【正文】 貸記“解繳收入往來(lái)”科目。ｂ、運(yùn)管費(fèi)收入科目、客運(yùn)附加費(fèi)收入科目：這兩個(gè)科目核算按照國(guó)家規(guī)定征收的運(yùn)管費(fèi)和客運(yùn)附加費(fèi)收入。二級(jí)科目按上級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來(lái)”科目，借記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來(lái)”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)專(zhuān)戶存款利息。發(fā)生利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時(shí)匯繳。匯繳時(shí)，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、客運(yùn)附加費(fèi)、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費(fèi)時(shí)，借記“解繳收入往來(lái)”科目，貸記“銀行存護(hù)科目。e、解繳收入往來(lái)科目：本科目處財(cái)務(wù)科用以核算各所（大隊(duì)）上繳規(guī)費(fèi)和向上一級(jí)主管部門(mén)解繳規(guī)費(fèi)的情況。按實(shí)際應(yīng)用情況，各所（大隊(duì)）月終將規(guī)費(fèi)貸方合計(jì)轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來(lái)”科目，轉(zhuǎn)入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來(lái)”，上繳時(shí)，惜記“解繳收入往來(lái)”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)未達(dá)帳項(xiàng)。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費(fèi)，規(guī)費(fèi)票證要按期核 銷(xiāo)，月終對(duì)已開(kāi)出票證，款尚未收回入戶時(shí)，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項(xiàng)時(shí)，借記 “銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費(fèi)款。發(fā)生多征、重征時(shí)，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時(shí)，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。二、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度三、會(huì)計(jì)核算的要求１、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類(lèi)帳、總分類(lèi)帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì) 帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。（2）、明細(xì)分類(lèi)帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類(lèi)帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。（５）、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ?、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。（６）、會(huì)計(jì)報(bào)表[編輯本段]會(huì)計(jì)檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》財(cái)政部，國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍一、會(huì)計(jì)憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證二、會(huì)計(jì)帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳?？偡诸?lèi)帳薄。３、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。三、會(huì)計(jì)報(bào)表１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。２、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。３、會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）四、其它類(lèi)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。２、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。３、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，一．會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。二、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書(shū)寫(xiě)。三、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫(xiě)清楚。第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類(lèi)方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類(lèi)。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目一、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類(lèi)，分別：憑證類(lèi)應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類(lèi)推；帳薄類(lèi)將保管期限長(zhǎng)的排前，期限短的排后，每年的以此類(lèi)推；報(bào)表類(lèi)分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。二、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷(xiāo)毀的檔案，應(yīng)按照銷(xiāo)毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷(xiāo)毀、第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲(chóng)蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)妥善處理。第九條：為各級(jí)部門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁(yè)，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第五篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)提升措施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)提升措施一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全目前，企業(yè)中普遍存在這樣的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是財(cái)務(wù)人員的事情，和其他人員無(wú)關(guān)，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是涉及財(cái)務(wù)收支情況，其他的方面都不予考慮。不少施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度很不完善，并沒(méi)有制定相關(guān)的規(guī)范性文件加以重視與管理。其結(jié)果是施工企業(yè)中并沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。這在一定程度上使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大提高。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成敗，目前企業(yè)推行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在授權(quán)審批方面。比如合同簽訂審批不規(guī)范，采購(gòu)審批不合理，企業(yè)內(nèi)部部門(mén)之間, 本企業(yè)與上級(jí)主管企業(yè)之間在資金授權(quán)審批管理和使用、大額資本支出的授權(quán)個(gè)人確定的情況普遍。這樣不利于企業(yè)的資金管理，增加了財(cái)務(wù)管理難度，相應(yīng)的帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算力度不夠，不利財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算方面，很多情況下就是只針對(duì)最初的項(xiàng)目初期進(jìn)行預(yù)測(cè)，之后就沒(méi)有加以執(zhí)行控制，及時(shí)反饋，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，缺乏預(yù)算的考核體系。這樣在一定程度上淡化了企業(yè)管理者及員工的財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)，無(wú)形中降低了財(cái)務(wù)預(yù)算在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮的作用。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)核算混亂，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目前，許多單位存在財(cái)務(wù)核算混亂現(xiàn)象。企業(yè)在面對(duì)同時(shí)施工的多個(gè)項(xiàng)目情況下，常出現(xiàn)成本費(fèi)用亂歸集亂攤派，使得企業(yè)無(wú)法確實(shí)了解各個(gè)施工項(xiàng)目的資金需求，資金缺口及結(jié)余狀況，對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益更是無(wú)從得知。這樣對(duì)于企業(yè)進(jìn)一步的工程決策，以及了解企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)了很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施（一）樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)行全面財(cái)務(wù)管理，做到無(wú)論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還是工地工人，都必須參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于存在大量風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，也可以考慮設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，有效地防范、規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，首先，企業(yè)里推行全面控制原則，即全員、全過(guò)程、全方位控制。針對(duì)人、財(cái)、物等制定全面控制制度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。其次，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行全員目標(biāo)管理，將制定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等下達(dá)到各責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人，各部門(mén)必須嚴(yán)格按照公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的流程控制各項(xiàng)成本費(fèi)用；最后，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行委派，保持項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員具有獨(dú)立性，不僅要對(duì)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，更要對(duì)公司負(fù)責(zé)，這樣才能有利于做到對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制。（三）嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，完善合同簽訂評(píng)審企業(yè)需要嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，把好投標(biāo)決策觀，不僅可以降低公司的項(xiàng)目體制成本，提高中標(biāo)率，更為重要的是能使企業(yè)的價(jià)值鏈從源頭上得到了控制，為下一步各環(huán)節(jié)的增值提供了活水源頭，使企業(yè)真正步入良性循環(huán)發(fā)展的軌道。對(duì)項(xiàng)目承攬遵循以下原則：①“三不攬”原則。沒(méi)有利潤(rùn)的項(xiàng)目不承攬，工程規(guī)模小、利潤(rùn)低的項(xiàng)目不承攬，施工不復(fù)雜、科技含量不高的一般工程項(xiàng)目不承攬。②雙向選擇原則。企業(yè)要篩選工程信息，對(duì)符合要求的工程信息輸入顧客信息庫(kù)，對(duì)顧客信息進(jìn)行評(píng)估和投標(biāo)決策，由原來(lái)單一的顧客選擇承包商變?yōu)殡p向選擇。遵循這兩個(gè)原則選擇的承攬項(xiàng)目才可以簽訂合同。在合同簽訂時(shí)，可以聘請(qǐng)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人士對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審，消滅掉合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（四）完善資金管理企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行有效管理，可以使公司管理層從整體上把握資金的運(yùn)作情況、籌資融資能力和投資能力情況，使企業(yè)資金處于可控的狀態(tài)下，有利于資源的優(yōu)化配置，協(xié)調(diào)企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)資金利用率。對(duì)此，企業(yè)可以建立資金結(jié)算中心，推行資金集中管理，實(shí)行資金管理信息化，提升資金管理能力，集中資金管理權(quán)限，明確授權(quán)范圍，建立資金全面預(yù)算管理制度，實(shí)現(xiàn)資金的有效管理等。（五）加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本控制，減少浪費(fèi)損失，才能盡可能避免項(xiàng)目的虧損。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，要根據(jù)工程設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等，考慮施工現(xiàn)場(chǎng)條件以及合同工期等因素，制訂科學(xué)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量進(jìn)而降低成本的目的。同時(shí)施工企業(yè)必須推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等重點(diǎn)成本項(xiàng)目的監(jiān)控，把成本費(fèi)用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。