【正文】 稅為（）萬元。甲企業(yè)將2年前購置的一塊土地使用權以580萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，轉讓時發(fā)生的相關費用為8萬元。甲企業(yè)取得該土地使用權時支付的轉讓款為400萬元。甲企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。甲企業(yè)因搬遷，將其原有的房屋、建筑物及土地附著物轉讓給另一企業(yè)，作價600萬元。該不動產的賬面原值為1900萬元，累計折舊1400萬元，清理費支出2萬元。甲企業(yè)上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅（）萬元。李先生2012年3月份將一套2008年5月份購入的普通住房出售，取得銷售收入180萬元。該住房購入時發(fā)票注明價款為80萬元，支付相關稅費5萬元。李先生銷售該住房應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。二、多項選擇題下面關于營業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有（）。A、對于金融機構的出納長款收入，征收營業(yè)稅B、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅 C、轉讓企業(yè)產權的行為不應征收營業(yè)稅D、個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，不征收營業(yè)稅下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、銷售貨物的個體工商戶 B、從事修理修配業(yè)務的個人 C、從事運輸業(yè)務的單位 D、轉讓專利權的個人下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（）。A、境外保險公司為境內的機器設備提供保險 B、境內石油公司銷售位于中國境外的不動產 C、境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司 D、境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權下列關于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是（）。A、按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額200500元 B、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額5000～20000元 C、納稅人營業(yè)額達到起征點的全額征收營業(yè)稅 D、營業(yè)稅的起征點只適用于個人下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有（）。A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務 B、殘疾人員個人提供的勞務C、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品 D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（）。A、診所提供的醫(yī)療服務 B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務 C、殘疾人員個人提供的勞務D、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有（A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中包括設備的價值的，應當扣除 B、包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額D、納稅人從事建筑勞務的，其營業(yè)額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款下列各項中，應按照 “服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A、酒店產權式經營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅 B、高校提供的教育勞務 C、無船承運業(yè)務。）D、高速公路收費權轉讓業(yè)務下列項目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”征稅范圍的是（）。A、融資租賃業(yè)務 B、電信業(yè)務 C、證券經紀業(yè) D、郵匯根據我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據的是()。A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額 B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額 C、旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用三、不定項選擇題某賓館位于市區(qū)，2010年4月經營業(yè)務如下：（1）客房收入1000萬元；（2）餐飲收入400萬元；（3）車隊客運收入200萬元；（4）夜總會收入100萬元（其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元）；（5）商務中心服務費收入50萬元。已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結果保留兩位小數(shù)。當?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的 營業(yè)稅稅率為20%。要求：根據上述資料結合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。、夜總會收入應納營業(yè)稅為（）萬元。A、20 B、5 C、 D、17 、業(yè)務（1）和業(yè)務（3）應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、36 B、60 C、56 D、40 、該公司應納的營業(yè)稅總額為（）萬元。A、96 B、 C、 D、 、該公司應納的城建稅為（）萬元。A、 B、 C、 D、某市一綜合服務公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務:(1)承接某房地產開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務，取得廣告費1000萬元；支付給某單位 的廣告制作費為30萬元，支付給當?shù)仉娨暸_廣告部的廣告發(fā)布費300萬元；(2)當月以價值100萬元不動產、30萬元的無形資產投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤分配、共同承擔投資風險；(3)參與主辦一場服裝表演，取得收入50萬元；支付給提供演出場所的單位5萬元費用。(4)轉讓一座舊房產，取得收入220萬元。該房產原系法院判決償債所得，原判決該不 動產抵頂價款為165萬元。已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產、轉讓無形 資產的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據上述資料，回答下列問題：、該公司當期廣告業(yè)務應納營業(yè)稅為（）萬元。A、50 B、 C、35 D、 、針對業(yè)務（2）的說法正確的是（）。A、 B、該公司不用繳納營業(yè)稅C、以不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，視同銷售 不動產征收營業(yè)稅 D、以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，不征收 營業(yè)稅 、該公司當期轉讓舊廠房應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、0 B、 C、 D、11 、該公司當期應繳納的城建稅及教育費附加為（）萬元。A、 B、 C、 D、企業(yè)所得稅與個人所得稅部分一、單項選擇題張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。A、16000 B、18600 C、22000 D、25000 2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規(guī)定，其應納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應繳納的個人所得稅為（）元。A、50 B、0 C、200 D、600根據最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。A、適用3％－45％的超額累進稅率 B、適用5％－35％的超額累進稅率 C、20％的比例稅率D、適用5％－45％的超率累進稅率下列所得中，“次”的使用錯誤的是（）。A、為房地產企業(yè)設計圖紙的收入以每次提供勞務取得的收入作為一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅 C、租賃房屋以一個月的收入作為一次 D、偶然所得，以每次收入作為一次張某2012年12月取得全年一次性獎金30000元，當月工資1800元，張某取得的全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）。A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元某個人獨資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是（）萬元。A、18B、24 C、2D、30公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，適用的稅目為（）。A、工資薪金所得 B、特許權使用費所得C、個體工商戶的生產經營所得 D、利息股息紅利所得個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A、國有獨資公司 B、個人獨資企業(yè)投資者 C、港澳臺同胞 D、股份有限公司總經理關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（）A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳 B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經營多業(yè)的，無論經常項目是否單獨核算，均應該根據主營項目確定其適用的應稅所得率C、個人合伙企業(yè)在中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳D、合伙企業(yè)投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》1下列關于所得來源的確定說法錯誤的是（）。A、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B、權益性投資資產轉讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定 D、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定1根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A、股權轉讓收入B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、國債利息收入1根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以（）。A、在稅前全額扣除B、在應納稅所得額12%以內的部分準予扣除 C、在利潤總額12%以內的部分準予扣除 D、在應納稅所得額30%以內的部分準予扣除1某國有企業(yè)2009發(fā)生虧損，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）年。A、2012 B、2011 C、2013 D、20141某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150％加計扣除政策。則該企業(yè)2012年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。A、10 B、20 C、30 D、401根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是（）。A、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人B、非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯(lián)系的境內所得，以支付人為扣繳義務人D、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人二、多項選擇題下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。A、企業(yè)一般在實際經營管理地納稅 B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅 D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、農作物新品種的選育 B、林產品的采集 C、海水養(yǎng)殖 D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有()。A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈 B、通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈 C、通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈 D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈納稅人提供的下列勞務中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（）。A、廣告制作費 B、安裝費 C、服務費 D、軟件費根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A、租入固定資產的改建支出 B、單獨估價作為固定資產入賬的土地 C、自創(chuàng)商譽D、固定資產的大修理支出下列關于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應為收入來源地的主管稅務機關B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅 C、從境外取得所得的，應向其境內戶籍所在地或經營居住地稅務機關申報納稅 D、扣繳義務人應向其主管稅務機關進行納稅申報個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應稅所得額時，可以扣除的項目有（）。A、投資者個人工資支出 B、財產保險支出 C、分配給投資者股利 D、公益性捐贈根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（）。A、個人獨資企業(yè)經營所得 B、稿酬所得 C、工資、薪金所得 D、財產租賃所得下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收 B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除 C、保險賠款免征個人所得稅D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅下列關于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有（）。A、自行申報的納稅義務人，為取得應稅所得的次月15日內 B、代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月15日內C、年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅D、一年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內預繳，年終4個月內匯算清繳，多退少補1下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。A、個人取得的保險賠款 B、軍人的轉業(yè)安置費 C、企業(yè)債券利息收入D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼1下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）。A、國債利息B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲蓄存款利息1根據我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A、提供非專利技術的使用權取得的所得屬于特許權使用費所得B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅C、個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務 報酬所得項目征收個人所得稅三、不定項選擇題中國公民王某為某文藝團體