【導讀】實施二氧化碳減排，發(fā)展低碳經(jīng)濟也己成為各國競爭的焦點?，F(xiàn)人與自然和諧共處的理念。碳關(guān)稅也因其保護環(huán)境的征收名義和順應低碳經(jīng)濟發(fā)展的。趨勢而得到西方發(fā)達國家的推崇，但實際上碳關(guān)稅對改善氣候的作用大小還有待于考究。貿(mào)易保護的目的，也會使其在節(jié)能環(huán)保的“低碳經(jīng)濟”時代保持經(jīng)濟和技術(shù)上的優(yōu)勢，占據(jù)領(lǐng)導地位，遏制發(fā)展中國家的經(jīng)濟騰飛。產(chǎn)品耗能水平較高的現(xiàn)實恰好應對。相關(guān)的政策建議。首先，歸納總結(jié)出碳關(guān)稅的概念特征及理論基礎(chǔ)，理清碳關(guān)稅的作用。機理，進而明確下一步的研究方向。然后，對中國目前的貿(mào)易狀況和商品結(jié)構(gòu)進行介紹，目前中國出口市場以第二產(chǎn)業(yè)為主，高碳、高耗能產(chǎn)品是出口市場的主。于中國優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)、加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、構(gòu)建環(huán)境友好型社會。的影響結(jié)果分析，提出合理的應對措施。其中包括國際和國內(nèi)兩個層面國際上我們可以。擴大交流合作、積極參與國際碳規(guī)則制定、利用6}T0爭端解決機制等方式維護自身利益，

　　

【正文】 理的。 《京都議定書》中的“共同而有區(qū)別責任”規(guī)定了發(fā)達國家承擔的減排義務(wù)，對發(fā)展中國家需要遵循的義務(wù)并沒有硬性規(guī)定。然而少數(shù)發(fā)達國家對發(fā)展中國家享有的豁免權(quán)抱有不滿，主張發(fā)展中國家也要承擔減排義務(wù)。但是，他們在強 烈主張征收碳關(guān)稅的同時卻忽略了一個造成全球變暖的重要源頭。據(jù)調(diào)查，全球溫室效應的 80%是由發(fā)達國家在以前年度造成的，現(xiàn)在他們安然渡過了高污染、高排放的工業(yè)階段，進入了低能耗的后工業(yè)化時代，反過來對以高能耗為主要產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中國家征收碳關(guān)稅，這種追求表面公平違反實質(zhì)公平的做法對全球經(jīng)濟的發(fā)展并沒有什么促進作用。發(fā)達國家一方面將高污染、高排放的行業(yè)向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，消耗發(fā)展中國家大量能源資源，使發(fā)展中國家的碳排量大大增加，另一方面又想取消發(fā)展中國家的豁免權(quán)，將生態(tài)財富歸為己有。從這方面看，碳關(guān)稅的征收對發(fā)展中國家是不合理的。 碳關(guān)稅的征收還違反了 WTO 框架下的國民待遇和最惠國待遇原則。國民待遇原則要求內(nèi)外平等，具體為進口國給予另一個國家的產(chǎn)品待遇不低于本國相同產(chǎn)品的待遇。而相同產(chǎn)品的評價標準是產(chǎn)品的 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 22 最終用途和物理特性，并不以生產(chǎn)或加工工藝、制造過程為依據(jù)。碳關(guān)稅征收的基礎(chǔ)是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的所產(chǎn)生的二氧化碳的排放量，這就違背了國民待遇原則。最惠國待遇原則要求外外平等，即母國己經(jīng)或?qū)⒁o予其他任何國家或地區(qū)的優(yōu)惠必須自動地給予所有締約成員。各個國家由于生產(chǎn)工藝不同，所以產(chǎn)品的碳排放量標準也不同。發(fā)達國家生產(chǎn)工藝比較先進 ，一般采用清潔能源生產(chǎn)，而發(fā)展中國家技術(shù)水平比較落后，生產(chǎn)的同類產(chǎn)品基本不能滿足低碳排放要求，若以簡單的碳排放計量方法計算，會增加發(fā)展中國家的額外成本，使得出口國之間的商品遭受不同的待遇，這違反了最惠國待遇。 從國際經(jīng)濟形式來看，在未來一段時間里，碳關(guān)稅將成為國際談判中有待于解決的主要問題。雖然發(fā)達國家行保護之名主張征收碳關(guān)稅，但目前己有一些學者通過數(shù)據(jù)證明其實施對緩解全球氣候變化問題作用并不明顯。兩方對征收碳關(guān)稅合理性的爭論可能會隨著理論證據(jù)的增多而變得越來越激烈。 碳關(guān)稅概述 碳關(guān)稅屬于貿(mào)易 環(huán)節(jié)的環(huán)境保護稅，研究其所依托的經(jīng)濟學理論基礎(chǔ)有助于我們深入把握碳關(guān)稅的形成及發(fā)展過程，并透視其中隱蔽的國際經(jīng)濟博弈問題。 比較優(yōu)勢理論 1817 年英國經(jīng)濟學家大衛(wèi)李嘉圖提出了比較優(yōu)勢理論。該理論是李嘉圖在研究亞當斯密絕對優(yōu)勢理論的基礎(chǔ)上提出的。他的比較優(yōu)勢理論認為，國際間勞動生產(chǎn)率的不同是決定國際貿(mào)易的唯一決定因素，不同的勞動生產(chǎn)率決定了不同國家生產(chǎn)同種產(chǎn)品時存在著不同的機會成本 t2}1。即使一個國家在生產(chǎn)任何產(chǎn)品 _L 相對于其他國 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 23 家都無絕對優(yōu)勢，但針對于生產(chǎn)同一種產(chǎn)品而言，這個國家的 機會成本比其他國家的機會成本低，那么這個國家在生產(chǎn)此種產(chǎn)品時相對于其他國家就具有比較優(yōu)勢。因此，如果兩個及兩個以上的國家想要進行國際貿(mào)易，就可以出 (_I他們各自具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)品，從而達到互惠互利的雙贏局面。傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢理論認為，國際貿(mào)易不一定是在兩國都出口具有絕對優(yōu)勢的產(chǎn)品時才能發(fā)生，即使在生產(chǎn)兩種商品時一國相對與另一國都處于劣勢，只要相對劣勢國家專門生產(chǎn)、加工、出口其具有相對優(yōu)勢的產(chǎn)品，進口其相對劣勢的產(chǎn)品，國際貿(mào)易就可以進行，并且此種貿(mào)易創(chuàng)造的收益可以使整個社會的福利有所提高。 李嘉圖的比較優(yōu)勢理論 包含很多基本要素，其中比較重要的是勞動力、技術(shù)、資本以及自然資源?，F(xiàn)在在低碳經(jīng)濟成為主流趨勢的背景下，碳元素也被眾多學者考慮到應將其要加入傳統(tǒng)的比較優(yōu)勢理論中去，使它像勞動力、資本、技術(shù)等要素一樣，成為比較優(yōu)勢理論的重要組成元素。這樣，一個國家就可以研究發(fā)展低碳產(chǎn)品，使其在生產(chǎn)低碳產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢，從而進行國際貿(mào)易并從中獲利。在低碳經(jīng)濟這個大背景下，依靠傳統(tǒng)比較優(yōu)勢理論生產(chǎn)并出口勞動密集型、資本密集型、技術(shù)密集型以及資源密集型產(chǎn)品己不能完全保持住一國出口貿(mào)易的優(yōu)勢，各國還要考慮產(chǎn)品的含碳量。一國在傳統(tǒng)比較 優(yōu)勢理論下所具有的某種產(chǎn)品的優(yōu)勢很有可能在低碳經(jīng)濟背景下大大減弱，同樣，一國也可以通過專門生產(chǎn)并出口含碳量低的產(chǎn)品來創(chuàng)造比較優(yōu)勢。因此，各個國家也由于碳元素的加入而改變了原來在國際分工中的比較優(yōu)勢。加入碳元素后形成的新的比較優(yōu)勢理論要求一國在分析一個產(chǎn)品的比較優(yōu)勢或一個行業(yè)的比較優(yōu)勢時，要加入碳元素這個影響因子，假設(shè)同等條件下其他競爭條件不改變，貿(mào)易一方的產(chǎn)品比另一方的產(chǎn)品更低碳，那么前者更具有比較優(yōu)勢，在國際市場上更有競爭力。 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 24 長期以來，中國在對外貿(mào)易上的比較優(yōu)勢一直都是以勞動密集型產(chǎn)品為主。隨著全球經(jīng)濟 向科技含量高、二氧化碳含量低的方向發(fā)展，中國制造產(chǎn)品的比較優(yōu)勢逐漸弱化。發(fā)達國家可能因為新能源、新材料以及新技術(shù)的發(fā)展，對國際分工、國際生產(chǎn)和國際貿(mào)易帶來新的影響。在低碳經(jīng)濟剛剛開始時，發(fā)達國家就占據(jù)了領(lǐng)先地位，而發(fā)展中 國家與之相反，他們主要是依靠高耗能、高污染以及高排放的粗放型產(chǎn)品為主，這就導致在低碳經(jīng)濟中以中國為首的發(fā)展中國家難以維護其在國際分工中所具有的比較優(yōu)勢。 低碳產(chǎn)業(yè)大都是知識密集型產(chǎn)業(yè)和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，其特點是能耗和物耗都很低，對環(huán)境的污染小，所以發(fā)達國家正在努力強化其在知識和技術(shù)密集型行 業(yè)的優(yōu)勢。像 IT 產(chǎn)業(yè)，無論從硬件方面看還是從軟件方一面石，‘自都其有能耗低、污染低的特點，所以他是低碳經(jīng)濟中最具有發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)之一?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)中有大部分也都屬于低碳產(chǎn)業(yè)，如金融保險、投資咨詢、文化旅游等，這些都具備低能耗、低污染、大容量的特點。發(fā)達國家國內(nèi)生產(chǎn)總值的三分之幾份額被現(xiàn)代服務(wù)業(yè) !， :據(jù)。而在傘球經(jīng) I 齊體化的背景下，發(fā)展牛‘國家在參與 際分工時一，還要繼續(xù)承接來白發(fā)達 i}I 家的高碳廠， :業(yè)，如鋼鐵、石化、建材、造紙等產(chǎn)業(yè) 。另外，由于 U_業(yè)發(fā)展對一些傳統(tǒng)的能源有較高的用量需求，所以 依賴性較強，這也導致了像現(xiàn)代服務(wù)業(yè)這樣的低碳廠業(yè)在發(fā)展， 1，國家所占的比例不 !局。 人類社會的可持續(xù)發(fā)展止受到全球氣候變暖的威脅，想要建立并完善低碳經(jīng)濟的發(fā)展模式，就要促進低碳技術(shù)的持續(xù)開發(fā)一‘。不斷創(chuàng)新，而技術(shù)的開發(fā)又離不開國家對資木和知識的投入，因此低碳經(jīng)濟對資本和技術(shù)具有較高的依賴性 [[25]。發(fā)達國家相對于發(fā)展中國家而言，在技術(shù)、資金以及知識方面都具有一定的比較優(yōu)勢，而未來世界對能源的需求以及大部分排放又來自于發(fā)展中國家，所以發(fā)展中 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 25 國家一方面要依靠自身的發(fā)展，注重自主創(chuàng)新 :另一方面，還要利用來自于發(fā) 達國家的低碳技術(shù)自然擴散效應，提升自身的技術(shù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而促進低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在低碳產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，發(fā)展中國家的發(fā)展壓力和動力并存，只有努力尋求自身在低碳產(chǎn)業(yè)中能獲得的比較優(yōu)勢，才能在國際貿(mào)易中獲得一席之地，這是世界低碳經(jīng)濟發(fā)展的必然。 庇古稅理論 1920 年，英國的一位經(jīng)濟學家庇古出版了《福利經(jīng)濟學》一書，他在書中闡述了自己關(guān)于利用稅收解決外部性問題方面的想法【 26]。外部性問題主要是指經(jīng)濟主體在生產(chǎn)過程中以實現(xiàn)利潤最大化為目標，一味的提高邊際私人凈產(chǎn)出而不顧及社會總體效應是否下 降的現(xiàn)象。而且這種私人成本和社會成本之間存在的差距會進一步影響福利在私人和社會之間的分配問題。庇古認為要想實現(xiàn)外部成本內(nèi)在化這個目標，可以通過兩種方式進行，即稅收和補貼。當市場不均衡時，我們可以利用稅收調(diào)節(jié)市場出現(xiàn)的負外部性，利用補貼調(diào)節(jié)市場出現(xiàn)的正外部性，從而使市場趨于均衡狀態(tài)。另外，庇古還在書中詳盡地剖析了一些導致無法達到外部經(jīng)濟最優(yōu)化的原因。由于外部性的存在使得經(jīng)濟主體不必承擔邊際私人成本曲線與邊際社會成本曲線不重合所造成的邊際外部成本差異，從而導致了私人與社會邊際凈產(chǎn)值的差異。雖然在私人的立場上看， 他們己經(jīng)達到邊際成本與邊際收益相等的最優(yōu)決策點，但是從整個社會的立場看，這不一定是最佳決策，因為私人產(chǎn)量的最優(yōu)并不一定社會產(chǎn)量的最優(yōu)，而且社會最優(yōu)產(chǎn)量和私人最優(yōu)產(chǎn)量之間的差值很有可能造成資源浪費。因此，當私人純產(chǎn)值大于社會的純產(chǎn)值時，我們可以對其征稅 。當私人純產(chǎn)值小于社會純產(chǎn)值時，我們可以對其進行補貼。兩種方式的合理搭配使用能夠促 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 26 進經(jīng)濟資源的有效利用，使整體經(jīng)濟福利不斷向上提升。 現(xiàn)在，全世界正在共同面臨一個極難解決的問題，那就是全球氣候變暖，而造成這種現(xiàn)象的主要原因是二氧化碳排放量過大。我們要想有效的解決 此次危機，那么就必須控制二氧化碳的排放，盡量減少由于人類生產(chǎn)生活所產(chǎn)生的溫室氣體數(shù)量，從而減緩氣候變暖的速度。曾經(jīng)在世界銀行任職過的一位經(jīng)濟學家斯特恩認為，氣候變化是迄今為止人類遇到的一個最大的市場失靈。近現(xiàn)代，人類使用化石燃料的增加導致了二氧化碳排放量日漸上升，而這種成本作為外部成本的一部分，在價格機制不能得到體現(xiàn)，所以市場調(diào)劑機制對石化能源的使用不能進行有效的控制和調(diào)整。碳稅恰好能夠使外部成本內(nèi)部化，把產(chǎn)生二氧化碳的能源使用所造成的環(huán)境污染作為外部成本，通過對其征收庇古稅來影響經(jīng)濟主體的決策。 國內(nèi)在 研究環(huán)境污染治理時大都將庇古稅與其聯(lián)系在一起。因為在市場經(jīng)濟機制下，各個經(jīng)濟主體出于自身利益，是不會自發(fā)的減少產(chǎn)量和能源使用量而使外部成本內(nèi)部化的，他們也不會自覺地去治理環(huán)境污染。所以政府要讓排污者意識到他們的產(chǎn)品應該包含的環(huán)境污染成本，而稅收是一個切實可行的辦法。通過對經(jīng)濟主體征收庇古稅，即其對社會造成污染的邊際損害稅收，可以彌補社會成本和私人成本之間的差異，促進經(jīng)濟資源合理配置，從而達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。并且征收庇古稅相對于罰款、設(shè)立排污限額等污染控制手段，在排污控制量相等的情況下所負擔的成本會更低。 科斯定理 科斯定理是人們在解讀科斯的《企業(yè)的性質(zhì)》和《社會成本問題》兩篇文章后總結(jié)其中心思想而得出的理論。在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學領(lǐng)域，它處于核心理論地位，代表了科斯對解決外部性問題的獨特見解 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 27 【 zs}。在“科斯第一定理”中，科斯描述的觀點是如果交易成本是零，那么不管初始權(quán)力的歸屬是否明確，市場都會通過自身的交易來調(diào)節(jié)資源分配，從而達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)，而此時政府的干預對資源配置不起任何作用。然而想要達到科斯第一定理的要求是非常難的，因為它既要求產(chǎn)權(quán)關(guān)系要清楚明了美還要忽略市場存在的交易成本問題。科斯第 二定理在第一定理的基礎(chǔ)上又做了進一步的拓展，它指 出當交易成本大于零時，權(quán)力界定的不同和制度安排的不同會導致資源配置效率的差異。第二定理不再將政府排除在市場之外，而是認為政府應該注重產(chǎn)權(quán)的劃分與保護，通過設(shè)定一個長期穩(wěn)定的預期利益收入促使市場交易成本下降，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置?？扑沟谌ɡ碛诌M一步明確了在交易成本大于的零的條件下，確產(chǎn)權(quán)有利于市場 交易成本的降低，經(jīng)濟效率的提高?？偠灾扑拐J為權(quán)力的合理安排有利于資源配置效率的提高，兩者具有對應關(guān)系，并且我們要注重產(chǎn)權(quán)界定對市場效率的影響，政府的適當介 入也是可以接受的?？扑苟ɡ肀砻?，在初始產(chǎn)權(quán)明確的情況下，市場上經(jīng)濟主體之間的交易能夠自行解決外部性問題，這樣存在于環(huán)境污染者和環(huán)境受害人之間的矛盾也可以通過交易活動得到緩解。產(chǎn)權(quán)理論屬于經(jīng)濟學概念的范疇，是一個體現(xiàn)保護私權(quán)的經(jīng)濟學理論，它主張運用法律形式保護稀缺性資產(chǎn)。產(chǎn)權(quán)理論認為制定相應的產(chǎn)權(quán)制度是實現(xiàn)資源及資產(chǎn)優(yōu)化配置的充分條件。產(chǎn)權(quán)不明晰會導致很多不良后果，資源配置效率下降就是其中之一，這樣不但不利于保護資源，還有有可能破壞資源，公共產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)不明晰導致的管理者缺失進而影響其利用率就是一個很明顯的例子。 對于環(huán)境污染問題，經(jīng)濟學家們認為解決的辦法就是明確所有權(quán)、財產(chǎn)權(quán)。如果各方的產(chǎn)權(quán)得到了合理的劃分，那么關(guān)于環(huán)境的外 江蘇師范大學商學院畢業(yè)論文 28 部性問題就能夠得到有效的解決，如果沒有很好的劃分，問題就無法得到解決 [29]。這是因為科斯認為經(jīng)濟人總是追求對自己有利的事情，那么在產(chǎn)權(quán)不明晰的情形下，他們并不會自愿地支付由于達成自己目標而給他人造成的損失賠償。所以低效率的資源配置和各個經(jīng)濟主體之間的種種矛盾便由此產(chǎn)生。針對這種情況，科斯指出了問題癥結(jié)所在 :公共產(chǎn)品一方面給公眾帶來的便利，提供了良好的服務(wù) 。另一方面也因為所有權(quán)不明確帶來了不利 影響。所以要想解決環(huán)境污染問題，就應該明確個人對環(huán)境的權(quán)利及義務(wù)，落實環(huán)境權(quán)利的歸屬問題。由此引申到碳關(guān)稅的征收執(zhí)行政策上，我們首先要確定排放二氧化碳的經(jīng)濟主體是否有排放的權(quán)利，即明確權(quán)利歸屬，然后根據(jù)結(jié)果決定征稅的方法及規(guī)則，從而促進市場資源配置效率提升，以實現(xiàn)經(jīng)濟與環(huán)境的和諧穩(wěn)定發(fā)展。在國際和國內(nèi)的碳排交易市場上，還要建立并完善相關(guān)的保護制度，保護具有碳排放權(quán)的主體權(quán)利，這樣不僅不會阻礙交易活動的進行，反而還會促進整個交易市場健康高效的發(fā)展。 本章小結(jié) 本章介紹了與碳關(guān)稅相關(guān)的基礎(chǔ)知識和 經(jīng)濟學理論基礎(chǔ)。碳關(guān)稅主要是針對高耗能和碳排放密集型產(chǎn)品在進口時征收的二氧化碳特別關(guān)稅，是發(fā)達國家借以保護環(huán)境之名對發(fā)展中國家實施的技術(shù)貿(mào)易壁壘，以達到維護他們世界霸主的地位。究其產(chǎn)生的原因，主要是發(fā)達國家可以利用碳關(guān)稅尋求新的經(jīng)濟增長點，增加國內(nèi)財政稅收，轉(zhuǎn)嫁治理環(huán)境的成本。名義上的合法性、保護上的隱蔽性、對