【正文】 通過(guò)（）賬戶進(jìn)行核算（D）。A、管理費(fèi)用 B、其他應(yīng)付款 C、營(yíng)業(yè)稅金及附加 D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（B）。A、民間借貸利息 B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C、在商店購(gòu)物時(shí)所獲得的中獎(jiǎng)收入 D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼下列所得中免征個(gè)人所得稅的是（C）。Ａ、年終加薪Ｂ、出售本人繪畫的收入 Ｃ、個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠償Ｄ、從投資單位取得的派息分紅個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。A、收入來(lái)源地 B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題下列不得在稅前扣除的有（ABD）。A、資本性支出 B、違法經(jīng)營(yíng)的罰款 C、違反合同的違約金 D、稅收滯納金下列屬于外商投資企業(yè)的是（ABC）。A、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) C、外資企業(yè) D、外貿(mào)企業(yè)個(gè)人所得稅是在合并了原來(lái)（ABD）稅種的基礎(chǔ)上建立和發(fā)展起來(lái)的。A、個(gè)人所得稅 B、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅 C、個(gè)人營(yíng)業(yè)稅 D、城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶所得稅下列適用“定額減除費(fèi)用800元；定率減除費(fèi)用20%”規(guī)定的有（ABC）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、稿酬所得 C、特許權(quán)使用費(fèi) D.、資產(chǎn)租賃所得下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC）。A、會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致 B、確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ABD）。A、預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用 B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 C、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算，對(duì)補(bǔ)交所得稅的處理。D、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABC）。A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分 B、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分 C、對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整 D、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分某企業(yè)本計(jì)算的應(yīng)交所得稅為30萬(wàn)元，所得稅稅率為30%，本發(fā)生超標(biāo)廣告費(fèi)用6萬(wàn)元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn)5萬(wàn)元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬(wàn)元，在上述條件下，該企業(yè)本所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（ACD）。A、30萬(wàn)元 B、27萬(wàn)元 C、20萬(wàn)元 D、25萬(wàn)元某個(gè)人出租私有房屋應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（BCDE）。A、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、個(gè)人所得稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅 E、房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人有（BD）。A、從兩處或兩處以上取得工薪所得的 B、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C、多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得的D、取得應(yīng)納稅所得,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的三、判斷對(duì)錯(cuò)并說(shuō)明理由負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（對(duì)）暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（錯(cuò)）暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確認(rèn)其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，包括直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)可按一定比例在稅前扣除。（錯(cuò)）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)構(gòu)成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。（錯(cuò)）計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅資產(chǎn)核算。稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。（錯(cuò)）稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（錯(cuò)）資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。個(gè)人從單位取得的年薪加薪，勞動(dòng)分紅，應(yīng)視同股息、紅利征稅。（錯(cuò)）征稅的工資、薪金所得不僅僅是個(gè)人工資單上的所得，按規(guī)定，個(gè)人因任職、受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼、股票期權(quán)收入、購(gòu)房、購(gòu)車補(bǔ)貼等與任職、受雇有關(guān)的所得，都是按工資薪金所得征稅，其收入統(tǒng)計(jì)在工薪所得項(xiàng)目中。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（）企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等各項(xiàng)所得，由支付單位在向納稅人支付時(shí)代扣繳個(gè)人所得稅，并計(jì)入該企業(yè)的有費(fèi)用賬戶。（）按稅法規(guī)定，一般性的獎(jiǎng)金應(yīng)按20%的稅率交納個(gè)人所得稅。（）四、問(wèn)答題所得稅會(huì)計(jì)研究的內(nèi)容是什么？ 答：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異？P239 答：會(huì)計(jì)制度與稅法對(duì)收益、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的確認(rèn)時(shí)間和范圍的規(guī)定不同，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這些差異分為永久性差異和時(shí)間性差異。永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。永久性差異產(chǎn)生的應(yīng)交所得稅應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，應(yīng)將稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)稅所得。時(shí)間性差異是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確定收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。時(shí)間性差異發(fā)生于某一會(huì)計(jì)期間，單在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。時(shí)間性差異的基本特征是某項(xiàng)收益或費(fèi)用和損失均可計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅所的，但計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅所的的時(shí)間不同。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法？P235 答：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。其特點(diǎn)是：當(dāng)稅率變動(dòng)或稅基變動(dòng)時(shí)，必須按預(yù)期稅率對(duì)“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額進(jìn)行調(diào)整。也就是說(shuō)，首先確定資產(chǎn)負(fù)債表上期末遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），然后，倒擠出利潤(rùn)表項(xiàng)目當(dāng)期所得稅費(fèi)用。計(jì)算公式表示如下：本期所得稅費(fèi)用＝本期應(yīng)交所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）個(gè)人所得稅的特點(diǎn)是什么？P288 答：①實(shí)行分類征收；②累進(jìn)稅率與比例稅率并用；③計(jì)算比較簡(jiǎn)便④計(jì)稅方式多樣性⑤采用源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征收方法。個(gè)人所得稅的納稅方法有哪兩種？P249 答：①代扣代繳稅款②自行申報(bào)納稅。五、業(yè)務(wù)題某國(guó)內(nèi)人員某月工資、薪金收入3200元，其中個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金為400元，個(gè)人負(fù)擔(dān)的祫費(fèi)240元，計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅額。解：承包人王某2000年承包經(jīng)營(yíng)一皮鞋廠，根據(jù)合同規(guī)定，年終從該廠經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中分得利潤(rùn)45000元，同時(shí)，每月還從該廠領(lǐng)取工資3000元，計(jì)算該皮鞋廠應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。解：應(yīng)納稅所得額＝（不含稅收入－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)－速算扣除數(shù)）247。（1－稅率）＝（45000＋300012－160012―6750）247。（1―35%）＝（元）；應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù) ＝35%－6750 ＝（元）⑴ 企業(yè)在分配利潤(rùn)時(shí)；借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 45 000； 貸：應(yīng)付股利 45 000；⑵ 企業(yè)在分配利潤(rùn)及計(jì)算應(yīng)繳的個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)付股利 ；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ； ⑶ 付給承包人利潤(rùn)時(shí)： 借：應(yīng)付股利 28 ；貸：現(xiàn)金（銀行存款）28 ； ⑷ 上繳代扣稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ； 貸：銀行存款 某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。計(jì)算本年應(yīng)交所得稅款并做會(huì)計(jì)分錄。解：應(yīng)交所得稅款＝（300+90）25％＝ 借：所得稅費(fèi)用 ＝75 遞延所得稅資產(chǎn) 9025％＝ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（300+90）25％＝ 會(huì)計(jì)折舊比稅法折舊計(jì)提的多，多提部分不得稅前扣除，要加回到應(yīng)稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅，即（300+90）25％＝；由于多提折舊使相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小與計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生“先交稅以后再抵扣”的可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅資產(chǎn)核算，即9025％＝；所得稅費(fèi)用是由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅構(gòu)成，＝75。某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬(wàn)元，發(fā)生的可抵稅暫時(shí)性差異4萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。解：本期應(yīng)交所得稅＝（150+4+2+4）25％＝40萬(wàn)元按所得稅法規(guī)定非公益性捐贈(zèng)支出、各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款不得稅前扣除，發(fā)生的可抵稅暫時(shí)性差異4萬(wàn)元為資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，構(gòu)成當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)稅。某企業(yè)本計(jì)算的應(yīng)交所得稅為25萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。本發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用10萬(wàn)元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為6萬(wàn)元。本年轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本的凈利潤(rùn)。解：凈利潤(rùn)＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)－所得稅費(fèi)用＝ 因?yàn)椋罕灸陸?yīng)納稅所得額=25247。25%=100萬(wàn)元 又：應(yīng)納稅所得額＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)177。調(diào)整項(xiàng)目金額 所以：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝應(yīng)納稅所得額177。調(diào)整項(xiàng)目金額 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝1004+82（106）+10=108萬(wàn)元 因?yàn)椋罕灸晁枚愘M(fèi)用＝25+1025％＝ 所以：凈利潤(rùn)＝108－＝某企業(yè)采用債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，適用的所得稅率為25％。本年年初遞延所得稅負(fù)債賬面余額為100萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬(wàn)元，計(jì)算本年末“遞延所得稅負(fù)債”賬面余額。解：本年末“遞延所得稅負(fù)債”賬面余額＝75萬(wàn)元因?yàn)椋罕灸辍斑f延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝（50150）25％＝－25 所以：本年末“遞延所得稅負(fù)債”賬面余額＝100－25＝75萬(wàn)元稅務(wù)會(huì)計(jì)》形成性考核冊(cè) 部分答案 作業(yè)4作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題關(guān)于房產(chǎn)稅，下列說(shuō)法中不正確的是（D）。A、產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅 B、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位納稅 C、產(chǎn)權(quán)出典的（典當(dāng)給他人使用），由承典人納稅 D、無(wú)租使用其他房屋的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅。下列關(guān)于可能成為車船使用稅的納稅人，說(shuō)法不正確的是（B）。A、無(wú)租使用的車輛，使用人是納稅人 B、無(wú)租使用的車輛，擁有人是納稅人C、租賃使用的車輛，使用人是納稅人 D、租賃使用的車輛，擁有人是納稅人印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（D）貼花。A、開(kāi)始履行時(shí)節(jié) B、履行完畢時(shí) C、履行期間的任何時(shí)間 D、書立或領(lǐng)受時(shí)某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，應(yīng)納城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（B）元。A、2500 B、3500 C、4500 D、下列各項(xiàng)稅金中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)單獨(dú)計(jì)算的扣除項(xiàng)目是（A）。A、企業(yè)支付的印花稅 B、企業(yè)支付的教育費(fèi)附加 C、企業(yè)支付的營(yíng)業(yè)稅 D、企業(yè)支付的城建稅城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是（A）。A、納稅人居住地 B、土地使用權(quán)使用人居住地 C、土地所在地 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A）。A、200萬(wàn)元 B、 C、40萬(wàn)元 D、330萬(wàn)元扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A、開(kāi)采地 B、收購(gòu)地 C、生產(chǎn)所在地 D、銷售地國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以（A）作為契稅計(jì)稅依據(jù)。A、成交價(jià) B、計(jì)劃價(jià) C、市場(chǎng)價(jià) D、重置價(jià)《資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的以（A）為課稅數(shù)量。A、銷售數(shù)量 B、開(kāi)采數(shù)量 C、生產(chǎn)數(shù)量 D、計(jì)劃產(chǎn)量二、多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中，對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（ABD）。A、自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。B、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。C、出借的房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)的當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅。D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前出借的，應(yīng)從出借的當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅。下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表達(dá)正確的是（ABCD）。A、納稅人使用應(yīng)稅車船，從使用之日起計(jì)算繳納 B、納稅人新購(gòu)置車船使用的，從購(gòu)置使用的當(dāng)月起計(jì)算繳納 C、停運(yùn)后又重新使用的，從重新使用的當(dāng)月起計(jì)算納稅。D、已向交通航運(yùn)管理機(jī)關(guān)上報(bào)全年停運(yùn)的車船，當(dāng)年不發(fā)生車船使用稅的納稅義務(wù)。關(guān)于印花稅，下列憑證中不需貼花的是（ABC）。A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 B、借貸中，先辦理借款借據(jù)，后補(bǔ)辦的借款合同 C、商店提供的零星加工修理業(yè)務(wù)開(kāi)具的修理單 D、視同正本使用的合同副本或抄本。城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是，實(shí)際繳納的（BD）。A、房產(chǎn)稅 B、消費(fèi)稅 C、資源稅 D、營(yíng)業(yè)稅非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)，對(duì)增值額計(jì)算有影響的因素是（ABCD）。A、收到的轉(zhuǎn)讓收入 B、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào) C、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的印花稅 D、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的教育費(fèi)附加下列項(xiàng)目中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的土地是（ABC）。A、企業(yè)建在市區(qū)的廠房 B、企業(yè)建在郊區(qū)的廠房 C、企業(yè)建在郊區(qū)的倉(cāng)庫(kù) D、企業(yè)建郊區(qū)的農(nóng)產(chǎn)品試驗(yàn)田某企業(yè)與外商簽訂一份補(bǔ)償貿(mào)易合同，約定為加工而引進(jìn)一批設(shè)備。進(jìn)口時(shí)按規(guī)定支付關(guān)稅，會(huì)計(jì)核算時(shí)所涉及的會(huì)計(jì)科目有（CD）。A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口稅 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、在建工程 D、銀行存款下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（CD）。A、人造石油 B、煤礦生產(chǎn)的天然氣 C、井礦鹽 D、海鹽原鹽契稅的征稅范圍包括（ABC）。