【正文】 申報(bào)期限：每月15日辦理上月的增值稅申報(bào)，違反的限期改正，可以處以罰款2000元以下，逾期不改正的處20001萬(wàn)元罰款三、營(yíng)業(yè)稅：稅率：娛樂(lè)業(yè)5%20%、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)5%、其他為3%四、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額=營(yíng)業(yè)成本或者工程成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1營(yíng)業(yè)稅稅率）五、企業(yè)所得稅：稅率25%，小型微利企業(yè)20%，高新技術(shù)企業(yè)15%，非居民企業(yè)10%1）免稅收入：國(guó)債利息、居民企業(yè)的股息2）范圍扣除的（福利在應(yīng)稅工資總額14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%）、借款費(fèi)用不能資本化的只能按金融業(yè)利率進(jìn)行計(jì)算扣除3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60%，54）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入15%可以扣除，其他以后扣除5）公益性捐贈(zèng)在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)可以扣除6）5年內(nèi)虧損彌補(bǔ)7）不得扣除的項(xiàng)目：支付的股息、所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、非公益捐贈(zèng)、贊助、未核定的準(zhǔn)備金、與收入無(wú)關(guān)的收入六、個(gè)人所得稅1）加成稅率：25萬(wàn)稅率為30%，5萬(wàn)以上為40%2）工資薪金扣除2000（境內(nèi)）附加減除費(fèi)用2800（外籍或港澳臺(tái)）3）勞務(wù)費(fèi)用未滿4000元的減800元，否則減20%的費(fèi)用4）勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利息股息稅率20%，但是稿酬減征30%，也就是最后征14%的稅，股息減半征稅也就是為10%、自有住房按10%征稅5）年所得12萬(wàn)元以上的，在終了需要填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》七、稅收征收管理辦法1）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記2）發(fā)生變更登記的30日內(nèi)辦理變更手續(xù)3）需要注銷稅務(wù)登記的15日內(nèi)辦理變更手續(xù)4）12個(gè)月內(nèi)在同一地累計(jì)超過(guò)180天的需要當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)登記5）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)需在15日內(nèi)設(shè)制賬簿6）因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，導(dǎo)致少繳的稅款，3年內(nèi)可以追繳，累計(jì)金額在10萬(wàn)以上可以追征期延長(zhǎng)到5年.第五篇：財(cái)經(jīng)法規(guī)三、銀行對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書審查之后，開(kāi)立基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶、預(yù)算單位專用存款帳戶，報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，核?zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。開(kāi)立一般存款帳戶、其他專用存款帳戶、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。單位開(kāi)立基本存款帳戶之外的帳戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)“書面”通知基本存款帳戶開(kāi)戶銀行。中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的帳戶開(kāi)戶資料進(jìn)行審核。開(kāi)立單位銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。（可收不可付）但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶轉(zhuǎn)為基本存款帳戶、因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款帳戶除外。四、銀行結(jié)算帳戶的撤銷：撤銷帳戶時(shí)：（1）與開(kāi)戶行核對(duì)銀行帳記存款余額；（2）交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；（3）交回開(kāi)戶登記證有下列情形，存款人應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷帳戶的申請(qǐng)：（1）“沒(méi)了”：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。（2）“搬了”：因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的。屬于以上“沒(méi)了”的情形，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷帳戶的申請(qǐng)。存款人超過(guò)規(guī)定期限未“主動(dòng)”辦理撤銷銀行結(jié)算帳戶手續(xù)的，銀行有以停止期限銀行結(jié)算帳戶的對(duì)外支付。（可收不可付）存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該帳戶。結(jié)算帳戶的用途：見(jiàn)附表三一、票據(jù)概述：見(jiàn)附表四二、銀行匯票概念：是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在“見(jiàn)票時(shí)”按照“實(shí)際結(jié)算金額”“無(wú)條件”支付給收款人或者持票人的票據(jù)。使用范圍：同城、異地；單位、個(gè)人均可使用程序：（1）注意銀行匯票的具體承辦流程；教材p138139（2）絕對(duì)記載事項(xiàng)：表時(shí)“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（3）銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個(gè)月”。（4）持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。三、支票：所有內(nèi)容重點(diǎn)掌握，教材p139140 第四節(jié) 銀行卡結(jié)算一、分類：按是否具有“透支”功能分為：信用卡（可透支）、借記卡（不可透支）；按是否“向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒稹狈譃椋嘿J記卡（不交備用金）、準(zhǔn)貸記卡（交備用金）二、銀行卡交易規(guī)定：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理“商品交易”、“勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算”。單位卡不得支取現(xiàn)金透支限額：同一持卡人單筆透支額：個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）同一帳戶月透支額： 個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%，無(wú)綜合授信額度可參照的單位，不得超過(guò)過(guò)10萬(wàn)元。（含等值外幣）四、銀行卡計(jì)息銀行卡計(jì)息包括：計(jì)付利息、計(jì)收利息貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率的萬(wàn)分之五。五、銀行卡收費(fèi)：銀行卡收單業(yè)務(wù)：簽約銀行向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi) 賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%； 其他行業(yè)不得低于交易金額的1%持卡人跨行在自動(dòng)取款機(jī)上取款按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的手續(xù)費(fèi) 在領(lǐng)卡城市“內(nèi)”取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)“不超過(guò)”2元。在領(lǐng)卡城市以“外”取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為“2元”加“%” 第五節(jié) 結(jié)算方式一、結(jié)算方式的種類：匯兌、托收承付、委托收款、國(guó)內(nèi)信用證二、匯兌：分為信匯、電匯三、托收承付：重點(diǎn)掌握教材p143144（1）托收承付是根據(jù)“購(gòu)銷合同”由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款結(jié)算方式。（2）適用單位：國(guó)有企業(yè)、供銷合作社、經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（3）必須是商品交易、以及商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（4）托收承付的結(jié)算起點(diǎn)：新華書店系統(tǒng)每筆的金額為1千元；其他的為每筆1萬(wàn)元。四、委托收款：適用范圍：?jiǎn)挝?、個(gè)人；同城、異地第三章 稅收征收管理法律制度第一節(jié) 稅務(wù)管理 見(jiàn)附表五 第二節(jié) 稅款征收一、稅款征收方式：教材p157159 要掌握共十種征方式的名稱、及適用范圍。二、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利：教材p159，17，9條要求熟悉，78條必須掌握。納稅人有困難，不能按期“繳納”稅款的，經(jīng)“省級(jí)”國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)“3個(gè)月”納稅人多交稅了，看誰(shuí)“發(fā)現(xiàn)的” 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，立即退還；納稅人發(fā)現(xiàn)的，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算同期銀行的存款利息。三、稅款征收措施。重點(diǎn)掌握 首先掌握稅款征收措施包括哪七條 熟練掌握每一條的具體內(nèi)容加收滯納金：從滯納稅款之日起，按“日”加收“滯納稅款”的“萬(wàn)分之五”滯納金。補(bǔ)繳和追征稅款 少交稅了，看誰(shuí)的責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，3年內(nèi)追趕征稅款，但不得加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤的，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可處長(zhǎng)至5年。核定應(yīng)納稅額。掌握核定應(yīng)納稅額的情形。稅收保全措施：凍結(jié)；扣押稅收強(qiáng)制執(zhí)行納稅人、扣繳義務(wù)人未繳稅并且納稅擔(dān)保人未按期繳納擔(dān)保稅款的。強(qiáng)制措施：滯納金；扣繳凍結(jié)款；拍賣扣押商品陰止出境：未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的納稅人，或其他法定代表人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境機(jī)關(guān)阻止其出境。稅款優(yōu)先執(zhí)行：三個(gè)方面熟練掌握并理解 第四章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德熟練掌握“會(huì)計(jì)職業(yè)道德”部分的內(nèi)容。一、職業(yè)道德與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（一）職業(yè)道德的概念和主要內(nèi)容職業(yè)道德的概念有廣義和狹義之分。廣義的職業(yè)道德是指從業(yè)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)該遵循的行為準(zhǔn)則，涵蓋了從業(yè)人員與服務(wù)對(duì)象、職業(yè)與職工、職業(yè)與職業(yè)之間的關(guān)系。狹義的職業(yè)道德是指在一定職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的、體現(xiàn)一定職業(yè)特征的、調(diào)整一定職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。職業(yè)道德主要內(nèi)容包括：愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)。（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。（1）愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。（2）誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。（3）廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。（4）客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。（5）堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（6）提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。（7）參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。（8）強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系（一）會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的聯(lián)系會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)法律制度正常運(yùn)行的社會(huì)和思想基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)法律制度是促進(jìn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障。兩者有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對(duì)象，承擔(dān)著同樣的職責(zé)，在作用上相互補(bǔ)充；在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊；在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收；在實(shí)施上相互作用、相互促進(jìn)。（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別（1）性質(zhì)不同。會(huì)計(jì)法律制度通過(guò)國(guó)家機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行，具有很強(qiáng)的他律性；會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺(jué)性，具有很強(qiáng)的自律性。（2）作用范圍不同。會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重于調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為和結(jié)果的合法化；會(huì)計(jì)職業(yè)道德則不僅要求調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還要調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界。（3）實(shí)現(xiàn)形式不同。會(huì)計(jì)法律制度是通過(guò)一定的程序由國(guó)家立法機(jī)關(guān)或行政管理機(jī)關(guān)制定的，其表現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定；會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，存在于人們的意識(shí)和信念之中。（4）實(shí)施保障機(jī)制不同。會(huì)計(jì)法律制度由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施；會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有國(guó)家法律的相應(yīng)要求，又需要會(huì)計(jì)人員的自覺(jué)遵守。三、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育（一）會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式（1）接受教育。通過(guò)學(xué)?；蚺嘤?xùn)單位對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行以職業(yè)責(zé)任、職業(yè)義務(wù)為核心內(nèi)容的正面灌輸，以規(guī)范其職業(yè)行為，維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公眾利益的教育。（2）自我教育。會(huì)計(jì)人員自我學(xué)習(xí)、自身道德修養(yǎng)的行為活動(dòng)。（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職業(yè)道德知識(shí)，樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念，了解會(huì)計(jì)職業(yè)道德對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響，以及違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德將受到的懲戒和處罰。（2）會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育。以愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)為主要內(nèi)容的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的核心內(nèi)容，并貫穿于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的始終。（3）會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育。通過(guò)對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為和違法會(huì)計(jì)行為典型案例進(jìn)行討論和剖析，從中得到警示，提高法律意識(shí)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念和辨別是非的能力。（4）其他與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相關(guān)的教育。（三）會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑（1）通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)歷教育進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論和技能的同時(shí)，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容，了解會(huì)計(jì)職業(yè)面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感和觀念，提高運(yùn)用道德標(biāo)準(zhǔn)判斷是非的能力。（2）通過(guò)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。在不斷更新、補(bǔ)充、拓展會(huì)計(jì)專業(yè)理論、業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，通過(guò)會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念教育、會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育、會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育，形成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德品行。（3）通過(guò)會(huì)計(jì)人員的自我教育與修養(yǎng)進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。通過(guò)自我教育、自我鍛煉、自我修養(yǎng)，將會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)人員的內(nèi)在品質(zhì)，規(guī)范和約束自身會(huì)計(jì)行為。四、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的檢查與獎(jiǎng)懲（1）財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要有：①將會(huì)計(jì)法執(zhí)法檢查與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合；②將會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記管理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合；③將會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合。（2）會(huì)計(jì)行業(yè)組織對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行自律管理與約束。（3）依據(jù)會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。（4）會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。五、會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)組織與實(shí)施六、會(huì)計(jì)職業(yè)道德案例分析通過(guò)具體案例，分析、歸納會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的意義；分析、歸納會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容；分析會(huì)計(jì)人員如何處理好堅(jiān)持準(zhǔn)則與參與管理的關(guān)系；分析、歸納會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別與聯(lián)系；分析會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自律與他律的關(guān)系；分析會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)中的作用。