【正文】 、違章必究。（二）加強信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。嚴禁各種違規(guī)貸款行為，對已發(fā)生的要落實責任人，限期收回。做好信貸基礎管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。（三）加強財務管理，嚴格執(zhí)行財經紀律。（四）加強非信貸資產管理，努力降低非生息資金占用。審計組成員：……第三篇：離任審計由中石油高管案發(fā)看中國離任審計 新聞背景：13年9月1日上午，中央紀委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國務院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴重違紀，目前正接受組織調查?，F年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團公司董事長調任現職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴重違紀被調查。據媒體報道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計中發(fā)現的問題有關。蔣潔敏本人則成為第一位被調查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據有關規(guī)定，央企領導人離任后，應對其任內工作進行離任審計。據財新網報道，離任審計采用聯席會議制度，由紀檢、組織、審計、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產監(jiān)督管理等部門組成，如在審計中發(fā)現問題，可移交紀檢部門處理，目前審計部門和中紀委的調查組均已進駐中石油。毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計直接相關，如新聞中所說：央企領導人離任后，應對其任內工作進行離任審計。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計這個制度，這不禁讓我產生兩個疑惑：為什么離任審計在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀行為卻未被發(fā)現還能升遷成為國資委主任？針對第一個問題，在查閱網上一些資料后，我得出以下結論：在過去，離任審計更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因為被審計人員大多數是因為升遷或者退休而離任，審計人員在潛意識中認為被審人員沒有什么問題，同時也可能懼怕被審人員的“權威”，不敢深入審計。另一方面在離任審計前還會有任期審計與內部審計，這也可能造成審計人員的麻痹大意，或者借用之前的審計結果。這都會影響離任審計的結果，這也是為什么離任審計作用甚微，所以國家審計署長李金華就說過離任審計需要“鐵面”人員。對于第二個問題，就要從離任審計的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計未完成,，被審人員是無法就任下一個職務的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計結束。這就存在一個時間上的隱患。另外離任審計在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負責人?？梢婋x任審計范圍的狹窄，如果離職審計能增加審計對象的范圍，針對離職人員主管項目進行審計，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計覆蓋面更廣。 其實離職審計在本質上還有一個致命的缺陷：離職審計其實可以歸類為事后審計，這種審計做不到事前預防，只能做?事后諸葛亮?。 對被審計人在任職期間發(fā)生的錯誤或舞弊行為不能及時發(fā)現，無法及時采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計時發(fā)現重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動。總之，離職審計雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計也有他可取的地方。他能發(fā)現上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財務情況，做好工作，另外，國家對審計工作越來越重視，審計制度也一定會越來越完善的。第四篇：離任審計離任審計是一項綜合性審計，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實施離任審計的過程中，除了采用一些基本方法外，還要使用一些為其所特有的審計方法，以滿足收集審計證據的需要。這些方法主要有ABC分析法、網絡技術法、綜合評分法、金額法等。（一）ABC分析法ABC分析法的基本原理是將影響經濟活動的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點，兼顧一般，以達到用較少投入獲得較多收益的目的。ABC分析法在離任審計工作中的應用，主要體現在兩個方面：一是對被審計單位管理控制進行分析，發(fā)現被審計單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據以做出評價或提出建議，主要運用于管理責任審計。二是對審計工作管理控制進行分析。為了合理地分配和使用有限的審計資源、提高審計效率，可將ABC分析法的原理運用于審計工作管理控制：即可將審計對象、審計內容或審計資料分為ABC三類，對于“關鍵的少數”（A類）和“一般的多數”（BC類），分別給予重點管理和一般管理，從而提高審計效率。（二）網絡技術法網絡技術法是通過網絡圖的形式，來表達一項工程或生產項目的計劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學方法來組織、協調和控制該項工程或生產的進度和成本，以確保達到預定目標的一種科學管理技術，因而又稱為“成本計劃評審法”。其工作原理是：（1）在編制工程或生產計劃時，充分利用網絡圖，使之能反映各項工作的順序和相互關系。（2）分析各項工作或作業(yè)在網絡圖中的地位，從中找出關鍵工作和關鍵線路。（3）預計正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。（4）不斷改善網絡圖，得到優(yōu)化方案。（5）反復調整跟蹤控制，保證既能按預定目標完成計劃，以能降低成本提高經濟效益。審計人員可利用這種方法對被審計單位控制活動進行分析，也可用該方法計劃和組織大型企業(yè)集團的離任審計業(yè)務。（三）綜合評分法在離任審計中，審計人員應對被審計單位和責任人的財務責任、管理責任、法紀責任和社會責任的履行情況進行綜合評價，為了使評價結果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計人員可以使用綜合評分法進行評價。具體做法如下：（1）將所有需要評價的內容按其性質分類，可分成如上四類，每一類即為一個部分。（2）將各部分內容按其重要性分別給以一定的權數。如將100分分給上述四部分內容，每一部分內容所占的分數可以不相等。例如，可以給財務責任和管理責任各分配40分，給法紀責任和社會責任各分配10分。（3）再把每一部分內容分解成不同的評價指標，并給予一定的評分。若達到或完成該項指標，即可獲得該項分數；如果沒有達到或超額完成該項指標，可視具體情況扣減或增加分數。（4）將各個部分所得的分數相加，即得到全部評價內容的分數。將這個分數與預先規(guī)定的標準進行對比，即可對全部經濟責任的履行情況做出全面的評價。在實際運用該方法時，審計人員應在征求有關方面的意見和參照同行業(yè)評分標準的基礎上，確定評分的權數和評分的標準。（四）金額法金額法是將原來難以進行定量分析的管理得失數量化，用貨幣數量來計算表述的方法。運用這種方法可以使抽象的問題數量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進管理工作與提高經濟效益潛力之間的關系，也可使審計人員獲得評價被審計單位管理素質、管理水平和管理效率的審計證據。例如：由于被審計單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質，造成停工，對于管理失控帶來的經濟損失，可通過直接計算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產的加班費和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。第五篇：離任審計這個用經濟責任的模板就可以了阿,一般事務所應該有吧,你考過CPA應該知道事務所有保密責任,模板我給你,報告對不起,我不能冒這個風險關于（被審單位）離任經濟責任的審計報告（注：委托單位名稱）：我們接受委托，根據《上海市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行辦法》[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：根據《上海市縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行辦法》]的要求，對貴[或：貴所屬的（注：被審單位全稱）（以下簡稱）]進行了經濟責任審計。年12月31日資產負債表、損益表和現金流量表[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：年12月31日資產負債表和收入支出表]以及與經濟責任有關的資料由貴[或：（注：被審單位簡稱）]負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師審計準則進行的，在審計過程中，我們結合貴[或：（注：被審單位簡稱）]實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。一、基本情況[注：需寫明被審單位的性質、隸屬關系或投資者、內部組織機構、成立年月、工商登記注冊號、注冊資金、實收資本、法人代表、主要經營業(yè)務、財稅隸屬關系、執(zhí)行何種會計和財務制度、本會計報表經注冊會計師審計的報告意見類型和揭示的主要問題，另外要反映被審計單位特點與本次審計相關的其他重要事項。]二、審計范圍和方式（一）審計范圍（二）審計方式三、審計實施情況（一）貴[或：（注：被審單位簡稱）]經過審計的（或：未經審計的）會計報表反映，年12月31日資產總額元，負債總額元，凈資產元，主營業(yè)務收入[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：收入小計]元，利潤總額[注：若被審單位是事業(yè)單位，則應為：結余]元。經審計，各項主要經濟指標完成情況如下：項目 考核指標 實際完成 完成增減％ 備注主營業(yè)務收入（收入小計）利潤總額（結余）資產保值增值率凈資產期末/期初凈資產收益率凈利潤/平均凈資產資產負債率負債總額/資產總額……（注：其他根據委托單位要求）（二）審計中發(fā)現的主要問題不良資產及潛在虧損情況內控制度及管理上存在的問題遵守國家財經法規(guī)方面的問題┇┇四、審計評價…………。XX會計師事務所有限公司（公章）中國注冊會計師（簽字，蓋章）中國?上海中國注冊會計師（簽字，蓋章）年月日