【正文】 借方余額，反映已郁閉成林公益林的實(shí)際成本）公益林在郁閉成林前發(fā)生的實(shí)際支出，在“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本“科目核算，不在本科目核算；郁閉成林時(shí)的實(shí)際成本，在本科目核算；郁閉成林后發(fā)生的管護(hù)費(fèi)用，在”營(yíng)業(yè)費(fèi)用“科目核算，不在本科目核算。企業(yè)所擁有的公益林不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。公益林郁閉成林時(shí)，按其賬面余額借：公益林貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 同時(shí)，借：專項(xiàng)應(yīng)付款資本公積貸：公益林基金郁閉成林后的公益林發(fā)生管護(hù)費(fèi)用時(shí)，借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款原材料等期末，借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：銷售費(fèi)用郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)時(shí)，按其賬面余額，借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：公益林 同時(shí)，借：公益林基金貸：資本公積郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為消耗性林木資產(chǎn)時(shí)，按其賬面余額借：消耗性林木資產(chǎn)貸：公益林同時(shí)，借：公益林基金貸：資本公積因毀損等原因減少公益林時(shí)，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，借：公益林基金貸：公益林企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要，按照林種、小班、造林撫育成本、管護(hù)期間費(fèi)用等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。十一、應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款（企業(yè)應(yīng)付、暫收家庭農(nóng)場(chǎng)的各種款項(xiàng)）（期末貸方余額，反映尚未償付的家庭農(nóng)場(chǎng)欠款）按合同規(guī)定收購(gòu)家庭農(nóng)場(chǎng)的產(chǎn)品尚未支付價(jià)款時(shí)，按結(jié)算價(jià)格借：農(nóng)產(chǎn)品貸：應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款代存家庭農(nóng)場(chǎng)的各種其他收入，按代存金額借：銀行存款貸：應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款支付時(shí)，借：應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款等企業(yè)應(yīng)按家庭農(nóng)場(chǎng)名稱設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。十二、待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場(chǎng)上交款（企業(yè)待結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款）（期末貸方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款金額）企業(yè)與家庭農(nóng)場(chǎng)簽訂的承包合同生效后，按當(dāng)年應(yīng)收款項(xiàng)金額，借：應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款貸：待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場(chǎng)上交款結(jié)算時(shí)，按先費(fèi)后利原則，先結(jié)算勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，后結(jié)算利潤(rùn)。按實(shí)際上交的應(yīng)收款項(xiàng)金額，借：待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場(chǎng)上交款 貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi) 管理費(fèi)用 本年利潤(rùn)企業(yè)應(yīng)按待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場(chǎng)上交款的性質(zhì)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算十三、公益林基金（企業(yè)營(yíng)造和按規(guī)定劃轉(zhuǎn)郁閉成林后的公益林所形成的基金）（期末貸方余額，反映公益林形成的公益林基金賬面余額）公益林郁閉成林時(shí)，按其賬面余額借：公益林貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 同時(shí)，借：專項(xiàng)應(yīng)付款資本公積貸：公益林基金郁閉成林后的公益林發(fā)生管護(hù)費(fèi)用時(shí)，借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金原材料等期末，借：專項(xiàng)應(yīng)付款貸：銷售費(fèi)用郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)時(shí)，按其賬面余額，借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：公益林同時(shí)，借：公益林基金貸：資本公積郁閉成林后的公益林轉(zhuǎn)為消耗性林木資產(chǎn)時(shí)，按其賬面余額，借：消耗性林木資產(chǎn)貸：公益林同時(shí)，借：公益林基金貸：資本公積因毀損等原因減少公益林時(shí)，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，借：公益林基金貸：公益林十四、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（農(nóng)業(yè)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用）（本科目期末借方余額，反映農(nóng)業(yè)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用）經(jīng)濟(jì)林木、農(nóng)田防護(hù)林在達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前發(fā)生的實(shí)際成本，在”生物性在建工程“科目核算，不在本科目核算；達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的時(shí)的實(shí)際成本，在”生產(chǎn)性生物資產(chǎn)“科目核算，不在本科目核算；達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的后發(fā)生的采割、管護(hù)費(fèi)用，在本科目核算。郁閉成林前消耗性林木資產(chǎn)、公益林以及其他農(nóng)業(yè)活動(dòng)耗用的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)，直接計(jì)入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款等具有生產(chǎn)性特點(diǎn)的林木資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的后發(fā)生的管護(hù)費(fèi)用，直接計(jì)入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：原材料（費(fèi)用化）應(yīng)付職工薪酬庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款等機(jī)械作業(yè)等所發(fā)生的共同性費(fèi)用，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——機(jī)械作業(yè)費(fèi)貸：累計(jì)折舊 期末分配，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——xx產(chǎn)品貸；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——機(jī)械作業(yè)費(fèi)輔助生產(chǎn)單位提供的勞務(wù)，按承擔(dān)勞務(wù)費(fèi)用金額借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本經(jīng)濟(jì)林木、農(nóng)田防護(hù)林、劍麻、產(chǎn)畜等成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提的折舊，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：生物資產(chǎn)累計(jì)折舊注：零星橡膠樹(shù)、果樹(shù)、桑樹(shù)、茶樹(shù)等經(jīng)濟(jì)林木的更新和補(bǔ)植支出，在達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前，計(jì)入生物性在建工程；在達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的后，直接計(jì)入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本。（新：費(fèi)用化）多次收獲的多年生消耗性生物資產(chǎn)（如苜蓿），其往年費(fèi)用按比例攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本部分，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——xx產(chǎn)品貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——xx年種植xx作物年終尚未完成脫粒作業(yè)的產(chǎn)品，預(yù)提脫粒等費(fèi)用時(shí)借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：預(yù)提費(fèi)用發(fā)生的間接費(fèi)用，先在”制造費(fèi)用“科目進(jìn)行匯集，期末再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)或方法，分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品成本，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用收獲的農(nóng)產(chǎn)品（包括自產(chǎn)留用的種子、飼料、口糧）驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按實(shí)際成本，借：農(nóng)產(chǎn)品貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本注：不通過(guò)入庫(kù)直接銷售的鮮活產(chǎn)品，按實(shí)際成本，借記”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，貸記本科目。1消耗性林木資產(chǎn)采伐時(shí)，按其賬面價(jià)值，借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本消耗性林木資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：消耗性林木資產(chǎn)1企業(yè)應(yīng)按成本核算對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，并按成本項(xiàng)目設(shè)置專欄，進(jìn)行明細(xì)分類核算第五篇：物業(yè)管理會(huì)計(jì)科目現(xiàn)在國(guó)家力求各行業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目，所以物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目基本和其他企業(yè)一樣，沒(méi)有什么太大的差別；報(bào)稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，按照營(yíng)業(yè)收入交納營(yíng)業(yè)稅5%；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅7%左右；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般按照季度征收。報(bào)稅按照地方稅務(wù)局規(guī)定的要求，電子報(bào)稅。一般都不難，很簡(jiǎn)單的。核算方面：，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。、輔助材料、燃料現(xiàn)在國(guó)家力求各行業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目，所以物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目基本和其他企業(yè)一樣，沒(méi)有什么太大的差別；報(bào)稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，按照營(yíng)業(yè)收入交納營(yíng)業(yè)稅5%；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅7%左右；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般按照季度征收。報(bào)稅按照地方稅務(wù)局規(guī)定的要求，電子報(bào)稅。一般都不難，很簡(jiǎn)單的。核算方面：，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、。，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。，按照年末應(yīng)收帳款余額的0．3％－0．5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。詳細(xì)情況可以自己去看財(cái)政部關(guān)于《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》補(bǔ)充回答：（營(yíng)業(yè)）收入，凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，是千分之五；超過(guò)1500萬(wàn)元的，是千分之三?？颇窟M(jìn)“管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)”%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，%%計(jì)提。計(jì)提時(shí)，一般都進(jìn)管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)一般都是成立工會(huì)組織企業(yè)才計(jì)提，現(xiàn)在大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)都不成立工會(huì)組織，所以都不提的。需要說(shuō)明的是：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照一定的比例計(jì)提，是對(duì)采用查帳征收方式交納企業(yè)所得稅的企業(yè)是要特別注意的幾個(gè)方面；如果是核定征收的，就沒(méi)什么約束了。和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、。，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。，按照年末應(yīng)收帳款余額的0．3％－0．5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。詳細(xì)情況可以自己去看財(cái)政部關(guān)于《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》補(bǔ)充回答：（營(yíng)業(yè)）收入，凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，是千分之五；超過(guò)1500萬(wàn)元的，是千分之三?？颇窟M(jìn)“管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)”%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，%%計(jì)提。計(jì)提時(shí)，一般都進(jìn)管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)一般都是成立工會(huì)組織企業(yè)才計(jì)提，現(xiàn)在大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)都不成立工會(huì)組織，所以都不提的。需要說(shuō)明的是：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照一定的比例計(jì)提，是對(duì)采用查帳征收方式交納企業(yè)所得稅的企業(yè)是要特別注意的幾個(gè)方面；如果是核定征收的，就沒(méi)什么約束了。