【正文】 和授信偏離實(shí)際情況，出現(xiàn)了小額貸款發(fā)放存在一定的盲目性。同時(shí)，因地域分散、金額小、筆數(shù)多，導(dǎo)致農(nóng)戶小額信用貸款貸后管理松懈，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）片面追求小額貸款的核定、評(píng)定面，放松了貸款核定、信用等級(jí)評(píng)定條件和標(biāo)準(zhǔn)，忽視了小額貸款核定質(zhì)量和信用戶的評(píng)定質(zhì)量。（四）信用社信息閉塞，農(nóng)戶及其家庭經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)等信息歷史狀況較難掌握，以致出現(xiàn)其家庭成員曾有掛息又發(fā)放貸款現(xiàn)象的。（五）農(nóng)戶聯(lián)保貸款的目的是為了解決農(nóng)戶需要較多資金卻又無(wú)法提供抵押擔(dān)保的貸款。從實(shí)際情況來(lái)看，農(nóng)戶聯(lián)保貸款的可行性較差，一是由于農(nóng)戶家庭之間的富裕程度不同，較富裕的農(nóng)戶，不愿為其他收入水平低、底子薄的農(nóng)戶聯(lián)保；二是農(nóng)民出于自我保護(hù)意識(shí)，不愿承擔(dān)貸款償還連帶責(zé)任，相互缺乏信任；三是聯(lián)保小組成員一般全部都向信用社貸了款，一旦有一個(gè)或多個(gè)小組成員經(jīng)營(yíng)失敗，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，其他的小組成員觀望成分較大，很難實(shí)現(xiàn)通過(guò)法律手段追究連帶責(zé)任。（六）借款由其家庭成員辦理，或借款人借款后長(zhǎng)期不歸，其家庭成員或其他人代理借款人辦理手續(xù)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，信用社依法清收“舉證困難”，不利于維護(hù)債權(quán)。三、建議及對(duì)策（一）近年來(lái)，中央對(duì)“三農(nóng)”工作的高度重視，說(shuō)明了“三農(nóng)”問(wèn)題依然是困擾中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。目前我國(guó)有九億農(nóng)民，“三農(nóng)”問(wèn)題得不到徹底解決，其他方面發(fā)展再快，富裕和繁榮就只能是局部現(xiàn)象。作為地方政府，應(yīng)以農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)民致富為主要工作方向。從目前農(nóng)民的發(fā)展來(lái)看，農(nóng)村信用社擔(dān)負(fù)起支農(nóng)工作的重任，地方政府應(yīng)積極支持和配合信用社工作，為信用社創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。一是逐級(jí)負(fù)責(zé)，推動(dòng)信用評(píng)定制度的建設(shè)，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)向縣級(jí)政府簽訂責(zé)任書，村兩委向鄉(xiāng)鎮(zhèn)簽訂目標(biāo)責(zé)任書，層層落實(shí)，把支持信用社工作納入其考核。二是積極做好輿論導(dǎo)向，通過(guò)法律、教育等手段，協(xié)助信用社作好對(duì)一些“釘子戶”、“賴債戶”欠款的清收工作，保護(hù)信用社債權(quán)。三是各級(jí)黨政、村、社干部起好帶頭作用，歸還自己或親屬在農(nóng)村信用社的不良貸款，動(dòng)員起親朋積極歸還在農(nóng)村信用社的不良貸款。（二）農(nóng)戶小額信用貸款涉及面廣、政策性強(qiáng)、工作量大，必須經(jīng)過(guò)調(diào)查摸底、評(píng)級(jí)授信、發(fā)證放貸、貸后檢查和貸款回收等多個(gè)環(huán)節(jié)的工作。其中調(diào)查摸底是基礎(chǔ)，是評(píng)級(jí)授信的重要參考依據(jù)，農(nóng)戶基本情況的真實(shí)與否，直接關(guān)系到農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的客觀公正，決定著貸款發(fā)放、使用與回收的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其控制。因此，在工作中一是要注重發(fā)揮當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、村級(jí)行政組織的作用，充分利用他們熟悉村情、民情和管理村民事務(wù)的有利條件，與農(nóng)村信用社一道做好信貸資料的收集和信用等級(jí)的初評(píng)工作，做到依靠而不依賴；二是要在工作協(xié)調(diào)、規(guī)范操作程序、強(qiáng)化后續(xù)管理等方面注重發(fā)揮引導(dǎo)作用，使農(nóng)戶小額信用貸款的營(yíng)運(yùn)切實(shí)納入規(guī)范管理的軌道；三是要對(duì)客戶經(jīng)理責(zé)任落實(shí)，考核指標(biāo)要細(xì)化、量化，使其增強(qiáng)責(zé)任心和工作責(zé)任感。（三）為了真實(shí)了解農(nóng)戶家庭經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)等信息狀況，避免因時(shí)間長(zhǎng)，人員變動(dòng)后信息掌握不清。目前電子化信息檔案內(nèi)容和信息查詢系統(tǒng)有待于進(jìn)一步補(bǔ)充完善，才能提高工作效率和準(zhǔn)確掌握農(nóng)戶的信用狀況。（四）堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理原則，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)原則。在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)符合條件的小額農(nóng)貸及時(shí)發(fā)放，不符合條件的貸款須從嚴(yán)控制。要因地制宜、因管理水平高低并嚴(yán)格按照農(nóng)戶真實(shí)的經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、收入狀況等情況進(jìn)行核定，進(jìn)行授權(quán)管理，責(zé)權(quán)明確，防止幫貸、轉(zhuǎn)移用途而造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。（五）目前，在小額農(nóng)戶信用貸款管理中，辦理借款的授權(quán)方式，只是核定時(shí)由家庭主要成員在核定表中簽字。部分借款辦理時(shí)借款人未出具相關(guān)的授權(quán)委托手續(xù)，構(gòu)成“代理”或“表見(jiàn)代理”要素缺乏，并且核定時(shí)如果屬村社逐戶填表，其家庭主要成員簽字的真實(shí)性有待考究，債權(quán)實(shí)現(xiàn)的存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)目前借款人外出較為普遍的現(xiàn)象，不利于不良貸款的下降工作。在一個(gè)核定期內(nèi)核定或第一次發(fā)放貸款時(shí)，信用社應(yīng)要求借款人和家庭主要成員到場(chǎng)，出具親筆簽名蓋章的委托書和承諾書，由信用社專檔保管由于當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式很多,且往往是各種風(fēng)險(xiǎn)原因彼此交織在一起,情況復(fù)雜、不易區(qū)分?？紤]到方便研究的因素,筆者通過(guò)參閱大量書籍和專業(yè)文獻(xiàn),按照目前我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)通行的劃分標(biāo)準(zhǔn),將X農(nóng)村信用社不良貸款形成的主要原因劃分為三大類:一是借款人原因引發(fā)的不良貸款,二是信用社自身原因引發(fā)的不良貸款,三是其他原因引發(fā)的不良貸款。借款人原因借款人原因主要是借款人由于道德原因?qū)π庞蒙邕M(jìn)行欺詐獲得貸款,或借款人由于經(jīng)營(yíng)管理不善造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失。(1)借款人欺詐。借款人欺詐的情況主要分為以下兩種:。借款人主要通過(guò)向信用社提供部分虛假信息以改善本企業(yè)的資信狀況,獲得用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貸款。這種欺詐通常是借款人在向銀行提出貸款申請(qǐng)時(shí),蓄意隱瞞那些對(duì)自己不利的信息,或是向銀行提供過(guò)于樂(lè)觀的、甚至虛假的財(cái)務(wù)信息,以通過(guò)制造假象來(lái)蒙騙信用社的信貸人員,從而獲得信用社的充分信任。獲得的貸款主要用于真實(shí)的經(jīng)營(yíng)或生產(chǎn)環(huán)節(jié)。如果經(jīng)營(yíng)能夠按計(jì)劃進(jìn)行,借款人主觀上也不愿因?yàn)橥锨沸庞蒙缳J款而留下不良誠(chéng)信記錄,即使在出現(xiàn)其他情況時(shí),借款人雖然無(wú)力歸還貸款,但通常還愿與信用社合作。。借款人惡意欺詐是指借款人通過(guò)一切手段從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款,并且貸款的主要用途是用于借款人從事的主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的行業(yè)或挪用貸款而獲取個(gè)人利益。這類欺詐行為主要是企業(yè)以正當(dāng)經(jīng)營(yíng)為由,騙取信用社貸款。貸款到手后移作他用或進(jìn)行非經(jīng)營(yíng)性使用,或從事違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且通常是通過(guò)利用、拉攏或腐蝕信用社信貸人員達(dá)到其目的。因這種“主觀惡意欺詐”而造成的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)極大,收回的可能性很小,大部分都會(huì)造成損失。還有很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)簽訂虛假合同和交易,捏造營(yíng)業(yè)收入和盈利能力,套取信用社資金后抽逃。(2)借款人經(jīng)營(yíng)管理不善。借款人經(jīng)營(yíng)管理不善的情況,。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天,市場(chǎng)與行業(yè)的變化迅速也是驚人的。例如電子行業(yè)產(chǎn)品的更新?lián)Q代時(shí)間已經(jīng)縮短到了35年,有的行業(yè)產(chǎn)品淘汰的速度更快。如果沒(méi)有盯住市場(chǎng)需求以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化,在明天或不久的將來(lái)就可能喪失市場(chǎng)份額和償債能力。。借款人往往會(huì)由于公司治理結(jié)構(gòu)不合理或經(jīng)營(yíng)管理水平低等諸多因素的影響,造成經(jīng)營(yíng)虧損或破產(chǎn)。還可能發(fā)生管理層為了短期利益侵害企業(yè)長(zhǎng)期利益、為了股東利益而侵害債權(quán)人利益的行為,這些都會(huì)給貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和形成風(fēng)險(xiǎn)損失。信用社自身原因在X信用社已形成的不良貸款中,雖然由于借款人原因所引起的不良貸款占比較大,但卻同信用社自身審查不嚴(yán)、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡泊、內(nèi)部人員存在道德風(fēng)險(xiǎn)等因素有很大的關(guān)系。同時(shí)由于內(nèi)控管理和防范工作的嚴(yán)重缺位、個(gè)別信貸人員將貸款“三查”制度(即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查)流于形式、貸款發(fā)放后不能對(duì)借款人進(jìn)行有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,當(dāng)貸款由逾期形成壞帳后,又往往不能及時(shí)地采取各項(xiàng)有效措施進(jìn)行債權(quán)保全,導(dǎo)致X信用社的不良貸款多年來(lái)一直高居不下。[2](1)操作原因。:貸前調(diào)查和貸款審查是貸款業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)。X信用聯(lián)社個(gè)別經(jīng)辦人員由于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡泊和警惕性不高,在貸前調(diào)查和貸款審查中存在著很多問(wèn)題。例如:對(duì)借款人、擔(dān)保人的相關(guān)信息了解不詳細(xì)。對(duì)貸款相關(guān)材料的真實(shí)性、合法性審查不嚴(yán)。對(duì)有瑕疵的材料沒(méi)有進(jìn)行深入的調(diào)查核實(shí),等等。為今后形成不良貸款埋下了隱患。。近年來(lái),X信用聯(lián)社的信貸業(yè)務(wù)也得到了較大的發(fā)展,5年間貸款總額增長(zhǎng)了兩倍多。由于各類貸款客戶眾多,也使相應(yīng)的貸后管理工作顯得十分煩雜。往往存在著資料移交配合不力,檔案管理不規(guī)范,抵押物審查不規(guī)范。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)抵押物的貶值的問(wèn)題,甚至是資料丟失等情況。并且,由于個(gè)人貸款資料的不連續(xù)和不全面,導(dǎo)致X信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警遲鈍,不能快速反應(yīng)采取措施。另外,X信用社的在貸款業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大的情況下,人力嚴(yán)重不足。貸款經(jīng)辦人員幾乎每人手中都有數(shù)百上千筆貸款,工作過(guò)于繁重,以致貸后管理工作根本無(wú)法跟上,更談不上及時(shí)了解貸款客戶經(jīng)濟(jì)及家庭變化的情況。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí),信用社往往處于被動(dòng)狀態(tài)。[2](2)道德原因。由于農(nóng)村信用社多年的粗放式管理和法人治理結(jié)構(gòu)的不完善,內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范也存在著諸多漏洞,導(dǎo)致X信用聯(lián)社內(nèi)部個(gè)別人員有尋租的機(jī)會(huì)。有些道德缺失的貸款經(jīng)辦人員為了私利,明知借款人提供的是虛假材料而不指出,或者教唆貸款申請(qǐng)者開(kāi)假證明假報(bào)表、故意偽造相關(guān)材料,以騙取信用社信貸資金。還有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo),通過(guò)職權(quán)指使或施壓給基層貸款部門和信貸人員,對(duì)不合規(guī)定的企業(yè)或高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)度授信。(3)管理水平低下。我國(guó)的農(nóng)村信用社由于基礎(chǔ)差、底子薄、管理體制特殊、歷史包袱沉重,具體情況十分復(fù)雜,也嚴(yán)重制約了信用社發(fā)展的步伐。目前,很多信用社還沒(méi)有從原來(lái)的“粗放式”的經(jīng)營(yíng)管理模式里走出來(lái),X農(nóng)村信用社也不例外首先,管理層思想認(rèn)識(shí)不到位。信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)淡薄,對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)也存在認(rèn)識(shí)上的差距,沒(méi)有達(dá)成共識(shí)。其次,內(nèi)控制度不系統(tǒng)。對(duì)于信用社內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制,沒(méi)有一個(gè)自上而下統(tǒng)一的管理制度,很多工作無(wú)章可循,員工都是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行操作。另外,法人治理結(jié)構(gòu)不完善。該社于2009年初剛剛完成“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)的改革。但與大部分農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)一樣,有其形而無(wú)其神,內(nèi)部人控制的問(wèn)題仍然很嚴(yán)重。(4)人力資源缺乏。。農(nóng)村信用社的發(fā)展過(guò)程中,管理部門幾經(jīng)更迭,先后由農(nóng)行、人行、銀監(jiān)會(huì),直到現(xiàn)在的省聯(lián)社管理。長(zhǎng)期以來(lái),相當(dāng)一部分農(nóng)村信用社的工作人員一直保持著高度的封閉狀態(tài)。X農(nóng)村信用聯(lián)社職工的構(gòu)成,大部分是原來(lái)的農(nóng)行和人行的子弟,縣級(jí)以下信用社和儲(chǔ)蓄所的職工也都是農(nóng)民或農(nóng)民子弟,通過(guò)正規(guī)招聘的職工不到總職工數(shù)額的3%。同時(shí),信用社還存在著高中級(jí)管理人員屬地化現(xiàn)象嚴(yán)重,員工素質(zhì)和知識(shí)技能結(jié)構(gòu)有待提高的問(wèn)題。X農(nóng)村信用聯(lián)社現(xiàn)有職工200多名,在學(xué)歷方面,截止到2008年底,中?？埔韵氯藬?shù)占大多數(shù),%,其次是?？茖W(xué)歷人數(shù),%,%,在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下,學(xué)歷結(jié)構(gòu)明顯不合理。職稱方面,%,%,%,%。目前X農(nóng)村信用社崗位技能培訓(xùn)也存在一定問(wèn)題。最為主要的問(wèn)題是供求不平衡,針對(duì)性不強(qiáng)。問(wèn)題的主要原因是重整體、輕個(gè)體。重統(tǒng)一、輕個(gè)性。培訓(xùn)主要是“填鴨式教學(xué)”,教學(xué)互動(dòng)性不強(qiáng)。并存在“頭疼醫(yī)頭,腳疼醫(yī)腳”的現(xiàn)象,只注重條例和具體做法的培訓(xùn),忽視了員工理論基礎(chǔ)不高的現(xiàn)實(shí),以致于很多學(xué)員聽(tīng)不懂、理解不了,進(jìn)而學(xué)習(xí)動(dòng)力不足,效果不佳。相當(dāng)一部分職工對(duì)培訓(xùn)的目的意義缺乏正確認(rèn)識(shí)、積極性差、態(tài)度不端正,基本上都以及格為目標(biāo)、以不被開(kāi)除為底線,浪費(fèi)了信用社大量的培訓(xùn)資源和時(shí)間。其他原因導(dǎo)致X信用聯(lián)社不良貸款產(chǎn)生的原因,除借款人和信用社自身的原因之外,還有一些其他的原因,如政府不當(dāng)干預(yù)、自然災(zāi)害及不可抗因素和市場(chǎng)變化。(1)政府不當(dāng)干預(yù)。政府干預(yù)主要表現(xiàn)為地方政府壓,地方財(cái)政擠,迫使農(nóng)村信用社發(fā)放大量指使性貸款、救濟(jì)貸款,貸款行為行政化,信貸資金財(cái)政化,直接削弱了貸款產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。據(jù)了解,特別是1999年關(guān)閉農(nóng)村合作基金會(huì),政府為保社會(huì)穩(wěn)定,將農(nóng)村合作基金會(huì)的借款劃轉(zhuǎn)給農(nóng)村信用社,其中有90%以上的借款難以收回,形成不良貸款。[3]地方政府為了發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、追求政績(jī)往往幫助當(dāng)?shù)仄髽I(yè)從信用社獲取大額貸款,部分借款雖已逾期多年,卻不能保證按季付息和逐年歸還本金。[4]這類貸款往往缺乏真實(shí)的資產(chǎn)作為抵押,政府官員的任期結(jié)束或調(diào)往其他地方任職后還款也就失去了保證。(2)自然災(zāi)害及不可抗因素。一些自然災(zāi)害或不可抗因素,也是形成X農(nóng)村信用社不良貸款的原因之一。首先,同其他任何貸款主體一樣,借款人的生老病死往往影響到其貸款是否能繼續(xù)得到償還。我國(guó)社會(huì)保障體制尚不完善,普通家庭收入來(lái)源主要是夫妻雙方的共同收入,當(dāng)借款人或家庭主要收入來(lái)源方因疾病、意外傷害導(dǎo)致死亡或終生殘疾而喪失勞動(dòng)能力和還款能力時(shí),借款人或借款家庭的常常會(huì)有按期不能歸還貸款的情況發(fā)生。另外,由于自然災(zāi)害、氣候突變等不可抗力因素,也會(huì)造成農(nóng)作物大量減產(chǎn)或收成不好,給農(nóng)戶帶來(lái)了極大的損失,以至于無(wú)法按期還貸。(3)市場(chǎng)變化。市場(chǎng)變化造成的不良貸款的案例只要集中于農(nóng)戶貸款。其原因只要是農(nóng)戶對(duì)市場(chǎng)行情的錯(cuò)誤估計(jì)和盲目跟風(fēng),造成某種種植物供大于求或品質(zhì)較低,導(dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷或低價(jià)處理。例如今年我國(guó)四川的“蛆橘”**,就造成了有些地區(qū)就出現(xiàn)了橘子兩毛錢一斤都無(wú)人問(wèn)津的現(xiàn)象。果農(nóng)的損失可想而知,自然無(wú)法按期還貸。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天,市場(chǎng)與行業(yè)的變化非常迅速,有些企業(yè)往往也存在“短視”行為,例如過(guò)于樂(lè)觀的估計(jì)市場(chǎng)或產(chǎn)品更新?lián)Q代較慢的問(wèn)題,但主要是由于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)不善造成的,在“借款人原因”中已有所論述。