【正文】 立了三種支付養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本的主要融資渠道。在我國，基本依賴于國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來滿足養(yǎng)老保險的改革。這種做法顯然會欠缺有效性。因?yàn)閲衅髽I(yè)的規(guī)模、數(shù)量和質(zhì)量的有限，還有資本市場吸收的能力和發(fā)達(dá)程度有待提高，所以我們需要增加多渠道籌集養(yǎng)老保險資金，增加養(yǎng)老金的投資回報率，減輕國家與國有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，讓經(jīng)濟(jì)更好地發(fā)展。（二）積極發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險增強(qiáng)個人自己投保的意識，加強(qiáng)企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險的認(rèn)識、責(zé)任與義務(wù)。促使養(yǎng)老保險的各個方面都得以發(fā)展和完善，并且建立多層次的養(yǎng)老保險保障體系，使得整個保險體系都能實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，也為促進(jìn)個人賬戶邁向?qū)嵸~提供更大的活動空間[4]。（三）把個人賬戶“做實(shí)”，解決“空賬”問題應(yīng)當(dāng)建立賬戶獨(dú)立制，進(jìn)行獨(dú)立、專項(xiàng)管理個人賬戶體系。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌資金中分離出來，可以避免社會統(tǒng)籌要從個人賬戶中抽取資金的風(fēng)險。還有可以建立專門、科學(xué)的基金管理機(jī)構(gòu)去負(fù)責(zé)個人賬戶基金的記錄、運(yùn)營和管理，從而確保其保值和增值。（四）壽險公司應(yīng)在養(yǎng)老保險體系中起著重要的作用在養(yǎng)老保險體系中，壽險公司一直是具有活力與生命力的，如果可以把壽險公司這一隊(duì)伍充分得投入到養(yǎng)老保險體系之中來，可以產(chǎn)生很多意想不到的積極效果。壽險公司幫助擴(kuò)大覆蓋人員范圍，因?yàn)閲σ彩怯邢薜?，加大壽險公司的重要作用，可以讓壽險公司填補(bǔ)社會保障的一大空白；壽險公司能夠更加合理地配置社會資源，提高資金的利用率，使得養(yǎng)老基金作出最恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合策略，得到最佳的資本配置和最高的投資回報率；壽險公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適合我國未來人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢，符合各國的養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢，也與我國國民收入的分配格局變化相協(xié)調(diào)。三、我國養(yǎng)老保險的未來發(fā)展前景（一）實(shí)行養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌盡快實(shí)現(xiàn)我國社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，建立方便合理的社會養(yǎng)老保險跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機(jī)制。如果可以對養(yǎng)老保險建立實(shí)行全國統(tǒng)籌制度，就等于消除了地區(qū)的局限性，方便于人們跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險，不論職工轉(zhuǎn)移到哪個地區(qū)，都可以憑著自己的養(yǎng)老保險金卡進(jìn)行繳納社會養(yǎng)老保險費(fèi)，從而根本解決了因流動性困難造成的社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)移的問題。（二）建立多層次、多樣化的基金監(jiān)管體系在我國養(yǎng)老保險基金的管理結(jié)構(gòu)中，必須保證收入與支出相分離，?？顚Ｓ?。并且應(yīng)當(dāng)建立一套高效科學(xué)的監(jiān)管系統(tǒng)，統(tǒng)一地進(jìn)行管理。對于基本養(yǎng)老保險，作為政府應(yīng)該成立獨(dú)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。對于企業(yè)以及其他保險也應(yīng)該由政府直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行統(tǒng)一集中的監(jiān)管模式。還有要求專門的人員進(jìn)行記錄、運(yùn)營和管理養(yǎng)老保險的各項(xiàng)情況[5]。（三）進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍因?yàn)楫?dāng)前我國養(yǎng)老保險的涉及范圍還是很小的，但是可以擴(kuò)大覆蓋面積，適當(dāng)?shù)匕褔覚C(jī)關(guān)和事業(yè)單位納入社會養(yǎng)老保險，逐步統(tǒng)一企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度，體現(xiàn)制度公平。在城市化的進(jìn)程中，農(nóng)民土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移、年輕勞動力慢慢向城市轉(zhuǎn)移、農(nóng)村的人口老齡化也在急速增加，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老觀念也漸漸淡薄，所以將養(yǎng)老保險覆蓋到農(nóng)村也是非常有必要的。由于我國的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，建立農(nóng)村基本養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)施、建立以個人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)貼和國家扶持為輔、自助互濟(jì)的農(nóng)村基本養(yǎng)老保險制度。合理降低繳費(fèi)比例之所以我國養(yǎng)老保險費(fèi)比例比較高，是因?yàn)殡[性的債務(wù)償還的問題沒有解決。在養(yǎng)老保險制度中，關(guān)于沒有任何基金積累“老人”的養(yǎng)老金來源以及“中人”過渡性養(yǎng)老金，只能靠較高的繳費(fèi)比例去填補(bǔ)。在這么多年來，這種方法一直都存在著缺陷，不是長久之計。從目前的基金狀況可以看出，如果不盡快償還債務(wù)，而是繼續(xù)長期補(bǔ)貼，會導(dǎo)致資金越來越缺乏。若能彌補(bǔ)資金的缺口，降低繳費(fèi)比例，會吸引到更多的人參加投保，使得基金進(jìn)行良性循環(huán)。要運(yùn)用科學(xué)的、可行的方法擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面一看到擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面，很多人都想到第一方法就是增加參保人數(shù)，但是這種方法是片面的。應(yīng)當(dāng)運(yùn)用保險精算原理，科學(xué)地預(yù)測未來基金狀況，考慮基金的收支平衡，可擴(kuò)的人數(shù)等等多種因素，制定五年以上的科學(xué)合理，具有可行性的擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面的計劃。而不能像現(xiàn)在這樣，只是單方面地根據(jù)當(dāng)前的基金狀況去擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋面[6]。政府應(yīng)當(dāng)起到推動作用各項(xiàng)社會保險政策的制定和制度的實(shí)施，包括養(yǎng)老保險，政府是強(qiáng)大的助推力。政府在養(yǎng)老保險工作中，應(yīng)當(dāng)具有市場管理的職能，調(diào)節(jié)服務(wù)。樹立公民的服務(wù)意識，建立以服務(wù)為宗旨的政府管理機(jī)制。多觀察市場變動，提高運(yùn)行效能，貼切地遵循保險制度的改革和市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)律。（四）養(yǎng)老保險基金管理市場化與規(guī)范化因?yàn)槲覈?dāng)前就是實(shí)行以公有制為主體、多種所有制并存的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，體現(xiàn)了社會主義的特征和市場經(jīng)濟(jì)的一般要求。因此，社會保障體系應(yīng)與市場相結(jié)合。增大養(yǎng)老保險在整個經(jīng)濟(jì)保障體系中的比重，使得社會保障體系更加符合社會主義公有制的性質(zhì)。在每個社會成員的正常生活中，更多地轉(zhuǎn)變?yōu)橛扇w社會成員主動共同地參與到體系中去。分別成立中央級養(yǎng)老保險基金和地方級養(yǎng)老保險基金。這種劃分方式，可以體現(xiàn)各個地方的利益，也體現(xiàn)了公平性。把中央企業(yè)的國有資產(chǎn)以及稅收收入放入國家養(yǎng)老保險基金中，各個地方的所有企業(yè)轉(zhuǎn)移收入和地方稅收收入的大部分放到地方養(yǎng)老保險基金，小部分放在國家養(yǎng)老保險基金，以此增強(qiáng)中央轉(zhuǎn)移支付的能力規(guī)范中央對地方的養(yǎng)老保險金轉(zhuǎn)移性支付管理。目前，我國養(yǎng)老保險是采用“屬地原則”，中央應(yīng)當(dāng)明確指定養(yǎng)老保險金的轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)和流程，保證公平、公正和透明[7]。（五）可以適當(dāng)?shù)靥岣咄诵菽挲g延遲退休，可以在減少人口的同時相應(yīng)地增加在職人口的數(shù)量，降低贍養(yǎng)比例。降低老年的撫養(yǎng)比例，可以有效的減輕養(yǎng)老金發(fā)放的沉重壓力。但是這個需運(yùn)用科學(xué)有效的手段，雖然說延遲退休可以降低撫養(yǎng)比，但是若處理不當(dāng)很可能會提高養(yǎng)老保險費(fèi)的比例。（六）鼓勵企業(yè)為職工建立企業(yè)年金保障政府提供一定的優(yōu)惠政策，實(shí)行權(quán)力與義務(wù)相結(jié)合的原則，企業(yè)為主力，個人為輔力，共同建立企業(yè)年金保障。擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，保障符合條件、自愿參加的全體職工，并根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻(xiàn)程度等因素，探索建立多層次的企業(yè)年金保障體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。同時也使企業(yè)的養(yǎng)老保險更加有活力，流動性更強(qiáng)?？偨Y(jié)：經(jīng)過以上的分析，對我國的養(yǎng)老保險已經(jīng)有更深的一層理解。隨著我國的人口老齡化比例上升，工業(yè)化和城市化的進(jìn)程不斷加快，養(yǎng)老保險越來越成為人們關(guān)心的話題。但是，我國的養(yǎng)老保險現(xiàn)狀并不是很樂觀。受益于養(yǎng)老保險的人群還不是很廣泛，局限于國有企業(yè)，覆蓋面不廣，缺乏社會公平性。養(yǎng)老保險體系也不是很健全，法律保障不夠強(qiáng)大，籌資的渠道窄，國家和企業(yè)擔(dān)負(fù)著很大的籌資角色，影響著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險模式應(yīng)該有所改革，而不是一味地頒發(fā)養(yǎng)老保險金，這樣會很容易喪失企業(yè)的活力與生機(jī)，不利于調(diào)動人員的積極性。還有更加嚴(yán)峻的是，個人賬戶“空賬”問題，暴露了國家的隱性債務(wù)的存在，資金的缺口需要去填補(bǔ)。流動性困難，導(dǎo)致國有企業(yè)固態(tài)化。所以亟需采取相應(yīng)地措施去把個人賬戶“做實(shí)”了，增強(qiáng)資金的流動性，確保養(yǎng)老保險的保值增值。在將來，伴隨著人口老齡化和城市化的現(xiàn)實(shí)問題，撫養(yǎng)比下降，養(yǎng)老保險肯定會越快越受人們的關(guān)注。因此，需要健全與完善包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的社會保障體系，建立多層次、多樣化的監(jiān)管體系，擴(kuò)寬籌資渠道，增大覆蓋面，充分發(fā)揮政府的各項(xiàng)職能。讓我們的上一代、這一代以及下一代能夠享受到“養(yǎng)老保險”帶來的春風(fēng)。參考文獻(xiàn)：[1][D].江西財經(jīng)大學(xué), 2003.[2]:養(yǎng)老保險走出舊模式的現(xiàn)實(shí)選擇[J].中國社會保障, 1997(09).[3][D].西南財經(jīng)大學(xué), 2014.[4] 董毅, [J].管理觀察, 2009(16).[5] [J].商場現(xiàn)代化, 2008(33):356357.[6] [D].吉林大學(xué), 2012.[7] [D].中共中央黨校, 2015.