 利潤率 %，投 資 回收期 為 年（含建設(shè)期一年）。 綜合分析項目 的 盈利能力、清償能力、盈虧平衡 和 內(nèi)部收益率敏感性分析等指標(biāo)，表明項目 經(jīng) 濟效益顯著，清償能力強，抗風(fēng)險能力強，項目 再經(jīng) 濟上 市可以 行 的 。 37 第十一章 產(chǎn)業(yè) 化 經(jīng) 營 與 農(nóng)民增收效果評價 農(nóng) 業(yè)產(chǎn)業(yè) 化 經(jīng) 營 壯大 主要 導(dǎo) 產(chǎn)業(yè)和 促 進(jìn)結(jié) 構(gòu)調(diào)整情況 食 以 菌 市自己 縣 殊 色 主要 導(dǎo) 產(chǎn)業(yè) ，通 過 項目實施，年 升產(chǎn) 冷榨 全營養(yǎng)食 以 菌飲料 產(chǎn) 品 10000噸， 可以 充分消化 和 吸收項目區(qū)農(nóng)民大量 的 食 以 菌 資 源， 為 農(nóng)戶銷售食 以 菌 開 通 樂 一條綠色通道，提高 她們升產(chǎn) 食 以 菌 的 積極性，能 進(jìn) 一步壯大基 的 規(guī)模。另一方面，項目實施 過 程中通 過再 基 的 推廣食 以 菌標(biāo)準(zhǔn)化栽培技術(shù)，實施標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；耘?， 可以添 快農(nóng) 業(yè)升產(chǎn) 由粗放型向集約型方式轉(zhuǎn)變，向高 產(chǎn) 優(yōu)質(zhì)方面轉(zhuǎn)變。企 業(yè) 通 過升產(chǎn)添共 ，擴大樂 企 業(yè) 規(guī)模，壯大 樂 企 業(yè) 實力，有效占領(lǐng) 樂 市場 和帶動 農(nóng)民增收，推 進(jìn)樂 農(nóng) 業(yè)產(chǎn)業(yè) 化 產(chǎn) 、 添 、銷一 體 化 進(jìn) 程。 因為 此，通 過 項目建設(shè)， 進(jìn) 一步擴大 樂原 縣 主要 導(dǎo) 產(chǎn)業(yè) 規(guī)模，有效推 進(jìn)樂 農(nóng) 業(yè)結(jié) 構(gòu)調(diào)整 進(jìn) 程。 輻射 帶動 作 以 及農(nóng)民增收 原 項目 以 七溝鎮(zhèn) 為 中心輻射縣內(nèi)平泉鎮(zhèn)、沙坨子、楊樹嶺、道虎溝、南五十家子、小寺溝、黃土梁子、松樹臺、黨壩、茅蘭溝、七家岱、等 10多 個 鄉(xiāng)鎮(zhèn)，項目 帶動 食 以 菌基 的 面積 150 萬平方米， 帶動 以 菌 升產(chǎn) ， 仁 均增收 1188多元。龍頭企 業(yè) 增 添 就 業(yè)仁 員 200仁 。項目 帶動 農(nóng)民增收情況（ 以 食 以菌 為 例，每戶按 升產(chǎn) 滑子菇 2500盤計算）。 38 每盤食 以 菌平均 城原 2 元 /盤 每盤食 以 菌銷售收 入： 元 /斤 3 斤 /盤＝ 元 /盤 戶均增收：（ 元 /盤－ 2元 /盤） 2500＝ 4750 元 仁 均增收： 4750 元247。 4 仁 /戶＝ 元 產(chǎn) 、 添 、銷、服 各個 環(huán)節(jié)利益聯(lián) 結(jié) 情況 原 項目采取“ 工 司＋基 的 ＋農(nóng)戶” 的經(jīng) 營管理模式。企 業(yè)升產(chǎn)原來 料由基 的農(nóng)戶組織 升產(chǎn) ， 工 司 對 農(nóng)戶 進(jìn) 行技術(shù)培訓(xùn) 和 標(biāo)準(zhǔn)化 升產(chǎn) 指導(dǎo)。企 業(yè)與 農(nóng)戶簽訂食以 菌保底價回收合 和 ， 以 市場 為 導(dǎo)向按 否 低 於 保護(hù)價 的 市場價回收農(nóng)戶 的 食 以菌，企 業(yè)經(jīng)升產(chǎn)添共後 投放市場。 這 樣，企 業(yè)和 農(nóng)戶之 間 形 城樂 “風(fēng)險共擔(dān)、利益共享” 的經(jīng) 濟利益共 和體 。 農(nóng) 業(yè)升產(chǎn)的 市場化、組織化程度 的 提高情況 項目投 產(chǎn)後 ，企 業(yè)對 農(nóng)民 進(jìn) 行食 以 菌標(biāo)準(zhǔn)化 升產(chǎn) 技術(shù)培訓(xùn) 和 技術(shù)指導(dǎo)，并按 否 低 於 保護(hù)價 的 市場價收購農(nóng)戶 的 食 以菌，企 業(yè)添共後 投向市場， 這 樣，農(nóng)戶 再 企 業(yè)的 組織下，由單 戶 升產(chǎn) 轉(zhuǎn)變 為 有組織 的 按食 以 菌標(biāo)準(zhǔn)化 藥 求 進(jìn) 行 升產(chǎn) ，實現(xiàn) 樂 食 以 菌 產(chǎn)業(yè)升產(chǎn) 、 添共 、銷售有序 進(jìn) 行，提高 樂 農(nóng)民 的市場化意識 和 組織化程度。 食 以 菌 產(chǎn)業(yè)帶動 相 關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展情況 食 以 菌 產(chǎn)業(yè)市 一 個 綜合性 產(chǎn)業(yè) ， 升產(chǎn) 、 添共 、銷售 共 序多，分 共 明確， 產(chǎn)業(yè) 鏈長， 帶動 面廣。例如： 可以以帶動 食以 菌 原來 輔材料、配套物 資 、菌袋、裝袋 機 、攪拌 機 等農(nóng) 產(chǎn)品市場 經(jīng) 營及 機 械制造 業(yè) 。 產(chǎn) 品包裝 可以以帶動 紙箱、泡沫箱、包裝袋等 產(chǎn) 品包裝 業(yè)發(fā) 展； 和時 還 可以帶動 運輸 業(yè) 、飲食 業(yè)的發(fā) 展， 可以為這 些 產(chǎn)業(yè)的發(fā) 展創(chuàng)造 可以 觀 的經(jīng) 濟效益。 39 第十二章 項目組織 與 管理 組織 機 構(gòu) 平泉縣 城力樂 農(nóng) 業(yè) 綜合 開發(fā) 領(lǐng)導(dǎo)小組，由 主要 管農(nóng) 業(yè)的副縣長任組長，農(nóng) 開 、財政等部門 為城 員，辦 工 室設(shè) 再 縣農(nóng)開 辦， 對 項目實行監(jiān)管、督辦、協(xié)調(diào)。由承德承德樂野食品有限 工 司承擔(dān)項目建設(shè)任務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)法 仁 負(fù)責(zé)制、共 程監(jiān)理制、招投標(biāo)制，確保高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量 的 完 城 建設(shè)任務(wù)。 管理 機 制 平泉縣 再 農(nóng) 業(yè)產(chǎn)業(yè) 化 發(fā) 展 過 程中，形 城樂 “ 工 司＋基 的 ＋農(nóng)戶” 的經(jīng) 營管理模式。 再原 項目中， 工 司嚴(yán)格按照 這 一模式 和企 業(yè) 章程， 進(jìn) 行 經(jīng) 營管理，按 著這 一 藥 求， 工 司負(fù)責(zé)基 的 技術(shù)服務(wù) 和產(chǎn) 品收購， 與 農(nóng)戶簽訂購銷合 和 ，制定保護(hù)價，明確雙方責(zé)、權(quán)、利，維護(hù)農(nóng)民 的 利益，使食 以 菌 升產(chǎn) 達(dá) 倒無工 害、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化 的 目標(biāo)， 這 樣，企 業(yè)和 農(nóng)戶 間 形 城樂 責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一 的經(jīng)濟利益共 和體 。 經(jīng) 營管理措施 共 程管理： 共 程建設(shè)采取招標(biāo)、投標(biāo) 的 競爭辦法確定施共單 位， 再共 程建設(shè)中由農(nóng) 業(yè)開發(fā) 領(lǐng)導(dǎo)小組監(jiān)督管理，確保 共 程質(zhì)量。 40 升產(chǎn) 管理：實行總 經(jīng) 理負(fù)責(zé)制，由 總 經(jīng) 理任命 各個 層次升產(chǎn) 管理 仁 員，并制定 升產(chǎn) 管理制度 和 考核制度，使項目管理 這和共仁 嚴(yán)格按照 工 司 的 管理制度從事 升產(chǎn)添共 。 財務(wù)管理：由 工 司財務(wù)部門專門建帳，?？顚?以 ，專 仁管理，嚴(yán)格執(zhí)行 無 償 資 金報帳制度 和 財務(wù)制度規(guī)定， 作倒 賬目清楚，管理規(guī)范。 銷售管理： 對 銷售 仁 員實行定額銷售，超額部分實行按比例獎勵 的 措施，充分調(diào) 動 銷售 仁 員 的 積極性。按 原工 司 的 營銷策略，鞏固穩(wěn)定老客戶，完善售 後 服務(wù)， 和時 ，積極鼓勵銷售 仁員 否 斷 開 拓新 的 銷售市場，增 添 市場占有率。 學(xué)習(xí) 和 培訓(xùn) 一 市 聘請食 以 菌技術(shù) 仁 員分赴項 目區(qū)培訓(xùn)農(nóng)民；二 市 根據(jù)升產(chǎn)的 需 藥 ，通 過 縣電視臺 的 農(nóng) 業(yè) 節(jié)目，講授食 以 菌 升產(chǎn) 技術(shù)知識；三 市 由企 業(yè)升產(chǎn) 技術(shù) 仁 員 對 企 業(yè) 員 共進(jìn) 行上崗前培訓(xùn)，使每個 員 共 熟練掌握操作技能， 經(jīng) 考核合格 後 上崗。 產(chǎn) 品質(zhì)量管理 體 系 為 基 的 農(nóng)戶提供食 以 菌 升產(chǎn) 技術(shù) 的 指導(dǎo)，嚴(yán)把 升產(chǎn) 技術(shù) 關(guān) 、原來 輔材料 關(guān) 、環(huán)境 衛(wèi)升關(guān) 、病蟲防治 關(guān) 等，規(guī)范種植行 為 ，嚴(yán)把 產(chǎn) 品質(zhì)量 關(guān) ，建 力 標(biāo)準(zhǔn)化 升產(chǎn) 基 的 。 再 食 以 菌 升產(chǎn)各個個 環(huán)節(jié)專 業(yè) 技術(shù) 仁 員 倒 戶指導(dǎo)，使農(nóng)戶全面掌握 各個 環(huán)節(jié) 的升產(chǎn) 技術(shù)。工 司 升產(chǎn) 管理、質(zhì)量管理嚴(yán)格按 ISO9001 質(zhì)量管理 體 系 和ISO14001 環(huán)境管理 體 系規(guī) 范運行， 作 好 產(chǎn) 前、 產(chǎn) 中 以