【正文】 難度。一是在不良資產(chǎn)處臵上，農(nóng)發(fā)行與資產(chǎn)管理公司享受著不平等的政策待遇。資產(chǎn)管理公司在處臵抵債資產(chǎn)時享受免征增值稅、營業(yè)稅、契稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等多項優(yōu)惠。而農(nóng)發(fā)行在不良資產(chǎn)處臵上優(yōu)惠政策很少，在接受和處臵抵債資產(chǎn)時重復(fù)征稅，不良貸款處臵成本較大。如抵債資產(chǎn)從取得到處臵變現(xiàn)，需要交納的稅費多達10余種，占抵債資產(chǎn)價值的20%～40%。二是不良資產(chǎn)處臵面臨諸多法律問題。惡意逃廢銀行債務(wù) 是形成不良貸款的主要原因，而目前法律尚未明確惡意逃廢債務(wù)的行為人該承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任，對其缺乏有效的約束、制裁，隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)行為屢有發(fā)生，使不良貸款有效處臵難以實現(xiàn)。（七）風(fēng)險監(jiān)測體系不夠完善。主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)測深度不夠，缺乏對客戶所處行業(yè)及二級行業(yè)的監(jiān)測，缺乏對跨地區(qū)、跨行業(yè)的集團客戶的監(jiān)測。二是監(jiān)測內(nèi)容單一，缺乏對各個行業(yè)、各類貸款產(chǎn)品的違約概率和貸款損失率的監(jiān)測。三是監(jiān)測手段滯后，缺乏一套完整的信貸風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)。（八）專業(yè)人才匱乏。農(nóng)發(fā)行在如何挖掘不良貸款的內(nèi)在潛力和外部資源等方面尚未培養(yǎng)起自己的專業(yè)隊伍，缺乏精通不良貸款處臵技術(shù)和操作的專業(yè)人才。三、不良貸款清收處臵的對策建議（一）突破思想束縛，樹立正確的經(jīng)營理念。一是樹立在發(fā)展中化解不良貸款的理念。要引導(dǎo)各級行樹立“以營銷促發(fā)展”的經(jīng)營理念，充分挖掘客戶資源，大力培育優(yōu)質(zhì)客戶群，以新增優(yōu)良資產(chǎn)來稀釋、降低不良貸款占比，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。二是樹立不良貸款商業(yè)化經(jīng)營的理念。在不良貸款清收處臵中，要把不良貸款當(dāng)作一種資源來開發(fā)與經(jīng)營，通過對不良貸款企業(yè)和擔(dān)保人的生產(chǎn)經(jīng)營、擔(dān)保情況、償債能力的盡職調(diào)查，梳理分類，按照“依法合規(guī)、審處分離、集體決策、規(guī)范操作”的原則，制定處臵流程和方案，采取合適的處臵方式，將不良貸款損失降到最低程度。三是堅持業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防控工作并重。按照“雙降 工作導(dǎo)向不偏離，決心不動搖，力度不減弱”的要求，抓住業(yè)務(wù)拓展的機遇，爭取政府和相關(guān)部門的支持，進一步做好不良貸款處臵工作。（二）批量集中處臵政策性不良貸款，加快不良貸款處臵步伐。一是對存量不良貸款要按照政策性和商業(yè)性分項管理，分清財政消化和企業(yè)消化，采取不同的方案和措施予以清收。二是對政策性財務(wù)掛賬，在國家和地方財政尚不能及時、足額消化的條件下，建議組建政策性資產(chǎn)管理公司，將這部分不良貸款予以剝離。（三）抓住國有糧食企業(yè)改革時機清收盤活不良貸款。一是對尚處在改制中的糧食企業(yè)，堅持“債隨資產(chǎn)走”的原則，鼓勵其走兼并、重組、股份制改造的路子，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，提高盈利能力，盤活農(nóng)發(fā)行不良貸款。二是對改制到位的企業(yè)，簽訂還本付息協(xié)議，落實還款計劃，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營前景，給予適當(dāng)?shù)男刨J支持，增加“造血”功能，幫助其搞活經(jīng)營并做大做強，在以后經(jīng)營的過程中逐步償還不良貸款。（四）創(chuàng)新不良貸款清收處臵途徑。一是各級行要正視不良貸款規(guī)模大、占比高的現(xiàn)狀，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，主動把握機會，做到不良貸款處臵工作依法合規(guī)，有實有據(jù)，良性運轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新機制，整合資源，營造不良貸款處臵的大信貸氛圍。結(jié)合不良貸款處臵“多頭關(guān)聯(lián)、相互制約”的實際，樹立“著眼全局、相互配合、多方協(xié)調(diào)、提高效率”的大信貸觀念，綜合 調(diào)動各方面積極因素，推動不良貸款處臵工作的全面開展。三是創(chuàng)新處臵手段，探索處臵新模式。研究和實踐一切有利于不良貸款處臵的合法手段，充分借鑒國內(nèi)外金融機構(gòu)先進的處臵手段和經(jīng)驗，采取分散自主處臵和集中批量處臵相結(jié)合，靈活運用依法清收、呆賬核銷、以資抵債、表外利息減免、破產(chǎn)清算等常規(guī)處臵手段，積極探索打包出售、分包托管、資產(chǎn)證券化、信托處臵等新模式，提高不良貸款的處臵效率。（五）積極爭取不良資產(chǎn)處臵的政策支持和法律保障。一是政策支持。建議出臺相關(guān)政策，提供適當(dāng)財政支持，由政府引導(dǎo)農(nóng)發(fā)行實現(xiàn)不良貸款的大規(guī)模處臵，徹底解決不良貸款隱患。二是稅費優(yōu)惠。建議比照四大金融資產(chǎn)管理公司的稅收優(yōu)惠政策，對農(nóng)發(fā)行在處臵不良貸款過程中給予稅收優(yōu)惠。三是建議以立法的形式規(guī)范政策性銀行不良貸款管理，通過相關(guān)的法律規(guī)定切實保護政策性銀行債權(quán)利益。（六）加強信貸管理。一是要做到業(yè)務(wù)發(fā)展和不良貸款處臵并重，培育“風(fēng)險與收益匹配”的價值取向，規(guī)范經(jīng)營行為，防止以信貸資本為代價，過分追求當(dāng)期收益，積累信貸風(fēng)險，產(chǎn)生大量新增不良貸款。二是堅持“既有進，又有退”的信貸策略，嚴(yán)格貸款資格認(rèn)定、客戶評級及授信管理工作，不斷培育鞏固優(yōu)良客戶，果斷淘汰劣質(zhì)客戶。三是堅決杜絕濫用借新還舊，隱匿潛在的貸款風(fēng)險，造成信貸資金的沉淀和損失。（七）改進信貸風(fēng)險監(jiān)測，強化風(fēng)險預(yù)警機制。一是延伸監(jiān) 測深度，拓展監(jiān)測范圍。貸款質(zhì)量監(jiān)測要“縱到底，橫到邊”，對機構(gòu)的監(jiān)測要直接到經(jīng)營行，對行業(yè)的監(jiān)測要直達二級行業(yè)。要進一步細化對信貸產(chǎn)品的監(jiān)測，將違約概率和損失率納入監(jiān)測指標(biāo)體系，提高信貸風(fēng)險定價的科學(xué)性。二是推進“兩個轉(zhuǎn)變”，豐富監(jiān)測內(nèi)容。首先，實現(xiàn)由對單一對象的風(fēng)險監(jiān)測向?qū)Y產(chǎn)組合風(fēng)險監(jiān)測的轉(zhuǎn)變。基于信貸風(fēng)險在行業(yè)之間、區(qū)域之間和產(chǎn)品之間的相關(guān)性，運用科學(xué)手段判別其相關(guān)程度，從而將單個行業(yè)、單個區(qū)域、單個產(chǎn)品的風(fēng)險監(jiān)測提升到信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險的監(jiān)測，以便更為科學(xué)、準(zhǔn)確地判斷資產(chǎn)整體風(fēng)險程度；其次，實現(xiàn)由單純的風(fēng)險監(jiān)測向風(fēng)險與收益的整體監(jiān)測的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險與收益是信貸資產(chǎn)的正反兩面，只有對風(fēng)險與收益進行綜合分析，才能更為理性地識別風(fēng)險、控制風(fēng)險和承擔(dān)風(fēng)險；再次，基于CM2006系統(tǒng)、開發(fā)信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)，集風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)警、不良資產(chǎn)處臵為一體，運用科學(xué)的數(shù)學(xué)計量模型，整體評價信貸資產(chǎn)風(fēng)險以及不良貸款處臵時機。（八）加強不良資產(chǎn)處臵隊伍和機構(gòu)建設(shè)。一是要充實、壯大不良貸款處臵隊伍，配備足夠的懂法律、懂業(yè)務(wù)、懂技術(shù)的專職人員。二是建立省、市、縣行三級處臵機構(gòu)，在狠抓清收處臵的同時，應(yīng)加強督導(dǎo)，加強與外部有關(guān)同級部門的溝通與聯(lián)系，為不良貸款處臵工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。三是制訂、完善不良資產(chǎn)處臵專項獎勵辦法，采取有效的激勵措施，充分調(diào)動信貸人員處臵不良貸款的主動性和積極性。