【正文】 營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C、代售火車票 D、郵政企業(yè)發(fā)行郵票 【正確答案】C下列行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的包括（）。A、鋼材廠銷售其自產(chǎn)鋼材 B、委托代銷的代銷貨物C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù) D、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中的設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為 【正確答案】D2下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的有（）。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，屬于價(jià)外費(fèi)用與銷售貨物一并征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅 D、以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，征收增值稅 【正確答案】A2某快遞公司取得的下列收入中，應(yīng)按5%稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、同城快遞月餅一盒，收取快遞費(fèi)10元B、異地快遞一跑步機(jī)并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費(fèi)20元 C、向一加盟商提供遞送網(wǎng)絡(luò)服務(wù)并銷售快遞單，取得收入1萬元 D、受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費(fèi)外，另收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)50元 【正確答案】B2下列各項(xiàng)中，應(yīng)按3%稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 B、異地快遞一跑步機(jī)并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費(fèi) C、裝卸搬運(yùn)服務(wù) D、旅游景點(diǎn)門票收入 【正確答案】D2下列各項(xiàng)屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A、安裝公司購進(jìn)電梯銷售并負(fù)責(zé)安裝及維修 B、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 C、賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料 D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 【正確答案】A2某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時(shí)銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。A、 B、 C、 D、 【正確答案】C2下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（）。A、旅游景點(diǎn)內(nèi)纜車運(yùn)輸 B、裝卸搬運(yùn)C、航空運(yùn)輸企業(yè)的濕租業(yè)務(wù) D、港口碼頭服務(wù) 【正確答案】C2下列選項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目是（）。A、餐廳銷售的飲料、食品等B、電信公司提供電信服務(wù)的同時(shí)贈(zèng)送手機(jī) C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的商品房 D、商場(chǎng)收取的會(huì)員費(fèi)收入 【正確答案】B2下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、將委托加工的貨物分配給股東 B、增值稅納稅人收取會(huì)員費(fèi)收入C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為 【正確答案】A2A公司承包某賓館室內(nèi)裝修工程，期間發(fā)生裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1500萬元、輔助材料費(fèi)用100萬元；賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。該公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A、45 B、48 C、52 D、46 【正確答案】B下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅行為的是（）。A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù) B、旅店業(yè)銷售毛巾、酒水 C、保險(xiǎn)公司在境外提供保險(xiǎn)勞務(wù) D、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游 【正確答案】C3我國(guó)征稅的主體是（）。A、國(guó)家 B、集體 C、個(gè)人 D、海關(guān) 【正確答案】A3在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動(dòng)產(chǎn)。這闡述的是（）的征稅范圍。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、所得稅 【正確答案】C3單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(yīng)（）。A、并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅 B、不征稅 C、征收車船稅 D、不構(gòu)成營(yíng)業(yè)額 【正確答案】A3將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。A、免征營(yíng)業(yè)稅 B、減征營(yíng)業(yè)稅 C、加倍征收營(yíng)業(yè)稅 D、超額征收營(yíng)業(yè)稅 【正確答案】A3批發(fā)或零售貨物的納稅人，年銷售額在（）及以下的為小規(guī)模納稅人。A、20 B、50 C、80 D、100 【正確答案】C3增值稅基本稅率為（）。A、5% B、12% C、17% D、25% 【正確答案】C3增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、60日 B、90日 C、120日 D、180日 【正確答案】D3進(jìn)口貨物的增值稅由（）代征。A、海關(guān) B、稅務(wù)局 C、國(guó)務(wù)院 D、發(fā)改委 【正確答案】A3除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A、不得 B、可以 C、隨時(shí)可以 D、經(jīng)過一段時(shí)間可以 【正確答案】A應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過（）以及新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A、500萬元 B、800萬元 C、1000萬元 D、2000萬元 【正確答案】A二、多選題稅收的特征包括（）。A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性 D、有償性 【正確答案】ABC屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種包括（）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅 【正確答案】ABCD營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意義包括（）。A、有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅B、有利于在一定程度上完整和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)社會(huì)專業(yè)化分工，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)融合 C、有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)擴(kuò)大就業(yè) D、通過增值稅出口退稅，有利于服務(wù)業(yè)出口 【正確答案】ABCD采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。使用這種情況的業(yè)務(wù)包括（）。A、提供建筑業(yè)勞務(wù) B、提供租賃業(yè)勞務(wù) C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D、銷售不動(dòng)產(chǎn) 【正確答案】ABCD營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為（）。A、5日 B、10日 C、15日D、1個(gè)月或1個(gè)季度 【正確答案】ABCD營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在土地所在地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、納稅人出租土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅 D、其他情況在機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 【正確答案】ABCD按對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可劃分為（）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費(fèi)型增值稅 D、成本型增值稅 【正確答案】ABC不屬于價(jià)外費(fèi)用的項(xiàng)目包括（）。A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B、同時(shí)符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)C、同時(shí)符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)D、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)【正確答案】ABCD免征增值稅包括（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、避孕藥品和用具 C、古舊圖書D、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 【正確答案】ABCD關(guān)于貨運(yùn)專用發(fā)票管理問題表述正確的有（）。A、貨運(yùn)專用發(fā)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理B、貨運(yùn)專用發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果、稽核結(jié)果分類暫與公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致，認(rèn)證、稽核異常貨運(yùn)專用發(fā)票的處理暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行C、對(duì)稽核異常貨運(yùn)專用發(fā)票的審核檢查暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 D、貨運(yùn)專用發(fā)票可以納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理 【正確答案】ABC1研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（）服務(wù)。A、研發(fā)服務(wù) B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C、技術(shù)咨詢服務(wù) D、工程勘察勘探 【正確答案】ABCD1關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（）。A、納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用當(dāng)天 B、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為交付加工費(fèi)當(dāng)天 C、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天 D、采取預(yù)收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 【正確答案】ACD1在下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的有（）。A、將自制的貨物用于投資客戶 B、將購進(jìn)的貨物分配給職工C、將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程 D、將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人 【正確答案】ACD1經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)改增納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A、有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金 B、對(duì)外支付的貸款利息 C、關(guān)稅 D、安裝費(fèi) 【正確答案】BCD1下列適用金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收的是（）。A、離岸銀行業(yè)務(wù)B、以貨幣資金投資但收取固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)的行為 C、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃 D、金融商品轉(zhuǎn)讓 【正確答案】ABCD1下列各項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、水路運(yùn)輸服務(wù)B、航空企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù) C、航空企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù) D、污水排放業(yè) 【正確答案】BC1有下列（）情形的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。A、重復(fù)認(rèn)證 B、密文有誤 C、認(rèn)證不符D、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 【正確答案】ABC1提供（）服務(wù)的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。A、港口碼頭服務(wù) B、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) C、裝卸搬運(yùn)服務(wù) D、旅客運(yùn)輸服務(wù) 【正確答案】ABCD1下列屬于物流輔助服務(wù)的有（）。A、交通運(yùn)輸服務(wù) B、代理報(bào)關(guān)服務(wù) C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) D、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) 【正確答案】BCD下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的有（）。A、納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅B、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅 C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額 【正確答案】BCD三、判斷題“老租賃”合同在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】Y在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。（）【正確答案】Y有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的, 不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。（）【正確答案】Y丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)丟失前已認(rèn)證相符的可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。（）【正確答案】Y增值稅普通發(fā)票，只適用小規(guī)模納稅人領(lǐng)用。（）【正確答案】N提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)的納稅人有2個(gè)以上開票點(diǎn)且分布在不同?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，可以攜帶空白發(fā)票在開票點(diǎn)所在地開具。（）【正確答案】Y從試點(diǎn)納稅人處取得運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，則直接取增值稅專用發(fā)票上的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣金額，不再需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅了。（）【正確答案】Y收到增值稅退稅通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（）【正確答案】N一般意義上，旅客運(yùn)輸服務(wù)主要接受對(duì)象是個(gè)人。對(duì)于一般納稅人購買的旅客運(yùn)輸勞務(wù)，難以準(zhǔn)確地界定接受勞務(wù)的對(duì)象是企業(yè)還是個(gè)人，因此，一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【正確答案】Y原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【正確答案】N1增值稅起征點(diǎn)適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（）【正確答案】N1納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅。（）【正確答案】N1試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十一條規(guī)定的以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)，不征收增值稅。（）【正確答案】Y1境內(nèi)的單位和個(gè)人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運(yùn)輸工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用零稅率。（）【正確答案】Y1以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。（）【正確答案】Y1一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）【正確答案】Y1電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】N1所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)，需要繳納營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】Y1商品期貨和貴金屬期貨征收營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】N將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，增值稅視同銷售處理。（）【正確答案】Y2納稅人在資產(chǎn)重組中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）【正確答案】Y2銷售貨物同時(shí)一并收取的開具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)視為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（）【正確答案】Y2納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品著作權(quán)屬于委托方的征收增值稅。（）【正確答案】N2印刷企業(yè)如果不是自行購買紙張，只提供印刷勞務(wù)，就應(yīng)該按17%征收增值稅。（）【正確答案】Y2對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入征收增值稅。（）【正確答案】N2小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【正確答案】N2小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額不達(dá)標(biāo)不能申請(qǐng)成為一般納稅人。（）【正確答案】N2購進(jìn)鋼材用于在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（）【正確答案】N2一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分的一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【正確答案】N混合銷售的納稅原則是按“經(jīng)營(yíng)主業(yè)”劃分，只征一種稅，即或者征增值稅或者征營(yíng)業(yè)稅。（）【正確答案】Y3征稅的基本目的是滿足國(guó)家的財(cái)政