【導(dǎo)讀】xx市xx公司，坐落于xx區(qū)xx鎮(zhèn)xx村，占地面積120畝。公司還建有6萬只規(guī)模肉雞養(yǎng)殖示范場。放養(yǎng)、種豬繁育、商品豬生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)，不但帶動了本區(qū)畜禽養(yǎng)殖，而且輻射到xx豐南、xx區(qū)等各區(qū)縣，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益。人，中級職稱9人，初級職稱17人。20xx年8月，公司通過了無公害。20xx年5月被評為省級重點龍頭企業(yè)，xx市xx公司2021年資產(chǎn)總額,固定資產(chǎn),流動資產(chǎn),負(fù)債總額元,所有者權(quán)益,%、流動比率、速動比率。清路20米,交通便利。宰場，自然條件良好，適宜發(fā)展以養(yǎng)殖業(yè)為基礎(chǔ)的生態(tài)農(nóng)業(yè)。xx區(qū)經(jīng)濟基礎(chǔ)較好，20xx年全區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值為億元。萬元，人均生產(chǎn)總值萬元。專業(yè)的高級職稱人員6人，中級職稱21人，初級職稱43人；同時，開發(fā)區(qū)及項目承擔(dān)單位與多家大專院校、科研部門有密切合作關(guān)系，同時，xx區(qū)黨工委、管委會高度重視畜牧業(yè)的發(fā)展，為項目。20xx年12月驗收并正式投產(chǎn)。自籌資金為企業(yè)未分配利潤，截止到20xx年。后動態(tài)投資回收期，經(jīng)濟效益較好。

　　

【正文】 發(fā)投資參股經(jīng)營項目申報指南》、 20xx年《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱》， xx省建筑、安裝定額資料；項目建設(shè)總體規(guī)劃資料；《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》等。國內(nèi)設(shè)備按廠家近期報價資料并考慮運輸費用估算。 投資估算 總投資 本項目建設(shè)總投資 萬元。其中固定資產(chǎn)投資 萬元，流動資金 萬元。 本項目固定資產(chǎn)投資估算為 萬元，其中：土建工程費、設(shè)備費 萬元、基本預(yù)備費 萬元、無形資產(chǎn)投資 萬元、引種費 萬元。固定資產(chǎn)投資估算詳見附表 2：建設(shè)投資估算表。 根據(jù)項目建設(shè)規(guī)模和項目對流動資金的需要， 參照同行業(yè)流動資 50 金運轉(zhuǎn)情況，按分項詳細(xì)估算法估算， 項目運行 需要流動資金 萬元，詳見附表 3 流動資金估算表。 資金來源 本項目總投資 萬元，擬申請中央良繁體系建設(shè)資金 600萬元，企業(yè)自籌資金 。 中央財政資金 項目 擬申 請 中央良繁體系建設(shè)資金 600 萬元 。 自籌資金及來源 公司自籌資金 ，全部由企業(yè)未分配利潤和股東新增投資中籌集。 資金使用和管理 財政資金使用 和管理 財政資金用于良種引進(jìn)、設(shè)備購置、技術(shù)培訓(xùn)等，嚴(yán)格按照《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理辦法》進(jìn)行管理，利潤分配時按股份比例進(jìn)行分配。資金使用按照財務(wù)管理辦法加強核算，自覺接受審計部門的審計和各級財政、業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督，做到專款專用。 自籌資金管理和使用 項目單位自籌資金 萬元，其中 萬元用于固定資產(chǎn)投資， 萬用于流動資金。自籌資金能按時足額投入項目建設(shè)。 51 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 依據(jù) 本項目按照國家計委、建設(shè)部頒布的“建設(shè)項目經(jīng)濟 評價的方法與參數(shù)（第三版）”和 現(xiàn)行的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《財務(wù)成本管理》為依據(jù) 進(jìn)行財務(wù)評價。 計算期 項目計算期確定根據(jù)產(chǎn)品的經(jīng)濟壽命、企業(yè)技術(shù)管理和設(shè)備維修保養(yǎng)能力以及主要設(shè)備使用年限等因素綜合考慮，項目按 10 年生產(chǎn)期計算。 項目投產(chǎn)期即可達(dá)到生產(chǎn)能力的 100%。 根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照?，本公司農(nóng)業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)免交營業(yè)稅，有機肥銷售需交納增殖稅等。 銷售收入和銷售稅金及附加計算 銷售收入 本生態(tài)農(nóng)業(yè)科技園所產(chǎn)產(chǎn)品出產(chǎn)價擬定為依據(jù)于生產(chǎn)成本和同類竟品市場價格，擬定各個產(chǎn)品的市場價格分別 為肉雞雛 /只，二元母豬 元 /頭，育肥豬 元 /頭，魚 元 /公斤，蔬菜 元 /公斤，沼氣 /立方米，有機肥 2100 元 /噸。經(jīng)計算，達(dá)產(chǎn)后 53 年銷售收入為 。 銷售稅金及附加 根據(jù)國家稅收規(guī)定，本生態(tài)農(nóng)業(yè)科技園區(qū)所生產(chǎn)的有機肥在繳納增值稅的同時，還應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費附加。 本項目增值稅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納增值稅 =銷項稅額 進(jìn)項稅額，銷項稅為產(chǎn)品銷售收入的 13%，進(jìn)項稅=買價 *扣除率。城市建設(shè)維護(hù)稅因本廠址地處農(nóng)村稅率為增 值稅的 5%；教育費附加為增值稅的 3%。 經(jīng)計算本項目銷售稅金及附加為 。 ９ .3 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 本項目產(chǎn)品種類繁多，而各種產(chǎn)品生產(chǎn)時所需要的人工、水電等無法嚴(yán)格區(qū)分，因此根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)方案，對豬、雞單位生產(chǎn)成本進(jìn)行估算。 項目總成本估算 本項目達(dá)產(chǎn)后年總成本費用為 ，其中可變成本 萬元，固定成本 ，具體如下： 外購原輔材料費按產(chǎn)品生產(chǎn)方案，項目年需消耗費用 萬元；按年消耗量及財務(wù)價格計算，項目年消耗水、 電等費用 萬 54 元；工資及福利費：項目定員 150 人，平均每人每月工資及福利費 1200元，全年工資總額為 ；房屋及建筑物折舊年限為 20 年，設(shè)備折舊年限為 10年，殘值率 5%，無形資產(chǎn)攤銷年限 10 年，其他資產(chǎn)攤銷年限 5年，經(jīng)計算年折舊費為 萬元，攤銷費為 ；修理費按折舊金額 30%計算，為 萬元；管理費用、銷售費用等按銷售額的 4%計提，為 萬元。 經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本 =總成本費用 折舊費 攤銷費 利息支出 經(jīng)計算，本項目正常年份經(jīng)營成本為 萬 元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 本項目年實現(xiàn)利潤總額 萬元，投資利潤率 %； 稅后靜態(tài)投資回收期 （不含建設(shè)期） 動態(tài)投資回收期 年（不含建設(shè)期）。 稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 %。 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（ i=8%） 。 財務(wù)評價結(jié)果表明，項目盈利能力較好，財務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，項目在財務(wù)上可行。 清償能力分析 55 項目投產(chǎn)后，有穩(wěn)定的利潤收入，財政投資參股資金回報率較高，投資風(fēng)險較小。 不確定性分析 盈虧平衡分析 用生產(chǎn)能力利用率來表示的盈虧平衡點 BEP=（ ） *100%=% 用產(chǎn)品銷售額來計算的盈虧平衡點 BEP=*%=（萬元） 從上述盈虧平衡分析中可看出，本項目盈虧平衡點較低。項目運行中，只要達(dá)到設(shè)計能力的 %或產(chǎn)出 ，該項目即可保本不發(fā)生虧損。因此，項目具有較強的抗風(fēng)險能力， 盈虧平衡分析詳見圖 91。 圖 91 盈虧平衡分析圖 56 敏感性分析 本項目就銷售價格、經(jīng) 營成本和固定資產(chǎn)投資分別發(fā)生單項因素變化，考慮對財務(wù)內(nèi)部收益率影響。 下面是以產(chǎn)品銷售價格、 經(jīng)營成本 和投資變化等 3 個因素進(jìn)行敏感性分析，觀察稅后內(nèi)部收益率的變化情況。 表 91 敏感性分析表 變動比例 10 5 0 5 10 固定資產(chǎn) 經(jīng)營成本 銷售價格 從單因素敏感性分析可以看出：銷售價格 為最敏感因素，經(jīng)營成本為次敏感因素，因此企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理，盡可能降低生產(chǎn)成本，以期獲得較高的利潤。敏感性分析詳見圖 92。 05001000150020212500300035004000450050000% 20% 40% 60% 80% 100%生產(chǎn)能力利用率總成本/銷售收入銷售收入總成本固定成本平衡點 57 圖 92 敏感性分析圖（ IRR） 財務(wù)評價結(jié)論 本項目建成投產(chǎn)后，各項財務(wù)評價指標(biāo)較好，稅后內(nèi)部收益率為%，稅后動態(tài)投資回收期 年，敏感性分析表明項目內(nèi)部收益率對產(chǎn)品銷售價格和原料采購價格比較敏感。本項目有一定的抗風(fēng)險能力，因此，本項目從財務(wù)評價上看是可行的。 10 5 0 5 10不確定性因素變動幅度內(nèi)部收益率固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營成本 銷售價格第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論 xx 生態(tài)農(nóng)業(yè)科技園建設(shè)項目，以人為本，科學(xué) 發(fā)展，前景廣闊。項目建成后，年向社會提供良種雞雛形 1100 萬只，良種豬 5660頭。新增收入 ,直接帶動農(nóng)戶 1480戶 ,帶動農(nóng)民 2960 人 ,農(nóng)民人均純收入增加 ,間接帶動飼料糧生產(chǎn) ,促進(jìn) \2680萬斤糧食轉(zhuǎn)化 .有本區(qū)農(nóng)民受益的基礎(chǔ)上 ,可輻射到周邊區(qū)縣。有利于于農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，加速現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展進(jìn)程；有利于促進(jìn)有機農(nóng)業(yè)的發(fā)展，為廣大群眾提供安全、美味的食品； 有利于提高我國農(nóng)畜產(chǎn)品在國際貿(mào)易中的競爭力；有利于改善人居環(huán)境。 此外 ,工程的建設(shè)將直接消耗建筑材料：紅磚 400萬塊 ，沙子 4900方，石渣 4879方，水泥 2989噸，鋼材 噸，建筑工時 48876 個，此項目的實施有利于推動建筑行業(yè)的發(fā)展 ,緩解本地區(qū)因金融危機造成的不利影響，對于拉動社會需求起到積極作用。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 xx 區(qū)肉雞生產(chǎn)的發(fā)展可以帶動當(dāng)?shù)匦竽翗I(yè)的生產(chǎn)、加工、銷售、服務(wù)等整個產(chǎn)業(yè)鏈條上每個環(huán)節(jié)的發(fā)育。再加上其有利的地理位置和項目承擔(dān)單位 xx公司良好的信譽度和已有的市場占有率，該項目必將 59 成為 xx 區(qū)的一大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。 該項目對促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整也可發(fā)揮 重大作用：一是使全區(qū)農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值增長 %，養(yǎng)殖業(yè)產(chǎn)值增長 %。養(yǎng)殖業(yè)占農(nóng)業(yè)的比重由 %增加到 %；二是可以提高本地區(qū)良種畜禽的市場競爭能力 ,使農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)調(diào)整不斷深入。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等 良種是畜禽養(yǎng)殖的首要環(huán)節(jié)。過去 xx公司為養(yǎng)殖戶提供種畜禽，均從外地調(diào)運，成本較高，而且品種質(zhì)量難以保障。父母代種雞場和種豬場的建設(shè)，對于完善項目區(qū)重要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，起到了至關(guān)重要的推動作用。標(biāo)致著項目區(qū)畜禽產(chǎn)業(yè)鏈條進(jìn)一步完善，產(chǎn)業(yè)化程度進(jìn)一步提高，畜禽生產(chǎn)實現(xiàn)了 一個質(zhì)的飛躍。此外，畜禽良種產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也是壯大基地規(guī)模，提高養(yǎng)殖戶飼養(yǎng)水平，加速現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)步伐的助推器。 輻射帶動能力分析 項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制 項目建成后，實行“五統(tǒng)一管理 ” 模式。從提供畜禽舍建筑到肉雞飼養(yǎng)管理、回收結(jié)算的一條龍服務(wù)，與農(nóng)民簽訂常年的飼養(yǎng)回收合同，提供雞雛、仔豬（價格固定），提供飼料（價格固定），提供技術(shù)服務(wù)和統(tǒng)一回收（價格固定），保證農(nóng)戶利潤。在 20xx 年的“非典” 60 和 20xx20xx 年的“禽流感”市場肉雞大幅波動時期，這種合同放養(yǎng)模式充分發(fā)揮了自 己的優(yōu)勢，在最艱難的時候起到最關(guān)鍵的作用，保護(hù)了農(nóng)民最根本、最直接的經(jīng)濟效益。這種方式對底子薄經(jīng)受風(fēng)險能力最低的農(nóng)民起到了最關(guān)鍵的穩(wěn)定作用，能夠充分帶動周邊地區(qū)農(nóng)民致富奔小康。 統(tǒng)一進(jìn)雛（仔）：由公司引進(jìn)，提供優(yōu)質(zhì) AA 和 ROSS雞雛和二元種豬，簽訂飼養(yǎng)回收合同。飼養(yǎng)戶不用擔(dān)心價格隨市場變化的風(fēng)險。 統(tǒng)一配料：由公司組織固定的拉料專車，按農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽的天數(shù)、飼養(yǎng)量將飼料配送到每位農(nóng)戶家中。不管刮風(fēng)下雨保證不出現(xiàn)斷料情況，農(nóng)戶不用東奔西走租車購料，安心飼養(yǎng)。 統(tǒng)一防疫：公司配有專業(yè)技術(shù)人員定期的巡回指導(dǎo)，檢查日 常飼養(yǎng)管理及防疫程序的執(zhí)行，定期請專家進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，盡最大努力減少農(nóng)戶的飼養(yǎng)風(fēng)險。公司具有雄厚的技術(shù)服務(wù)力量，與大成萬達(dá)（天津）有限公司和中國農(nóng)大動保學(xué)院等技術(shù)實力單位有著密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系。具備抵御“禽流感”等重大突發(fā)疫病的能力，建立了飼養(yǎng)管理和生物安全體系，能夠從根本上穩(wěn)定飼養(yǎng)業(yè)績和飼養(yǎng)效益。 統(tǒng)一用藥：公司按照國家農(nóng)業(yè)部，國家檢驗檢疫總局的規(guī)章制度規(guī)范藥品，正確使用藥品，定期檢測，避免藥物殘留。發(fā)現(xiàn)問題及時解決及上報主管單位。保證畜禽成活率和正常飼養(yǎng)，保證給國內(nèi)外消費者 61 提供無公害、無藥殘、無激素的安全健康 雞肉和豬肉產(chǎn)品。 統(tǒng)一回收：按農(nóng)戶飼養(yǎng)雞和豬的體重安排屠宰計劃，派專用車到農(nóng)戶家里裝運。農(nóng)戶跟車一起到屠宰廠檢斤、開票，按合同價格當(dāng)場結(jié)算。不受市場風(fēng)險，不欠農(nóng)民一分錢。只要農(nóng)戶養(yǎng)得好，就有好的回報 . 畜禽養(yǎng)殖協(xié)會負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)收購企業(yè)與養(yǎng)殖戶之間的各類矛盾和問題，對維護(hù)雙方利益起到監(jiān)督作用。 輻射帶動基地情況 通過繁殖種雞雛和二元母豬放養(yǎng)的方式，直接帶動存欄 4萬只以上的養(yǎng)雞小區(qū) 55個，出欄 500 頭以上的養(yǎng)豬小區(qū) 214個；通過養(yǎng)殖業(yè)帶動飼料糧基地的發(fā)展，間接帶動飼料糧基地 。轉(zhuǎn)化糧食 2680萬公斤。輻射到到京、津、東北等地區(qū)。其良性循環(huán)的生態(tài)農(nóng)業(yè)模式，必將成為今后農(nóng)業(yè)發(fā)展的方向。 輻射帶動農(nóng)戶 項目實施后，直接安排就業(yè)農(nóng)民 150人，直接帶動養(yǎng)殖農(nóng)戶 1480戶，農(nóng)民 2960 人，間接帶動生產(chǎn)飼料糧的農(nóng)戶 5365戶。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 項目實施后，農(nóng)民飼養(yǎng)公司統(tǒng)一提供的種畜禽，每戶按存欄肉雞 62 4000只，年出欄 2萬只，每只盈利 2元計算，戶均直接增收 4萬元，每戶按年出欄 100 頭商品豬、每頭豬獲利 300 元計算，戶均增收 3 萬元。總計農(nóng)戶直接增收 。 由于消耗飼料的加大，必將拉動糧價的上揚 ,使糧農(nóng)得到更多的實惠。經(jīng)測算 ,需配套糧食生產(chǎn)基地 萬畝 .因此 ,通過帶動飼料種植，將使農(nóng)民間接增收 萬元。按戶均種植 10畝 ,畝增收 40元計 ,戶均增收 400元 ,人均增收 100元。 此外，在工程建設(shè)過程中，農(nóng)民將增加建筑施工收入近 200萬元。 項目全部投入運營后 ,xx 公司將做為 xx區(qū)最大的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè) ,為帶動全區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整發(fā)揮舉足輕重的作用 .全區(qū)養(yǎng)殖業(yè)迅速發(fā)展 ,養(yǎng)殖業(yè)占農(nóng)業(yè)的比重達(dá)到 50%以上；養(yǎng)殖業(yè)將成為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè) ,也將成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收的重要渠道，為繁榮農(nóng)村經(jīng)濟和社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出積極的貢獻(xiàn)。 項目建設(shè)前 ,農(nóng)民人均純收入為 4500元 ,農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值 .項目建成并正常運營后 ,農(nóng)民因項目增收 (按放養(yǎng)肉雞 1100萬只 ,每只獲利 2元 。放養(yǎng)二元種豬 5660頭 ,每頭種豬年繁殖仔豬 16頭 ,每頭育肥豬獲利 300元計 ),如果種雞種豬全部在項目區(qū)放養(yǎng) ,則農(nóng)民人均增收 .若按項目區(qū)內(nèi)放養(yǎng)三分之二計 ,可使項目區(qū)內(nèi)直接增 63 收 萬元 (按其它輻射到周邊地區(qū)計算 ,輻射帶動項目區(qū)外增收 萬元 ,農(nóng)民人均增收 ,比項目建設(shè)前增長 %。