【正文】 最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險，欠息較多….（三）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理會計(jì)科目使用錯誤。….串用科目賬戶。….費(fèi)用開支手續(xù)不全?！?租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算?！?（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時?！?（五）、固定資產(chǎn)購置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例?！?.（六）、超批準(zhǔn)金額從信用社籌資建“綜合樓”?！?.（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足?！?.四、稽核評價XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法規(guī)，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無經(jīng)濟(jì)和刑事案件。XX同志始終堅(jiān)持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首位。通過開展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在經(jīng)營管理上，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，求真務(wù)實(shí)，通過增收節(jié)支、開源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。五、稽核建議（一）進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，切實(shí)做到有章必循、有制必依、違章必究。（二）加強(qiáng)信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對已發(fā)生的要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。審計(jì)組成員：……第四篇：離任審計(jì)由中石油高管案發(fā)看中國離任審計(jì) 新聞背景：13年9月1日上午，中央紀(jì)委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國務(wù)院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)，目前正接受組織調(diào)查?，F(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。據(jù)媒體報(bào)道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題有關(guān)。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報(bào)道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，可移交紀(jì)檢部門處理，目前審計(jì)部門和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計(jì)直接相關(guān)，如新聞中所說：央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計(jì)這個制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個疑惑：為什么離任審計(jì)在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國資委主任？針對第一個問題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過去，離任審計(jì)更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因?yàn)楸粚徲?jì)人員大多數(shù)是因?yàn)樯w或者退休而離任，審計(jì)人員在潛意識中認(rèn)為被審人員沒有什么問題，同時也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計(jì)。另一方面在離任審計(jì)前還會有任期審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)，這也可能造成審計(jì)人員的麻痹大意，或者借用之前的審計(jì)結(jié)果。這都會影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國家審計(jì)署長李金華就說過離任審計(jì)需要“鐵面”人員。對于第二個問題，就要從離任審計(jì)的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計(jì)未完成,，被審人員是無法就任下一個職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計(jì)結(jié)束。這就存在一個時間上的隱患。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？梢婋x任審計(jì)范圍的狹窄，如果離職審計(jì)能增加審計(jì)對象的范圍，針對離職人員主管項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計(jì)覆蓋面更廣。 其實(shí)離職審計(jì)在本質(zhì)上還有一個致命的缺陷：離職審計(jì)其實(shí)可以歸類為事后審計(jì)，這種審計(jì)做不到事前預(yù)防，只能做?事后諸葛亮?。 對被審計(jì)人在任職期間發(fā)生的錯誤或舞弊行為不能及時發(fā)現(xiàn)，無法及時采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計(jì)時發(fā)現(xiàn)重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動。總之，離職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財(cái)務(wù)情況，做好工作，另外，國家對審計(jì)工作越來越重視，審計(jì)制度也一定會越來越完善的。第五篇：離任審計(jì)離任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性審計(jì)，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實(shí)施離任審計(jì)的過程中，除了采用一些基本方法外，還要使用一些為其所特有的審計(jì)方法，以滿足收集審計(jì)證據(jù)的需要。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評分法、金額法等。（一）ABC分析法ABC分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟(jì)活動的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點(diǎn)，兼顧一般，以達(dá)到用較少投入獲得較多收益的目的。ABC分析法在離任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是對被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評價或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。二是對審計(jì)工作管理控制進(jìn)行分析。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為ABC三類，對于“關(guān)鍵的少數(shù)”（A類）和“一般的多數(shù)”（BC類），分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。（二）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法是通過網(wǎng)絡(luò)圖的形式，來表達(dá)一項(xiàng)工程或生產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學(xué)方法來組織、協(xié)調(diào)和控制該項(xiàng)工程或生產(chǎn)的進(jìn)度和成本，以確保達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種科學(xué)管理技術(shù)，因而又稱為“成本計(jì)劃評審法”。其工作原理是：（1）在編制工程或生產(chǎn)計(jì)劃時，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項(xiàng)工作的順序和相互關(guān)系。（2）分析各項(xiàng)工作或作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)圖中的地位，從中找出關(guān)鍵工作和關(guān)鍵線路。（3）預(yù)計(jì)正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。（4）不斷改善網(wǎng)絡(luò)圖，得到優(yōu)化方案。（5）反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計(jì)劃，以能降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)人員可利用這種方法對被審計(jì)單位控制活動進(jìn)行分析，也可用該方法計(jì)劃和組織大型企業(yè)集團(tuán)的離任審計(jì)業(yè)務(wù)。（三）綜合評分法在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評價，為了使評價結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評分法進(jìn)行評價。具體做法如下：（1）將所有需要評價的內(nèi)容按其性質(zhì)分類，可分成如上四類，每一類即為一個部分。（2）將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分?jǐn)?shù)可以不相等。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任各分配10分。（3）再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評價指標(biāo)，并給予一定的評分。若達(dá)到或完成該項(xiàng)指標(biāo)，即可獲得該項(xiàng)分?jǐn)?shù)；如果沒有達(dá)到或超額完成該項(xiàng)指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。（4）將各個部分所得的分?jǐn)?shù)相加，即得到全部評價內(nèi)容的分?jǐn)?shù)。將這個分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，即可對全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評價。在實(shí)際運(yùn)用該方法時，審計(jì)人員應(yīng)在征求有關(guān)方面的意見和參照同行業(yè)評分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定評分的權(quán)數(shù)和評分的標(biāo)準(zhǔn)。（四）金額法金額法是將原來難以進(jìn)行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計(jì)算表述的方法。運(yùn)用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進(jìn)管理工作與提高經(jīng)濟(jì)效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計(jì)人員獲得評價被審計(jì)單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計(jì)證據(jù)。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對于管理失控帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可通過直接計(jì)算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。