【正文】 報辦理稅務(wù)登記。（）1銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）1《稅收征管法》所稱稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。（√）1因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。（√）1經(jīng)縣地稅局征管分局局長批準，征管分局可以實施稅收保全措施。（）1稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（√）1稅務(wù)機關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必須統(tǒng)一開具清單。（）欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。（）2對房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進行征收、管理。（√）2房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理。（）2在納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（√）2企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當期扣除。（）2房地產(chǎn)企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。（√）2成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。（√）2單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法進行分配。（）2房地產(chǎn)企業(yè)的借款費用屬于不同成本對象共同負擔(dān)的，按直接成本法或建筑面積法進行分配。（）2企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。（√）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記時，如注銷當年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）3社會公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（√）【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國家的土地。土地征用屬于政府行為，國家建設(shè)所征用的土地所有權(quán)、使用權(quán)仍屬于國家，與土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓有區(qū)別，因此，不征收契稅。3土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價格總額。（）【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。3以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（）【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。3土地配套費屬于契稅計稅依據(jù)的范圍，應(yīng)征收契稅。（√）【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓按成交價格作為計稅依 據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益支出。3土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。（√）【答案解析】：成交價格所含的稅費屬于成交價格的組成部分，不應(yīng)從中剔除，納稅人應(yīng)按合 同確定的成交價格全額計算繳納契稅。四、計算題深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當年即獲利。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入）400萬元；（2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；（4）發(fā)生營業(yè)費用450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元）；（5）發(fā)生管理費用500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（6）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；（7）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元；（8）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設(shè)備的合同違約金5萬元。（9）購買一臺用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備，價款90萬元，（已抵扣），發(fā)生安裝費10萬元，該項設(shè)備當年12月投入使用。要求：（1）該企業(yè)2010年應(yīng)當如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、股息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？說明:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算?！窘馕觥浚?）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。（2）、該企業(yè)2010年利潤總額的計算：利潤總額=2000+40010005525450500+150+280130=670萬元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目： ：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（2000+400）30%=720萬元 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實際發(fā)生額=350+20=370萬元實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額。：研究開發(fā)費的加計扣除金額=42050%=210萬元研究開發(fā)費的加計扣除額調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額210萬元。：按照銷售收入計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（2000+400）5‰=12萬元 按照實際發(fā)生額計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=5060%=30萬元業(yè)務(wù)招待費按照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)當調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額38萬元（5012=38）。直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應(yīng)當調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120萬元。自縣人民政府取得的技改撥款170萬元，由于未單獨核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元，未超過500萬元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額50萬元。2010年納稅調(diào)整項目合計=210+3812050=342萬元（4）、2010年應(yīng)納稅所得額=670342=328萬元（5）、2010年應(yīng)納稅額：購買專用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額=9010%=9萬元 應(yīng)納稅額=32822%50%9=某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤12萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為25%，該企業(yè)2009應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】（1）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝300（1－25%）%4247。12＝（萬元）（2）以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅，1212%＝（萬元），2009年1月1日到2009年9月1日，這8個月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計征，400（1－25%）%8247。12＝（萬元）。（3）該企業(yè)2009應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝＋＋＝（萬元）。(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200(120%)%247。12810000+(200+45+15)(120%)%247。12410000=21120(元)。公民李某2013年5月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給貧困山區(qū)失學(xué)兒童，通過民政局將其中1000元捐贈給貧困地區(qū)；李某同月在A培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報酬所得8000元，將其中2000元通過非營利社會團體捐贈給中國紅十字會。試計算李某當月應(yīng)繳的個稅為多少？ 【解析】（1）本月工資收入應(yīng)納稅所得額=40003500=500元，可扣除捐贈限額=50030%=150元。當月工資收入應(yīng)納個稅=（40003500150）3%=。（2）對紅十字會的捐贈可全額在應(yīng)納稅所得額中扣除。勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=8000（120%）=6400元。當月勞務(wù)報酬所得個稅=（64002000）20%=880元。（3）李某當月共應(yīng)納個稅=+880=。（面積1000平方米），（年底已完工，建筑面積400平方米）；（面積2000平方米），（年底已完工，單層建筑面積700平方米），2011年應(yīng)申報繳納房產(chǎn)稅為多少？ 【解析】（1）計算容積率（房屋地上總建筑面積／宗地面積）：宗地一容積率 247。= 宗地二容積率 2247。=（超過8米的單層建筑物，按2倍的計算單層建筑面積計算總建筑面積）（2）計算應(yīng)并入的土地價值：宗地一 2（247。）=（，應(yīng)將全部土地價值按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）宗地二 （，應(yīng)將全部土地價值并入房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）（3）計算房產(chǎn)稅=[（+）++]（130%）%=。五、簡單及論述題企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一般要經(jīng)歷開業(yè)、發(fā)展、注銷等階段，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營階段取得的所得，適用匯算清繳程序；因故注銷進行清算形成的清算所得，適用稅收清算程序。請分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。答案：征稅對象不同：企業(yè)在正常經(jīng)營期間取得的所得，清算所得；計算方法不同：清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費后的余額；企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損后的余額；適用政策不同：納稅不同：企業(yè)應(yīng)當自總了之日起五個月內(nèi)，向水機關(guān)報送納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際終止之日起六十日，第四篇：會計題庫《深化國稅、地稅征管體制改革方案》中關(guān)于“由無差別管理向分類分級管理轉(zhuǎn)變”的要求，國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深化行政審批制度改革切實加強事中事后管理的指導(dǎo)意見》，明確了探索辦稅人員身份確認制度、逐步推廣網(wǎng)上備案、逐步推行電子發(fā)票等具體措施，加強和改進后續(xù)管理工作，提高稅收管理效能。（錯）、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票等4種增值稅發(fā)票。新系統(tǒng)徹底解決了增值稅管理中稅務(wù)機關(guān)掌握的發(fā)票數(shù)據(jù)不完整不及時，但對小規(guī)模納稅人稅收管理不到位以及不法分子篡改發(fā)票信息、虛開發(fā)票等稅收征管難題，還未能解決。（錯），錯誤的是（C）． A、通過對發(fā)票票面信息實時進行全面的電子采集、監(jiān)控和比對，將為告別紙質(zhì)發(fā)票、根治假發(fā)票這個常見病、多發(fā)病乃至頑疾奠定基礎(chǔ)，大大提升稅收治理能力和國家治理能力B、可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于更好地實現(xiàn)信息管稅，切實加強后續(xù)管理，防范稅收風(fēng)險C、為國家宏觀經(jīng)濟決策提供及時、全面、準確的依據(jù)只是因為有了增值稅電子發(fā)票D、增值稅電子發(fā)票，記錄了每個納稅人每一筆開票信息，數(shù)據(jù)量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度低、真實度高、連續(xù)性強等特點，為設(shè)計、實施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進整個組織的風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排。（對），為設(shè)計、實施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進整個組織的風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排。（對）（ABCD）要點，審計活動領(lǐng)域的風(fēng)險評估進一步完善了組織風(fēng)險管理。A、審計業(yè)務(wù)計劃同組織風(fēng)險評估相一致 B、審計業(yè)務(wù)計劃從組織風(fēng)險評估中獲取信息C、審計活動關(guān)注風(fēng)險 D、風(fēng)險控制矩陣，包括用以監(jiān)控內(nèi)部審計師獨立性和客觀性的程序。（對）。（ABCD）A、發(fā)起、管理和應(yīng)對變化，成為變革的催化劑B、建立和保持與相關(guān)執(zhí)行層、治理層的聯(lián)系C、為業(yè)務(wù)流程的改進作出貢獻 D、評估道德氛圍，主要在治理和監(jiān)督過程中的參與。（對）（AB）。A、更為頻繁地開展外部評估的必要性B、檢查人員或檢查小組的資格和獨立性，包括任何潛在的利益沖突C、監(jiān)督和評估內(nèi)部審計的有效性 D、評估內(nèi)部審計人員情況及其必須擁有的資源，特別是與高級管理層、董事會和執(zhí)行層的其他人員的溝通。（對）（ABCD）的總稱。A、政策 B、方法 C、程序 D、技術(shù)手段、分析和改進業(yè)務(wù)流程，內(nèi)審部門應(yīng)履行以下職責(zé)（ABCD）。A、創(chuàng)建流程文件 B、分析內(nèi)部控制疏漏 C、測試 D、指導(dǎo)內(nèi)部控制，那么有效的公司治理也是可以存在的。（錯），除了訪談和問卷調(diào)查，內(nèi)部審計師也可以促進關(guān)于組織道德方面的訪談并協(xié)助解決道德難題。（對），它影響著該組織的價值、作用和行為。（對）（ABCD）。A、使用共同的風(fēng)險框架和語言 B、對風(fēng)險的認識與經(jīng)營目標的實現(xiàn)以及總體與業(yè)務(wù)單位應(yīng)保持一致C、獲得業(yè)務(wù)活動的信息 D、風(fēng)險等級或優(yōu)先次序的分類、法規(guī)、政策、流程及合同的遵守情況，包括了特定領(lǐng)域的政策。評估時，內(nèi)部審計部門關(guān)注的重點是（ABC）。A、是否建立了監(jiān)督遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng) B、這些系統(tǒng)是否充分、有效C、相關(guān)的業(yè)務(wù)活動是否遵守了那些法規(guī)政策，效果如何 D、當前采取了哪些減輕風(fēng)險的控制方法，內(nèi)部審計師應(yīng)當審查本組織在以下方面的哪些規(guī)定（ABCD）。：確定其對相關(guān)事項和糾正措施等內(nèi)容有充分正確的理解。（錯）?？刂瞥绦虻哪康氖窃陲L(fēng)險管理和實現(xiàn)組織既定目標方面提供支持