【正文】 測(cè)評(píng)的有：A 查閱關(guān)于物資采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)保管、付款等方面的制度文件B 取得或編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，審查有無長(zhǎng)期未付的債務(wù)C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票等D 將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動(dòng)的原因針對(duì)“資料3”，為證實(shí)甲公司預(yù)付貨款的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序有：A 獲取甲公司對(duì)該筆業(yè)務(wù)的書面說明B 追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件C 向A企業(yè)發(fā)函詢證D 審查應(yīng)付賬款總賬記錄針對(duì)“資料4”，為核實(shí)甲公司是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)采取的最有效的審計(jì)程序是：A 檢查該批貨物的請(qǐng)購(gòu)單，以確定請(qǐng)購(gòu)單的簽發(fā)時(shí)間B 檢查倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收記錄，以確定該批貨物的入庫(kù)時(shí)間C 索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開出的日期D 檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項(xiàng)明細(xì)情況針對(duì)“資料5”，對(duì)于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員可以得出的結(jié)論為：A 賬務(wù)處理正確B 期末應(yīng)付賬款余額被低估C 期末銀行存款余額被低估D 期末應(yīng)付賬款余額被高估案例二(一)資料2012年2月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：審計(jì)人員在對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)了解到：計(jì)劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉(cāng)庫(kù)部門辦理領(lǐng)料手續(xù)。生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)存貨出入庫(kù)情況及時(shí)登記臺(tái)賬，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。審計(jì)人員決定對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。在審計(jì)人員的要求下，乙公司成立了存貨盤點(diǎn)小組并與審計(jì)人員一起研究制定了盤點(diǎn)計(jì)劃。乙公司共有A、B兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)且分別位于兩個(gè)分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對(duì)A、B兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)先后進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員予以認(rèn)可。盤點(diǎn)過程中，審計(jì)人員始終在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時(shí)抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異作出記錄，并要求乙公司查找原因。審計(jì)人員在核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，C材料盤盈1000公斤，D材料盤盈1200公斤。乙公司稱，盤盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤盈的D材料為乙公司外購(gòu)材料，因尚未收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定采購(gòu)價(jià)格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計(jì)入了生產(chǎn)成本：①給希望小學(xué)捐款50萬元。②公司管理人員工資20萬元。③業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：A 生產(chǎn)通知單預(yù)先編號(hào)B 領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批C 產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫(kù)D 倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)存貨“資料2”關(guān)于存貨監(jiān)盤的做法中，正確的有：A 審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B 對(duì)A、B兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)先后進(jìn)行盤點(diǎn)C 審計(jì)人員抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄D 將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬核對(duì)針對(duì)“資料3”中盤盈的1000公斤C材料，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是：A 向K公司函證核實(shí)B 直接調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果，使其與明細(xì)賬一致C 直接調(diào)整C材料明細(xì)賬余額，使其與盤點(diǎn)結(jié)果一致D 對(duì)盤盈原因直接予以認(rèn)可針對(duì)“資料3”中盤盈的1200公斤D材料，審計(jì)人員正確的做法有：A 審查與D材料采購(gòu)相關(guān)的證明文件B 對(duì)D材料重新進(jìn)行盤點(diǎn)C 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求調(diào)減D材料盤點(diǎn)記錄D 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求對(duì)D材料暫估入賬針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為對(duì)生產(chǎn)成本的影響是：A 多計(jì)80萬元 B 多計(jì)70萬元C 多計(jì)60萬元 D 多計(jì)30萬元案例三(一)資料2012年2月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)、簽發(fā)支票，以及登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬。②會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。③印章由會(huì)計(jì)人員保管。審計(jì)人員在2月10日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，對(duì)丙公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審計(jì)人員在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)有丙公司職工張某的借條一張，金額2000元。該借條未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也未說明用途。審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行存款采取了如下審計(jì)程序：核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符，索取對(duì)賬單，審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向銀行函證銀行存款余額，以及審核銀行存款日記賬記錄和相關(guān)原始憑證。2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行對(duì)賬單余額為425萬元。審計(jì)人員復(fù)核了丙公司提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)現(xiàn)了如下情況：①2011年12月30日，銀行代扣代繳通訊費(fèi)5萬元，丙公司2012年1月4日收到銀行付款通知并入賬。②2011年12月31日，丙公司開出轉(zhuǎn)賬支票80萬元支付貨款并入賬，銀行2012年1月5日支付該款項(xiàng)。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)丙公司貨幣資金內(nèi)部控制提出的改進(jìn)建議是：A 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員編制C 現(xiàn)金、銀行存款總賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記D 印章應(yīng)由出納員保管“資料2”中，審計(jì)人員要求丙公司必須參加盤點(diǎn)的人員有：A 出納員 B 生產(chǎn)部門經(jīng)理 C 公司法定代表人 D 會(huì)計(jì)主管人員“資料3”中，審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是：A 要求丙公司及時(shí)入賬B 要求張某立即歸還所借現(xiàn)金C 要求丙公司在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示D 在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明借條抵庫(kù)，并進(jìn)一步調(diào)查取證后再作判斷針對(duì)“資料4”，下列關(guān)于審計(jì)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行函證的說法中，正確的有：A 函證的主要目的是驗(yàn)證丙公司銀行存款期末余額的真實(shí)性B 函證的對(duì)象包括丙公司2011年存過款的所有銀行C 函證的對(duì)象限于丙公司賬戶上有期末存款余額的開戶銀行D 如果審計(jì)人員直接從某銀行獲得銀行對(duì)賬單，就不需要向該銀行進(jìn)行函證“資料5”中，不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為：A 505萬元 B 420萬元 C 355萬元 D 345萬元第五篇：中級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》考前模擬題多項(xiàng)選擇題下列不屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的有()。，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施，直接對(duì)其通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存的有()。防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有()。下列業(yè)務(wù)中只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠承辦的業(yè)務(wù)有()。，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的有()。世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有()。下列屬于《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)的有()。，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的責(zé)任有()。我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍有()。，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，出具驗(yàn)資報(bào)告，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有()。1下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分1下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有()。，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定、生產(chǎn)單位，由審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司審計(jì)，結(jié)合審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，具體確定審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工范圍，僅僅根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定1在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有()。A.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B.《審計(jì)法》C.《證券法》D.《公司法》E.《刑法》1根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給()。參考答案：【正確答案】：CD【答案解析】：選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)改為對(duì)違法違規(guī)和造成浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策。【答疑編號(hào)10371267】【正確答案】：CD【答案解析】：對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系。【正確答案】：CE【答案解析】：此題考核的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍。社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計(jì)業(yè)務(wù)只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦。因此，在以上答案中只有選項(xiàng)CE是審計(jì)業(yè)務(wù)，其他三項(xiàng)是會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)?！菊_答案】：BCD【答案解析】：根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師》法的規(guī)定，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所?！菊_答案】：ABCE【答案解析】：考核世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。【正確答案】：ACD【答案解析】：選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)改成它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任。選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。【正確答案】：ABC【答案解析】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。【正確答案】：BCD【答案解析】：社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。選項(xiàng)AE不在這個(gè)范圍內(nèi)?！菊_答案】：CD【答案解析】：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1【正確答案】：ADE【答案解析】：選項(xiàng)ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。對(duì)于B項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請(qǐng)公安、財(cái)政、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對(duì)于C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題對(duì)被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。1【正確答案】：ABC【答案解析】：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤是審計(jì)署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，不受已劃定審計(jì)管轄范圍和審計(jì)分工限制。1【正確答案】：ACDE【答案解析】：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。1【正確答案】：AD【答案解析】：考核國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定。