【正文】 營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A、有形動產(chǎn)租賃 B、會計師事務所 C、代售火車票 D、郵政企業(yè)發(fā)行郵票 【正確答案】C下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）。A、鋼材廠銷售其自產(chǎn)鋼材 B、委托代銷的代銷貨物C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務 D、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設備轉(zhuǎn)讓行為 【正確答案】D2下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅B、納稅人取得的中央財政補貼，屬于價外費用與銷售貨物一并征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應征收增值稅 D、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務，征收增值稅 【正確答案】A2某快遞公司取得的下列收入中，應按5%稅率計算繳納營業(yè)稅的是（）。A、同城快遞月餅一盒，收取快遞費10元B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費20元 C、向一加盟商提供遞送網(wǎng)絡服務并銷售快遞單，取得收入1萬元 D、受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費50元 【正確答案】B2下列各項中，應按3%稅率計算繳納營業(yè)稅的是（）。A、對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入 B、異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費 C、裝卸搬運服務 D、旅游景點門票收入 【正確答案】D2下列各項屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A、安裝公司購進電梯銷售并負責安裝及維修 B、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)并負責運輸 C、賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料 D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門 【正確答案】A2某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應繳納增值稅（）。A、 B、 C、 D、 【正確答案】C2下列業(yè)務中，屬于營改增交通運輸應稅服務范圍的是（）。A、旅游景點內(nèi)纜車運輸 B、裝卸搬運C、航空運輸企業(yè)的濕租業(yè)務 D、港口碼頭服務 【正確答案】C2下列選項中，應征增值稅的項目是（）。A、餐廳銷售的飲料、食品等B、電信公司提供電信服務的同時贈送手機 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房 D、商場收取的會員費收入 【正確答案】B2下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、將委托加工的貨物分配給股東 B、增值稅納稅人收取會員費收入C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓 D、融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為 【正確答案】A2A公司承包某賓館室內(nèi)裝修工程，期間發(fā)生裝飾、裝修勞務費1500萬元、輔助材料費用100萬元；賓館自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設備價款120萬元。該公司裝飾裝修勞務收入應繳納營業(yè)稅（）萬元。A、45 B、48 C、52 D、46 【正確答案】B下列選項中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（）。A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務 B、旅店業(yè)銷售毛巾、酒水 C、保險公司在境外提供保險勞務 D、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游 【正確答案】C3我國征稅的主體是（）。A、國家 B、集體 C、個人 D、海關(guān) 【正確答案】A3在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、所得稅 【正確答案】C3單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應（）。A、并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 B、不征稅 C、征收車船稅 D、不構(gòu)成營業(yè)額 【正確答案】A3將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A、免征營業(yè)稅 B、減征營業(yè)稅 C、加倍征收營業(yè)稅 D、超額征收營業(yè)稅 【正確答案】A3批發(fā)或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規(guī)模納稅人。A、20 B、50 C、80 D、100 【正確答案】C3增值稅基本稅率為（）。A、5% B、12% C、17% D、25% 【正確答案】C3增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起（）內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。A、60日 B、90日 C、120日 D、180日 【正確答案】D3進口貨物的增值稅由（）代征。A、海關(guān) B、稅務局 C、國務院 D、發(fā)改委 【正確答案】A3除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A、不得 B、可以 C、隨時可以 D、經(jīng)過一段時間可以 【正確答案】A應稅服務年銷售額未超過（）以及新開業(yè)的試點納稅人,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。A、500萬元 B、800萬元 C、1000萬元 D、2000萬元 【正確答案】A二、多選題稅收的特征包括（）。A、強制性 B、無償性 C、固定性 D、有償性 【正確答案】ABC屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種包括（）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅 【正確答案】ABCD營業(yè)稅改征增值稅的意義包括（）。A、有利于減少營業(yè)稅重復征稅B、有利于在一定程度上完整和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進社會專業(yè)化分工，推動產(chǎn)業(yè)融合 C、有利于降低企業(yè)稅收負擔，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動擴大就業(yè) D、通過增值稅出口退稅，有利于服務業(yè)出口 【正確答案】ABCD采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。使用這種情況的業(yè)務包括（）。A、提供建筑業(yè)勞務 B、提供租賃業(yè)勞務 C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D、銷售不動產(chǎn) 【正確答案】ABCD營業(yè)稅的納稅期限，分別為（）。A、5日 B、10日 C、15日D、1個月或1個季度 【正確答案】ABCD營業(yè)稅的納稅地點表述正確的有（）。A、納稅人提供建筑業(yè)勞務，應在勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，應當在土地所在地或者不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅 C、納稅人出租土地使用權(quán)、不動產(chǎn)的，應當向土地、不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅 D、其他情況在機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅 【正確答案】ABCD按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可劃分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅 D、成本型增值稅 【正確答案】ABC不屬于價外費用的項目包括（）。A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B、同時符合條件的代墊運費C、同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費D、銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費【正確答案】ABCD免征增值稅包括（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、避孕藥品和用具 C、古舊圖書D、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備 【正確答案】ABCD關(guān)于貨運專用發(fā)票管理問題表述正確的有（）。A、貨運專用發(fā)票暫不納入失控發(fā)票快速反應機制管理B、貨運專用發(fā)票的認證結(jié)果、稽核結(jié)果分類暫與公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致，認證、稽核異常貨運專用發(fā)票的處理暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行C、對稽核異常貨運專用發(fā)票的審核檢查暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 D、貨運專用發(fā)票可以納入失控發(fā)票快速反應機制管理 【正確答案】ABC1研發(fā)和技術(shù)服務包括（）服務。A、研發(fā)服務 B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務 C、技術(shù)咨詢服務 D、工程勘察勘探 【正確答案】ABCD1關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間正確的有（）。A、納稅人自產(chǎn)應稅消費品、生產(chǎn)非應稅消費品的，為移送使用當天 B、納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天 C、納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口當天 D、采取預收款方式銷售的，為發(fā)出應稅消費品的當天 【正確答案】ACD1在下列項目中，應視同銷售計算增值稅的有（）。A、將自制的貨物用于投資客戶 B、將購進的貨物分配給職工C、將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程 D、將購進的貨物無償贈送他人 【正確答案】ACD1經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的營改增納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用扣除項目中不能扣除的是（）。A、有形動產(chǎn)價款本金 B、對外支付的貸款利息 C、關(guān)稅 D、安裝費 【正確答案】BCD1下列適用金融保險業(yè)稅目征收的是（）。A、離岸銀行業(yè)務B、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為 C、不動產(chǎn)融資租賃 D、金融商品轉(zhuǎn)讓 【正確答案】ABCD1下列各項不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運輸服務B、航空企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務 C、航空企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務 D、污水排放業(yè) 【正確答案】BC1有下列（）情形的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A、重復認證 B、密文有誤 C、認證不符D、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符 【正確答案】ABC1提供（）服務的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。A、港口碼頭服務 B、貨運客運場站服務 C、裝卸搬運服務 D、旅客運輸服務 【正確答案】ABCD1下列屬于物流輔助服務的有（）。A、交通運輸服務 B、代理報關(guān)服務 C、貨物運輸代理服務 D、貨運客運場站服務 【正確答案】BCD下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)表述正確的有（）。A、納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅B、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅 C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額D、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額 【正確答案】BCD三、判斷題“老租賃”合同在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（）【正確答案】Y在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。（）【正確答案】Y有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的, 不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。（）【正確答案】Y丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)丟失前已認證相符的可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。（）【正確答案】Y增值稅普通發(fā)票，只適用小規(guī)模納稅人領(lǐng)用。（）【正確答案】N提供鐵路運輸服務的納稅人有2個以上開票點且分布在不同省（自治區(qū)、直轄市）的，可以攜帶空白發(fā)票在開票點所在地開具。（）【正確答案】Y從試點納稅人處取得運費的增值稅專用發(fā)票，則直接取增值稅專用發(fā)票上的稅金作為進項稅抵扣金額，不再需要計算進項稅了。（）【正確答案】Y收到增值稅退稅通過應交稅費科目核算。（）【正確答案】N一般意義上，旅客運輸服務主要接受對象是個人。對于一般納稅人購買的旅客運輸勞務，難以準確地界定接受勞務的對象是企業(yè)還是個人，因此，一般納稅人接受的旅客運輸勞務不得從銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】Y原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。（）【正確答案】N1增值稅起征點適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。（）【正確答案】N1納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由稅務機關(guān)核定免稅、減稅。（）【正確答案】N1試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十一條規(guī)定的以公益活動為目的的服務，不征收增值稅。（）【正確答案】Y1境內(nèi)的單位和個人提供期租、程租和濕租服務，如果租賃的交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請適用零稅率。（）【正確答案】Y1以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務，不征收增值稅。（）【正確答案】Y1一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）【正確答案】Y1電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費征收營業(yè)稅。（）【正確答案】N1所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)，需要繳納營業(yè)稅。（）【正確答案】Y1商品期貨和貴金屬期貨征收營業(yè)稅。（）【正確答案】N將貨物從一個機構(gòu)移送至外省分支機構(gòu)用于銷售，增值稅視同銷售處理。（）【正確答案】Y2納稅人在資產(chǎn)重組中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）【正確答案】Y2銷售貨物同時一并收取的開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)視為價外費用征收增值稅。（）【正確答案】Y2納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】N2印刷企業(yè)如果不是自行購買紙張，只提供印刷勞務，就應該按17%征收增值稅。（）【正確答案】Y2對增值稅納稅人收取的會員費收入征收增值稅。（）【正確答案】N2小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，可以抵扣進項稅額。（）【正確答案】N2小規(guī)模納稅人應稅服務的年應征增值稅銷售額不達標不能申請成為一般納稅人。（）【正確答案】N2購進鋼材用于在建工程，進項稅額準予抵扣。（）【正確答案】N2一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分的一律不得抵扣進項稅額。（）【正確答案】N混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營主業(yè)”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營業(yè)稅。（）【正確答案】Y3征稅的基本目的是滿足國家的財政