【正文】 等內(nèi)容兩項或多項之間明顯有悖常理,首次出口非傳統(tǒng)商品且屬跨大類商品出口企業(yè)無充分的蓋有公章的書面理由的等。（七）有下列情形，且出口企業(yè)蓋有公章的書面理由不充分的：。（三）稅務系統(tǒng)以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。8我公司現(xiàn)有一批出口貨物由于品質(zhì)不良需退運，需辦理出口貨物退運已補稅證明，請問需提供哪些資料？ 答：外貿(mào)企業(yè)辦理《出口商品退運已補稅證明》所需資料：（1）《關于申請出具出口商品退運已補稅證明的報告》（1份）；（2）出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）原件及復印件；（3）出口發(fā)票復印件；（4）稅收通用繳款書（已補稅的提供）；（5）載有《關于申請出具出口商品退運已補稅證明的報告》有關信息的電子數(shù)據(jù)。80、我司是一進出口貿(mào)易公司，今年初有一單出口業(yè)務，因進貨發(fā)票屢次開錯，導致未能在規(guī)定期限內(nèi)申請退稅，這樣進貨發(fā)票的進項稅是不是就不能退稅了，那單出口不要視同內(nèi)銷補稅吧？ 答: 按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）文規(guī)定，出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。7商貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時是否要提供增值稅專用繳款書？進項發(fā)票和其它進項發(fā)票一起做認證有沒影響，申報時要提供認證結(jié)果嗎？ 答:（1）申請退還增值稅時不需要提供增值稅專用繳款書，申請退還消費稅時需提供消費稅專用繳款書。7外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關出口的貨物，按購進國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。7外貿(mào)企業(yè)所取得的增值稅發(fā)票是否要先認證再申報退稅？發(fā)票認證有什么時限規(guī)定？答：如果你公司要將取得的增值稅專用發(fā)票用于申報出口退稅，在申報退稅前必須進行增值稅專用發(fā)票認證，認證通過后憑出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等退稅單證向主管稅務機關申報出口退稅。外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口的貨物，在貨物報關出口并在財務上作銷售核算后，可在貨物報關之日（以出口報關單注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日內(nèi)，使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，憑出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）、增值稅專用發(fā)票、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表等資料，向主管稅務機關申報出口退稅。出口貨物退回后，企業(yè)應憑有關退運單證在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入一筆負數(shù)出口報關單進行沖減原申報出口數(shù)據(jù)。6我司為中外合資企業(yè)，經(jīng)營范圍包括生產(chǎn)、加工、銷售及貿(mào)易, 如果我司在國內(nèi)購買原材料直接出口可以享受免抵退政策嗎? 如果不可以，請問哪些企業(yè)在國內(nèi)購買原材料直接(未經(jīng)加工)出口可以退稅呢? 答: 原材料屬于非自產(chǎn)產(chǎn)品，按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物需視同內(nèi)銷征稅。6出口免增值稅，國內(nèi)購材料進項增值稅是不是可退稅？答：直接出口貨物所耗用的進項稅額可以抵扣、退稅，轉(zhuǎn)廠出口貨物所耗用的進項稅額不得抵扣、退稅。6外資企業(yè)出口貨物分直接出口及間接出口，請問：取得的國內(nèi)進項稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)廠出口貨物進項稅額是否要轉(zhuǎn)出？而直接出口的不需轉(zhuǎn)出，為什么？依據(jù)是什么？ 答：轉(zhuǎn)廠出口貨物暫實行免征增值稅，其進項稅額不得抵扣和退稅，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，轉(zhuǎn)廠出口貨物所耗用的進項稅金需按轉(zhuǎn)廠比例計算轉(zhuǎn)出，應按以下公式計算轉(zhuǎn)廠出口貨物不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額*（當月轉(zhuǎn)廠出口銷售額/當月全部銷售額）。對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關部門反饋。九、在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅?答：在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用發(fā)票認證后，方可辦理申報。根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報“出口貨物退稅單證匯總表”(一式四份)。根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報“出口退稅進貨憑證登錄表”(一式四份)。七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料?填表有何要求?答：將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報“出口退稅申報表”(一式四份)。出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務機關辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關應及時錄入證明的有關內(nèi)容，并與有關電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單(出口退稅專用)”復印件。(二)受托方代理出口的“出口貨物報關單(出口退稅聯(lián))”。運保費單據(jù)(復印件)。出口貨物專用發(fā)票。稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單。二、貨物已報關出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應提供哪些資料?答：出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))。(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓根據(jù)國家稅務總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經(jīng)稅務機關培訓考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。(4)營業(yè)執(zhí)照及其復印件。第一篇：出口退稅常見問題一、作為一家出口企業(yè)，在取得進出口經(jīng)營權后，應辦理哪些涉稅事宜?答：(一)出口企業(yè)退稅登記登記時限出口企業(yè)必須在取得進出口經(jīng)營權的一個月內(nèi)到主管退稅稅務機關辦理出口企業(yè)退稅登記。(3)國稅稅務登記證副本及其復印件。(7)銀行開戶證明。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發(fā)生的一切退稅活動和責任仍由企業(yè)負責。出口貨物專用發(fā)票。出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠期收匯證明。增值稅稅收繳款書(復印件)?！按沓隹谪浳镒C明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單(出口退稅專用)”。五、如何辦理代理出口證明?答：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。出口貨物專用發(fā)票。六、何時可進行申報退稅工作?答：有出口經(jīng)營權的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。根據(jù)出口發(fā)票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報“出口發(fā)票、出口報關單登錄表”(一式四份)。若發(fā)生以前申報的有關項目錯誤可用正負數(shù)填報相關的登錄表進行調(diào)整。用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。根據(jù)廈門市國家稅務局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關于出口退稅申報管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號)規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡稱專用稅票)實施“先查詢、后申報”的辦法，即出口企業(yè)先進行電腦查詢相關電子信息，然后進行出口退稅申報，具體要求：對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報。對于你所提及的“因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單”則必須撤消其信息不齊標志。一般貿(mào)易方式出口貨物的按法定增值稅稅率計算，進料加工復出口的按征收率計算?！俺善吠藫Q”是你公司生產(chǎn)出口的產(chǎn)品因規(guī)格或質(zhì)量等問題不符合客戶要求而被退回來的產(chǎn)品，你可以對退回的產(chǎn)品返修或另外更換一批符合客戶要求的產(chǎn)品出口，該物品應屬于你公司生產(chǎn)的產(chǎn)品但不一定是原退回來的那一批產(chǎn)品，成品退換只能作為出口收入的調(diào)整變更進行申報。6去年出口貨物因質(zhì)量問題在今年1月發(fā)生退運，當時已向主管國稅部門申報出口貨物“免、抵、退”稅，現(xiàn)該如何處理？ 答：生產(chǎn)企業(yè)在向海關辦理出口貨物退運手續(xù)前，應持以下資料向主管退稅部門申請出具《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》：（1）《關于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明）的報告》1份；（2）出口貨物報關單（出口退稅專用）原件及復印件；（3）出口發(fā)票復印件；（4）載有《關于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明）的報告》有關信息的電子數(shù)據(jù)。70、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》中的“分配率”是如何計算的？答：實際分配率=[實際進口額（邊角余料額+結(jié)轉(zhuǎn)料件額+其他調(diào)減額）]/（直接出口額+剩余殘次品額+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品額+其他未出口額）*100%（二）外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報操作問題7一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)型公司購買產(chǎn)品再報關出口給國外客戶，是否可以申報辦理出口退稅？該如何辦理？ 答：具有進出口經(jīng)營權的增值稅一般納稅人外貿(mào)企業(yè)，收購國家準予退稅的貨物出口，可以按規(guī)定申報出口退(免)稅。其次，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的主要憑證之一是增值稅專用發(fā)票，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者不能開出增值稅專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票，因此不可憑農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的“自產(chǎn)自銷”發(fā)票申報退稅。企業(yè)在取得發(fā)票后應及時認證，以免延誤退稅申報。7我司是外貿(mào)出口企業(yè)(屬退稅不抵扣性質(zhì))，進項票全都用來退稅，認證后是不是不用讀入電子申報系統(tǒng)?如果要讀進去，是不是要把它們設為永不抵扣，還要不要做進項轉(zhuǎn)出? 答：認證后的認證信息是要讀入電子申報系統(tǒng)中，在進行增值稅納稅申報時，應將有關的進項設為永不抵扣，不參與抵扣。小規(guī)模納稅人的外貿(mào)企業(yè)則全部錄入進行免稅申報。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業(yè)無法在60天內(nèi)申請開具代理出口證明的，外貿(mào)企業(yè)應在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及上稅務機關核準后，可延期30天申請開具代理出口證明。（二）稅務系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。（六）出口企業(yè)首次從關注企業(yè)購進關注商品出口的。（三）小規(guī)模納稅出口貨物申報問題8具有進出口經(jīng)營資格的小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物，如何辦理出口貨物免稅手續(xù)？答：小規(guī)模納稅人出口貨物