【正文】 貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上級要求考核項目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費專戶存款利息。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務(wù)科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。按實際應(yīng)用情況，各所（大隊）月終將規(guī)費貸方合計轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規(guī)費票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費款。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。二、經(jīng)費會計帳務(wù)處理程序制度三、會計核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達到一致。（2）、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。（５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。（６）、會計報表[編輯本段]會計檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍一、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證二、會計帳?。薄F(xiàn)金和銀行存款日記帳?？偡诸悗け?。３、各類明細分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。三、會計報表１、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。２、月季會計報表。３、會計報表（決算）四、其它類會計移交清冊。２、會計檔案保管請冊。３、會計檔案銷毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，一．會計憑證、帳薄和報表在會計終了后，可暫由財務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。三、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目一、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應(yīng)從機構(gòu)成立起編流水號。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應(yīng)進行嚴(yán)肅處理。第五篇：財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及改進提升措施財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及改進提升措施一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀（一）財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱，財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全目前，企業(yè)中普遍存在這樣的認識誤區(qū)，認為財務(wù)風(fēng)險管理只是財務(wù)人員的事情，和其他人員無關(guān)，認為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險只是涉及財務(wù)收支情況，其他的方面都不予考慮。不少施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度很不完善，并沒有制定相關(guān)的規(guī)范性文件加以重視與管理。其結(jié)果是施工企業(yè)中并沒有建立財務(wù)風(fēng)險管理的統(tǒng)一體系，財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱。這在一定程度上使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大大提高。（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不健全財務(wù)內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的成敗，目前企業(yè)推行的財務(wù)內(nèi)部控制存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在授權(quán)審批方面。比如合同簽訂審批不規(guī)范，采購審批不合理，企業(yè)內(nèi)部部門之間, 本企業(yè)與上級主管企業(yè)之間在資金授權(quán)審批管理和使用、大額資本支出的授權(quán)個人確定的情況普遍。這樣不利于企業(yè)的資金管理，增加了財務(wù)管理難度，相應(yīng)的帶來了財務(wù)風(fēng)險。（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算力度不夠，不利財務(wù)風(fēng)險降低企業(yè)在財務(wù)預(yù)算方面，很多情況下就是只針對最初的項目初期進行預(yù)測，之后就沒有加以執(zhí)行控制，及時反饋，并適時進行調(diào)整，缺乏預(yù)算的考核體系。這樣在一定程度上淡化了企業(yè)管理者及員工的財務(wù)預(yù)算意識，無形中降低了財務(wù)預(yù)算在防范財務(wù)風(fēng)險過程中應(yīng)發(fā)揮的作用。（四）企業(yè)財務(wù)核算混亂，增大財務(wù)風(fēng)險目前，許多單位存在財務(wù)核算混亂現(xiàn)象。企業(yè)在面對同時施工的多個項目情況下，常出現(xiàn)成本費用亂歸集亂攤派，使得企業(yè)無法確實了解各個施工項目的資金需求，資金缺口及結(jié)余狀況，對項目的產(chǎn)生的經(jīng)濟效益更是無從得知。這樣對于企業(yè)進一步的工程決策，以及了解企業(yè)整體財務(wù)狀況帶來了很大的潛在風(fēng)險。二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施（一）樹立財務(wù)風(fēng)險意識要在整個企業(yè)內(nèi)部樹立財務(wù)風(fēng)險意識，實行全面財務(wù)管理，做到無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還是工地工人，都必須參與財務(wù)風(fēng)險管理。對于存在大量風(fēng)險的企業(yè)來說，也可以考慮設(shè)立專門的財務(wù)風(fēng)險評估部門，有效地防范、規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險。（二）完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度，首先，企業(yè)里推行全面控制原則，即全員、全過程、全方位控制。針對人、財、物等制定全面控制制度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行。其次，在企業(yè)內(nèi)部實行全員目標(biāo)管理，將制定的各項經(jīng)濟指標(biāo)等下達到各責(zé)任部門及責(zé)任人，各部門必須嚴(yán)格按照公司的內(nèi)部財務(wù)控制的流程控制各項成本費用；最后，對財務(wù)人員進行委派，保持項目部財務(wù)人員具有獨立性，不僅要對項目部負責(zé)，更要對公司負責(zé)，這樣才能有利于做到對內(nèi)部財務(wù)的控制。（三）嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，完善合同簽訂評審企業(yè)需要嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，把好投標(biāo)決策觀，不僅可以降低公司的項目體制成本，提高中標(biāo)率，更為重要的是能使企業(yè)的價值鏈從源頭上得到了控制，為下一步各環(huán)節(jié)的增值提供了活水源頭，使企業(yè)真正步入良性循環(huán)發(fā)展的軌道。對項目承攬遵循以下原則：①“三不攬”原則。沒有利潤的項目不承攬，工程規(guī)模小、利潤低的項目不承攬，施工不復(fù)雜、科技含量不高的一般工程項目不承攬。②雙向選擇原則。企業(yè)要篩選工程信息，對符合要求的工程信息輸入顧客信息庫，對顧客信息進行評估和投標(biāo)決策，由原來單一的顧客選擇承包商變?yōu)殡p向選擇。遵循這兩個原則選擇的承攬項目才可以簽訂合同。在合同簽訂時，可以聘請相關(guān)的專業(yè)人士對合同進行評審，消滅掉合同中存在的風(fēng)險隱患。（四）完善資金管理企業(yè)對資金進行有效管理，可以使公司管理層從整體上把握資金的運作情況、籌資融資能力和投資能力情況，使企業(yè)資金處于可控的狀態(tài)下，有利于資源的優(yōu)化配置，協(xié)調(diào)企業(yè)的發(fā)展，增強資金利用率。對此，企業(yè)可以建立資金結(jié)算中心，推行資金集中管理，實行資金管理信息化，提升資金管理能力，集中資金管理權(quán)限，明確授權(quán)范圍，建立資金全面預(yù)算管理制度，實現(xiàn)資金的有效管理等。（五）加強項目成本控制企業(yè)應(yīng)加強成本控制，減少浪費損失，才能盡可能避免項目的虧損。在項目施工過程中，要根據(jù)工程設(shè)計圖紙、技術(shù)資料等，考慮施工現(xiàn)場條件以及合同工期等因素，制訂科學(xué)合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質(zhì)量進而降低成本的目的。同時施工企業(yè)必須推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強對材料費、人工費、機械使用費等重點成本項目的監(jiān)控，把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。