【正文】 稅率計算扣除。從而保證進料加工業(yè)務(wù)在國內(nèi)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時也保證出口企業(yè)將進料加工復(fù)出口貨物按一般貿(mào)易的原則作自營銷售后，其進口料件已減免稅部分不再計算退稅。外貿(mào)企業(yè)進料加工計算公式為：應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進價*退稅率銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額銷售進口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進口料件金額*復(fù)出口貨物退稅額進口料件海關(guān)實征增值稅稅款三、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)退增值稅的計算凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進項稅額的方法，由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售稅額和應(yīng)納稅額沒有單獨計價，但小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據(jù)以計算出口貨物退稅，其計算公式為：應(yīng)退稅額=(普通發(fā)票所列銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%凡從小規(guī)模納稅人購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計算退稅：應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%四、外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅的計算外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費，依復(fù)出口貨物的退稅率計算加工費的應(yīng)退稅額。五、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品應(yīng)退消費稅的計算外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品出口，除退還其已納的增值稅外，還應(yīng)退還其已納的消費稅。消費稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費品的征稅辦法確定，即退還該消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實際繳納的消費稅。計算公式分別為：(1)實行從價定率征收辦法：應(yīng)退稅款=購進出口貨物的進貨金額*消費稅稅額(2)實行從量定額征收辦法：應(yīng)退稅款=出口數(shù)量*單位稅額退稅申報資料要求一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單。二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。三、出口貨物外銷發(fā)票。四、出口貨物銷售明細賬。五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))。七、同上七。八、預(yù)審疑點反饋表。九、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。第五篇：出口退稅申報常見問題出口退稅申報常見問題生產(chǎn)企業(yè)問：同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時提示同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標志不一致？答：由于同一報關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。問：紅沖的具體做法是什么？答：如果已經(jīng)做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細”中篩選出要沖減的明細作沖減處理，第三步在當月出口明細里把負數(shù)明細報關(guān)號、核銷單號刪除，最后增加正確的數(shù)據(jù)。問:生成明細數(shù)據(jù)時，提示上月明細數(shù)據(jù)尚未申報？答：由于誤把上月明細數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當月出口？答：需在出口明細貨物錄入時，把所屬期標識改成上一年份，其他和平時一樣錄入。比如2011年1月在當月出口明細里錄入出口日期是2010年12月的明細，那么所屬期是2011年，所屬期標識應(yīng)該是2010年。問：企業(yè)在錄入“出口貨物明細申報錄入”的時候，單證不齊如何錄入？答：企業(yè)在填寫“出口貨物明細申報錄入”的時候，報關(guān)單、核銷單項為空，單證標志錄入BH（B表示報關(guān)單，H表示核銷單）其他項目按出口信息錄。問：在做單證收齊時，序號如何填寫？答：在錄入時，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點序號重排就可以了。問：單證收齊時做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時應(yīng)按照哪個匯率計算？答：按記銷售時的匯率。也就是說一正一負金額要一致。問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？答：這是由于在生成匯總申報表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯誤，改動基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對匯總申報表中的數(shù)據(jù)沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數(shù)據(jù)，推薦的方法是將匯總表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。問：6月份有一筆出口當時是單證不齊錄入，在8 月份發(fā)生了部分退運在申報系統(tǒng)中該怎樣操作？答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進行收齊。第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細”表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月第三步：在 8月當月“出口貨物明細表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。問：錄入出口明細中進料加工手冊號時，為什么提示手冊沒有登記？答：在錄入進料加工手冊前，要先進行進料加工手冊的登記的錄入。1問：在生成出口貨物沖減明細時系統(tǒng)提示：“該沖減所屬期數(shù)據(jù)已經(jīng)申報，不能生成沖減記錄?！比绾翁幚?？答：這可能是已經(jīng)生成了本月的明細申報數(shù)據(jù)，所以不能生成沖減記錄。請先撤銷本月申報明細數(shù)據(jù)，再進行沖減，最后重新進行明細生成。1問：復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？答：對于有進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權(quán)重最大的商品代碼錄入。1問：本月沒有出口業(yè)務(wù)，《明細表》各項目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，不需要錄入當月出口數(shù)據(jù)，只需錄入增值稅報表，生成匯總表即可。外貿(mào)企業(yè)問：外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細時，系統(tǒng)不顯示退稅率？答：錄入出口貨物明細時，系統(tǒng)的退稅率為灰色，等進貨明細錄入完畢，在進行“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會自動生成退稅率。問：進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒有錄入任何數(shù)據(jù)。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒有進行“審核認可”問：關(guān)聯(lián)檢查不通過？答：同一關(guān)聯(lián)號項下進貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。問：出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？答：這種問題主要是由于多張出口報關(guān)單對應(yīng)存在多張進貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報中只要確保錄入的總的“進貨金額”不錯，總的“報關(guān)金額”不錯即可。問：確認正式申報時系統(tǒng)提示“無預(yù)申報數(shù)據(jù)，無法確認正式申報”？答：首先檢查進貨與出口明細表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預(yù)申報數(shù)據(jù)進行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數(shù)據(jù)。問：申報批次該如何填寫？答：如果這個所屬期是第一次申報，那么批次就是1，如是第二次申報，批次就是2，以此類推。問：關(guān)聯(lián)號錄入有何要求？ 答：關(guān)聯(lián)號在一個退稅不能重復(fù)。外貿(mào)企業(yè)一筆出口業(yè)務(wù)可以對應(yīng)多張增值稅發(fā)票和多條出口記錄，均為一個關(guān)聯(lián) 號。問：想撤消正式申報后的數(shù)據(jù)怎么辦？答：審核核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號——點“認可申報”轉(zhuǎn)為待申報。問：轉(zhuǎn)正式申報打印時，提示“沒有打印數(shù)據(jù)”？答：申報數(shù)據(jù)的“申報年月”與進入系統(tǒng)時的“所屬期”不符。其他問題問：預(yù)審反饋信息出口無此報關(guān)單、無此核銷單？答：一種可能由于海關(guān)、外匯管理局的電子信息沒有及時更新傳輸?shù)絿愡M出口處。另一種可能是企業(yè)沒有在電子口岸中提交出口業(yè)務(wù)的信息。問：申報系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當月貨物出口并且在財務(wù)上做了銷售收入的月份。外貿(mào)企業(yè)指當月需申報的出口業(yè)務(wù)中最大的出口日期所處的月份。問：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號重排？答：要做序號重排，由于數(shù)據(jù)錄入完成后，需要對錄入的數(shù)據(jù)進行重新排序，如果錄入的數(shù)據(jù)中有序號重復(fù)的，將不能生成明細申報數(shù)據(jù)。問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。問：在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報？答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據(jù)前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應(yīng)的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況是海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而系統(tǒng)的商品代碼未更新。問：上傳文件時，提示“分類管理代碼不一致”？答：在“系統(tǒng)維護”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，可以把分類管理代碼進行修改。問：怎樣錄入補辦報關(guān)單？答：外貿(mào)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報錄入——其他單證申請表——補報關(guān)單申請表生產(chǎn)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報錄入——補辦出口報關(guān)單證明申請需要注意的是單證文件上傳后如發(fā)現(xiàn)有錯，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統(tǒng)里錄入正確數(shù)據(jù)，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時需要注意的事項：報關(guān)單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業(yè)應(yīng)盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認證后兩個月下發(fā)。外貿(mào)企業(yè)進項發(fā)票的取得，需在出口之日起次月10號之前。只有盡早取得進項發(fā)票，盡早認證，才能在申報出口退稅時，有發(fā)票的稽核信息。電子口岸核銷單信息和報關(guān)信息要早交單、早報送。一般來說出口后兩星期左右，海關(guān)就會把出口信息傳輸?shù)诫娮涌诎叮M早把這些數(shù)據(jù)提交，以免在申報退稅時，預(yù)審出現(xiàn)核銷單、報關(guān)單無信息。（等報關(guān)單退下來再去做這一步，已經(jīng)有點晚了。）貨代公司的錢不要拖欠，應(yīng)盡早付掉。如果拖欠費用，貨代公司就不會把報關(guān)單、核銷單退下來，企業(yè)就不能盡早核銷，那就會推遲退稅的申報。報關(guān)單退下來，應(yīng)仔細檢查，檢查有無海關(guān)驗訖章，品名、數(shù)量是否與進項發(fā)票一致，境內(nèi)貨源地填寫有無錯誤，只有盡早發(fā)現(xiàn)錯誤，才能盡早更改。注意企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)，財務(wù)部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報崗位有人員變動時，注意工作要交接清楚，以免出現(xiàn)超期不申報現(xiàn)象。