【正文】 立了三種支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)制成本的主要融資渠道。在我國(guó)，基本依賴于國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移來(lái)滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革。這種做法顯然會(huì)欠缺有效性。因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的規(guī)模、數(shù)量和質(zhì)量的有限，還有資本市場(chǎng)吸收的能力和發(fā)達(dá)程度有待提高，所以我們需要增加多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，增加養(yǎng)老金的投資回報(bào)率，減輕國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，讓經(jīng)濟(jì)更好地發(fā)展。（二）積極發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)增強(qiáng)個(gè)人自己投保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、責(zé)任與義務(wù)。促使養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)方面都得以發(fā)展和完善，并且建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障體系，使得整個(gè)保險(xiǎn)體系都能實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，也為促進(jìn)個(gè)人賬戶邁向?qū)嵸~提供更大的活動(dòng)空間[4]。（三）把個(gè)人賬戶“做實(shí)”，解決“空賬”問(wèn)題應(yīng)當(dāng)建立賬戶獨(dú)立制，進(jìn)行獨(dú)立、專項(xiàng)管理個(gè)人賬戶體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌資金中分離出來(lái)，可以避免社會(huì)統(tǒng)籌要從個(gè)人賬戶中抽取資金的風(fēng)險(xiǎn)。還有可以建立專門、科學(xué)的基金管理機(jī)構(gòu)去負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的記錄、運(yùn)營(yíng)和管理，從而確保其保值和增值。（四）壽險(xiǎn)公司應(yīng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中起著重要的作用在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，壽險(xiǎn)公司一直是具有活力與生命力的，如果可以把壽險(xiǎn)公司這一隊(duì)伍充分得投入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之中來(lái)，可以產(chǎn)生很多意想不到的積極效果。壽險(xiǎn)公司幫助擴(kuò)大覆蓋人員范圍，因?yàn)閲?guó)力也是有限的，加大壽險(xiǎn)公司的重要作用，可以讓壽險(xiǎn)公司填補(bǔ)社會(huì)保障的一大空白；壽險(xiǎn)公司能夠更加合理地配置社會(huì)資源，提高資金的利用率，使得養(yǎng)老基金作出最恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合策略，得到最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率；壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適合我國(guó)未來(lái)人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì)，符合各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì)，也與我國(guó)國(guó)民收入的分配格局變化相協(xié)調(diào)。三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的未來(lái)發(fā)展前景（一）實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌盡快實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，建立方便合理的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機(jī)制。如果可以對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)建立實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌制度，就等于消除了地區(qū)的局限性，方便于人們跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)，不論職工轉(zhuǎn)移到哪個(gè)地區(qū)，都可以憑著自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)金卡進(jìn)行繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從而根本解決了因流動(dòng)性困難造成的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系難以轉(zhuǎn)移的問(wèn)題。（二）建立多層次、多樣化的基金監(jiān)管體系在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理結(jié)構(gòu)中，必須保證收入與支出相分離，?？顚Ｓ谩２⑶覒?yīng)當(dāng)建立一套高效科學(xué)的監(jiān)管系統(tǒng)，統(tǒng)一地進(jìn)行管理。對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，作為政府應(yīng)該成立獨(dú)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。對(duì)于企業(yè)以及其他保險(xiǎn)也應(yīng)該由政府直屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)行統(tǒng)一集中的監(jiān)管模式。還有要求專門的人員進(jìn)行記錄、運(yùn)營(yíng)和管理養(yǎng)老保險(xiǎn)的各項(xiàng)情況[5]。（三）進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍因?yàn)楫?dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的涉及范圍還是很小的，但是可以擴(kuò)大覆蓋面積，適當(dāng)?shù)匕褔?guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，逐步統(tǒng)一企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，體現(xiàn)制度公平。在城市化的進(jìn)程中，農(nóng)民土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移、年輕勞動(dòng)力慢慢向城市轉(zhuǎn)移、農(nóng)村的人口老齡化也在急速增加，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老觀念也漸漸淡薄，所以將養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋到農(nóng)村也是非常有必要的。由于我國(guó)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，建立農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)施、建立以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)貼和國(guó)家扶持為輔、自助互濟(jì)的農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。合理降低繳費(fèi)比例之所以我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例比較高，是因?yàn)殡[性的債務(wù)償還的問(wèn)題沒(méi)有解決。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，關(guān)于沒(méi)有任何基金積累“老人”的養(yǎng)老金來(lái)源以及“中人”過(guò)渡性養(yǎng)老金，只能靠較高的繳費(fèi)比例去填補(bǔ)。在這么多年來(lái)，這種方法一直都存在著缺陷，不是長(zhǎng)久之計(jì)。從目前的基金狀況可以看出，如果不盡快償還債務(wù)，而是繼續(xù)長(zhǎng)期補(bǔ)貼，會(huì)導(dǎo)致資金越來(lái)越缺乏。若能彌補(bǔ)資金的缺口，降低繳費(fèi)比例，會(huì)吸引到更多的人參加投保，使得基金進(jìn)行良性循環(huán)。要運(yùn)用科學(xué)的、可行的方法擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面一看到擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，很多人都想到第一方法就是增加參保人數(shù)，但是這種方法是片面的。應(yīng)當(dāng)運(yùn)用保險(xiǎn)精算原理，科學(xué)地預(yù)測(cè)未來(lái)基金狀況，考慮基金的收支平衡，可擴(kuò)的人數(shù)等等多種因素，制定五年以上的科學(xué)合理，具有可行性的擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的計(jì)劃。而不能像現(xiàn)在這樣，只是單方面地根據(jù)當(dāng)前的基金狀況去擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面[6]。政府應(yīng)當(dāng)起到推動(dòng)作用各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)政策的制定和制度的實(shí)施，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府是強(qiáng)大的助推力。政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中，應(yīng)當(dāng)具有市場(chǎng)管理的職能，調(diào)節(jié)服務(wù)。樹立公民的服務(wù)意識(shí)，建立以服務(wù)為宗旨的政府管理機(jī)制。多觀察市場(chǎng)變動(dòng)，提高運(yùn)行效能，貼切地遵循保險(xiǎn)制度的改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)律。（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理市場(chǎng)化與規(guī)范化因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前就是實(shí)行以公有制為主體、多種所有制并存的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，體現(xiàn)了社會(huì)主義的特征和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一般要求。因此，社會(huì)保障體系應(yīng)與市場(chǎng)相結(jié)合。增大養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)保障體系中的比重，使得社會(huì)保障體系更加符合社會(huì)主義公有制的性質(zhì)。在每個(gè)社會(huì)成員的正常生活中，更多地轉(zhuǎn)變?yōu)橛扇w社會(huì)成員主動(dòng)共同地參與到體系中去。分別成立中央級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和地方級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這種劃分方式，可以體現(xiàn)各個(gè)地方的利益，也體現(xiàn)了公平性。把中央企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)以及稅收收入放入國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中，各個(gè)地方的所有企業(yè)轉(zhuǎn)移收入和地方稅收收入的大部分放到地方養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，小部分放在國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以此增強(qiáng)中央轉(zhuǎn)移支付的能力規(guī)范中央對(duì)地方的養(yǎng)老保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)移性支付管理。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)是采用“屬地原則”，中央應(yīng)當(dāng)明確指定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)和流程，保證公平、公正和透明[7]。（五）可以適當(dāng)?shù)靥岣咄诵菽挲g延遲退休，可以在減少人口的同時(shí)相應(yīng)地增加在職人口的數(shù)量，降低贍養(yǎng)比例。降低老年的撫養(yǎng)比例，可以有效的減輕養(yǎng)老金發(fā)放的沉重壓力。但是這個(gè)需運(yùn)用科學(xué)有效的手段，雖然說(shuō)延遲退休可以降低撫養(yǎng)比，但是若處理不當(dāng)很可能會(huì)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。（六）鼓勵(lì)企業(yè)為職工建立企業(yè)年金保障政府提供一定的優(yōu)惠政策，實(shí)行權(quán)力與義務(wù)相結(jié)合的原則，企業(yè)為主力，個(gè)人為輔力，共同建立企業(yè)年金保障。擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，保障符合條件、自愿參加的全體職工，并根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻(xiàn)程度等因素，探索建立多層次的企業(yè)年金保障體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)。同時(shí)也使企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)更加有活力，流動(dòng)性更強(qiáng)?？偨Y(jié)：經(jīng)過(guò)以上的分析，對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)有更深的一層理解。隨著我國(guó)的人口老齡化比例上升，工業(yè)化和城市化的進(jìn)程不斷加快，養(yǎng)老保險(xiǎn)越來(lái)越成為人們關(guān)心的話題。但是，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀并不是很樂(lè)觀。受益于養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群還不是很廣泛，局限于國(guó)有企業(yè)，覆蓋面不廣，缺乏社會(huì)公平性。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也不是很健全，法律保障不夠強(qiáng)大，籌資的渠道窄，國(guó)家和企業(yè)擔(dān)負(fù)著很大的籌資角色，影響著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式應(yīng)該有所改革，而不是一味地頒發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這樣會(huì)很容易喪失企業(yè)的活力與生機(jī)，不利于調(diào)動(dòng)人員的積極性。還有更加嚴(yán)峻的是，個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題，暴露了國(guó)家的隱性債務(wù)的存在，資金的缺口需要去填補(bǔ)。流動(dòng)性困難，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)固態(tài)化。所以亟需采取相應(yīng)地措施去把個(gè)人賬戶“做實(shí)”了，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)的保值增值。在將來(lái)，伴隨著人口老齡化和城市化的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，撫養(yǎng)比下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)肯定會(huì)越快越受人們的關(guān)注。因此，需要健全與完善包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障體系，建立多層次、多樣化的監(jiān)管體系，擴(kuò)寬籌資渠道，增大覆蓋面，充分發(fā)揮政府的各項(xiàng)職能。讓我們的上一代、這一代以及下一代能夠享受到“養(yǎng)老保險(xiǎn)”帶來(lái)的春風(fēng)。參考文獻(xiàn)：[1][D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué), 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