【正文】 分配的金額。（）調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并30日內(nèi)完整退還。（√）1稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（√）1因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。（）欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（√）2企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當(dāng)期扣除。（）2房地產(chǎn)企業(yè)的借款費用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或建筑面積法進行分配。（√）【答案解析】征用土地是指國家因經(jīng)濟、文化、國防以及興辦社會公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國家的土地。3以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（）【答案解析】以獲獎方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。3土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價格所含的稅費征收契稅。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入）400萬元；（2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本55萬元，營業(yè)稅金及附加25萬元；（4）發(fā)生營業(yè)費用450萬元（其中廣告費350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元）；（5）發(fā)生管理費用500萬元（其中研究開發(fā)費420萬元，業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（6）取得投資收益150萬元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬元，購買企業(yè)債券取得利息性所得30萬元；（7）取得營業(yè)外收入280萬元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬元（未單獨核算），給非關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元；（8）發(fā)生營業(yè)外支出130萬元，其中支付購買設(shè)備的合同違約金5萬元。（2）、該企業(yè)2010年利潤總額的計算：利潤總額=2000+40010005525450500+150+280130=670萬元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目： ：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（2000+400）30%=720萬元 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實際發(fā)生額=350+20=370萬元實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費無納稅調(diào)整額。自縣人民政府取得的技改撥款170萬元，由于未單獨核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝300（1－25%）%4247。(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。12810000+(200+45+15)(120%)%247。當(dāng)月工資收入應(yīng)納個稅=（40003500150）3%=。（3）李某當(dāng)月共應(yīng)納個稅=+880=。）=（，應(yīng)將全部土地價值按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）宗地二 （，應(yīng)將全部土地價值并入房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅）（3）計算房產(chǎn)稅=[（+）++]（130%）%=。（錯）、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票等4種增值稅發(fā)票。（對）（ABCD）要點，審計活動領(lǐng)域的風(fēng)險評估進一步完善了組織風(fēng)險管理。（對）（AB）。A、創(chuàng)建流程文件 B、分析內(nèi)部控制疏漏 C、測試 D、指導(dǎo)內(nèi)部控制，那么有效的公司治理也是可以存在的。A、使用共同的風(fēng)險框架和語言 B、對風(fēng)險的認(rèn)識與經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)以及總體與業(yè)務(wù)單位應(yīng)保持一致C、獲得業(yè)務(wù)活動的信息 D、風(fēng)險等級或優(yōu)先次序的分類、法規(guī)、政策、流程及合同的遵守情況，包括了特定領(lǐng)域的政策。（錯）。A、是否建立了監(jiān)督遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng) B、這些系統(tǒng)是否充分、有效C、相關(guān)的業(yè)務(wù)活動是否遵守了那些法規(guī)政策，效果如何 D、當(dāng)前采取了哪些減輕風(fēng)險的控制方法，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)審查本組織在以下方面的哪些規(guī)定（ABCD）。（對），它影響著該組織的價值、作用和行為。（對）（ABCD）的總稱。（對）。（錯），錯誤的是（C）． A、通過對發(fā)票票面信息實時進行全面的電子采集、監(jiān)控和比對，將為告別紙質(zhì)發(fā)票、根治假發(fā)票這個常見病、多發(fā)病乃至頑疾奠定基礎(chǔ)，大大提升稅收治理能力和國家治理能力B、可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于更好地實現(xiàn)信息管稅，切實加強后續(xù)管理，防范稅收風(fēng)險C、為國家宏觀經(jīng)濟決策提供及時、全面、準(zhǔn)確的依據(jù)只是因為有了增值稅電子發(fā)票D、增值稅電子發(fā)票，記錄了每個納稅人每一筆開票信息，數(shù)據(jù)量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度低、真實度高、連續(xù)性強等特點，為設(shè)計、實施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進整個組織的風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排。請分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。= 宗地二容積率 2247。勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=8000（120%）=6400元。公民李某2013年5月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈給貧困山區(qū)失學(xué)兒童，通過民政局將其中1000元捐贈給貧困地區(qū)；李某同月在A培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報酬所得8000元，將其中2000元通過非營利社會團體捐贈給中國紅十字會。廠房的排水設(shè)備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。12＝（萬元）。2010年納稅調(diào)整項目合計=210+3812050=342萬元（4）、2010年應(yīng)納稅所得額=670342=328萬元（5）、2010年應(yīng)納稅額：購買專用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額=9010%=9萬元 應(yīng)納稅額=32822%50%9=某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。：按照銷售收入計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（2000+400）5‰=12萬元 按照實際發(fā)生額計算的業(yè)務(wù)招待費扣除限額=5060%=30萬元業(yè)務(wù)招待費按照12萬元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額38萬元（5012=38）。要求：（1）該企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤總額是多少？（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、股息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項目計算）（4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？說明:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計算。四、計算題深圳市某外商投資企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。（√）【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓按成交價格作為計稅依 據(jù)。3土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價格總額。（√）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記時，如注銷當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計算出其在注銷前項目開發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。（√）2成本對象由房地產(chǎn)企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。（√）2房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理。（）1稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）1銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（）被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長依法決定是否回避。（√）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。 “個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”2根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。D．交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。2契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是（AB）。B．房地產(chǎn)的租金。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。E．房屋贈與。A．國有土地使用權(quán)出讓。A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件D．對只補稅不予稅務(wù)行政處罰的案件1稅務(wù)稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進行歸納、總結(jié)，揭示事物運動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行 C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款 D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款1下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。A．現(xiàn)金 B．存款 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)收票據(jù)E．不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 F．債務(wù)的豁免企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于(ABCDEFH)等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A．某市內(nèi)的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農(nóng)村的房屋（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。 2檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產(chǎn)，正確的稅務(wù)處理是（B）。 2稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會計賬務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費用”科目10000元，結(jié)案時，稅務(wù)機關(guān)已責(zé)成企業(yè)補繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進行調(diào)整。 1對納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要再查兩次的，須報請（A）稽查局局長審批。 1抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權(quán)持有滿___年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達(dá)。A．國家稅務(wù)總局 B．省級稅務(wù)機關(guān) C．省級稅務(wù)稽查局 D．地洲級稅務(wù)局被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。A．50 某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。本案中（C）。A．以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求 B．以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理 C．受理D．通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理某事業(yè)有限責(zé)任公司被甲縣國稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市國稅局（位于該市丙區(qū)）申請復(fù)議，乙市國稅局于9月18日作出變更原處罰的復(fù)議決定，決定處以2000元罰款。六、計算核算題1．（1）借：銀行存款 1 287 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 100 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）187 000（1分）（2）借：銀行存款 915 300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 810 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）105 300（2分）（3）借：原材料 500 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）85 000 貸：銀行存款 585 000（2分）（4）借：原材料 98 000 貸：銀行存款 98 000（1分）（5）應(yīng)納增值稅=187 000+105 30085 000=207 300（元）（1分）（6）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）207 300 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 207 300（1分）2．（1）借：銀行存款 998 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 880 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）118 400（2分）（2）借：原材料 660 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）112 200 貸：銀行存款 772 200（2分）（3）借：原材料 3 720 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）280 貸：銀行存款 4 000（1分）（4）應(yīng)納增值稅=118 400112 200280=5 920（元）（1分）（5）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5 920 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 920（2分）3．（1）外銷部分應(yīng)納消費稅8 000 00025%+40 0000．5=2 020 000（元）（2）自制自用部分應(yīng)納消費稅75 00025%+2 0000．5=19 750（元）（3）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 020 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 2 020 000 4．（1）借：原材料 6 000 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 020 000 貸：銀行存款 7 020 000（2）進項稅額=100 00013%=13 000（元）材料采購成本=100 00013 000=87 000（元）借：原材料 87 000 152分）2分）2分）1分）1分）（（（（（應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13 000 貸：銀行存款 100 000（1分）（3）銷項稅額=8 000 00017%=1 360 000（元）（1分）借：銀行存款 9 360 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8 000 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 360 000（1分）（4）銷項稅額=75 00017%=12 750（元）（1分）借：應(yīng)付福利費 62 750 貸：庫存商品 50 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12 750（1分）或：借：應(yīng)付福利費 82 500 貸：庫存商品 50 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12 750（1分