【正文】 司（）創(chuàng)建于2005年，是一家經(jīng)營紙類產(chǎn)品的銷售、倉儲、流通加工服務(wù)為一體的民營企業(yè)。公司致力于紙類產(chǎn)品的市場開發(fā)、生產(chǎn)加工和倉儲物流服務(wù)，主要經(jīng)營紙類產(chǎn)品包括雙膠紙、輕型紙、53克—80克高檔靜電紙、書寫紙和銅版紙以及白卡紙等。公司目前擁有會計或會計相關(guān)人員14人，包括總賬會計、應(yīng)收應(yīng)付會計、費用會計、出納等，財務(wù)部下設(shè)3個會計室。財務(wù)管理相關(guān)事宜與公司總經(jīng)理直接進行溝通。二、公司在財務(wù)管理和監(jiān)控方面的成功經(jīng)驗（一）重視會計電算化和企業(yè)信息化自成立以來，公司管理層十分重視會計電算化與企業(yè)信息化，曾多次與電算化與信息化的軟硬件公司進行溝通合作。目前公司的日常財務(wù)管理均使用信息化軟件。通過信息化軟件，實現(xiàn)了從財務(wù)管理，供應(yīng)鏈到費用管理，成本核算等一系列工作的流程化，標(biāo)準(zhǔn)化。并且與河北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院深度合作，常年由學(xué)院的教授對公司的信息化建設(shè)進行指導(dǎo)。通過電算化和信息化的建設(shè)，北京木村紙業(yè)公司實現(xiàn)了財務(wù)生產(chǎn)一體化，為公司的經(jīng)營活動帶來了難以估量的效益。（二）對現(xiàn)金的嚴(yán)格管理公司設(shè)有現(xiàn)金管理室（出納室）以及保險柜，存放著日常需要用的現(xiàn)金，而保險柜的鑰匙管理人為出納，當(dāng)需要用錢時，需通過費用（或現(xiàn)金）管理流程，必須符合公司的財務(wù)管理制度，并由管理層審核，按照程序執(zhí)行。每日下班之前，出納人員必須核實保險柜余額、本日每筆出入金額與現(xiàn)金日記賬是否相等，向總經(jīng)理報告現(xiàn)金使用數(shù)目與余額。（三）嚴(yán)格執(zhí)行會計管理制度在財務(wù)軟件、相關(guān)法律法規(guī)、公司內(nèi)管理層三重監(jiān)督下，公司的財務(wù)人員執(zhí)行嚴(yán)格的財務(wù)管理制度。在費用報銷方面，公司的員工可以直接到財務(wù)部報銷一定期間內(nèi)由于工作原因所發(fā)生的費用，但必須有報銷事項的發(fā)票，由會計制作成憑證，交由相關(guān)負責(zé)人及管理層審核，證實此發(fā)生費用的確發(fā)生才可以報銷入賬；在工資發(fā)放方面，員工的工資做到絕對按時發(fā)放，不拖欠員工薪酬，即使在公司當(dāng)期利潤甚少甚至沒有利潤的情況下，跟據(jù)會計做出的工資表，先交給管理層工資負責(zé)人核對無誤之后，再由員工簽字確認無誤之后發(fā)放工資。（四）對會計資料的重視公司的現(xiàn)金賬、成本帳等各類賬簿都是有專門的會計人員制作完成，因此保證了會計資料的質(zhì)量。并且在會計資料的完成過程中，是在多部門控制與監(jiān)控下完成的，會計人員很難從中修改數(shù)據(jù)。另外，在每一天工作結(jié)束之前，總經(jīng)理都要與會計核對相關(guān)數(shù)據(jù)資料，這在一定程度上避免了會計修改會計資料的可能性。最終形成的會計報表，會有軟件系統(tǒng)和實體報表兩種，分別由專人負責(zé)保管，確保了兩種形式的報表必然有一種為準(zhǔn)確，達到對賬的目的。而在社會中，在中小規(guī)模企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，致使會計管理職責(zé)不分，越權(quán)行事，會計執(zhí)行的隨意性較大。三、公司在財務(wù)管理存在的問題（一）庫存現(xiàn)金管理意識薄弱1．“白條”抵庫的現(xiàn)象白條抵庫,是單位庫存現(xiàn)金管理工作中的一種典型違法行為。具體是指：支出現(xiàn)金時沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。用白條抵庫，會使實際庫存現(xiàn)金減少，日常開支所需現(xiàn)金不足，還會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額，難以進行財務(wù)管理。嚴(yán)重的，還容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪用公款等問題。而在木村紙業(yè)有限公司的調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，白條抵庫現(xiàn)象較為嚴(yán)重。通常在現(xiàn)金（出納）管理中發(fā)生較多。并且在管理層中，有部分管理者認為，為了靈活的控制現(xiàn)金數(shù)量，或者實在無法直接獲取現(xiàn)金，白條抵庫的情況是被管理層默許的。這對于公司的現(xiàn)金管理是一種無奈之舉，但確實大大增加了現(xiàn)金管理的某種風(fēng)險。2．員工透支工資，報銷流程未完善。調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部有部分員工會不定期的透支未來月份的工資，透支額度在5003000元之間。此種情況卻為少數(shù)，但是并不符合正常的工資發(fā)放流程，給公司帶來了一定風(fēng)險。在報銷流程中，因公司實際需要報銷的費用并不多（主要集中在貨運司機的油費過路費和部門經(jīng)理的出差費用上）。所有報銷的流程都是費用使用者隨時拿發(fā)票去財務(wù)報銷，但隨著公司經(jīng)營不斷擴大，管理層也意識到這種舊的報銷制度會給出納和會計在平時的現(xiàn)金管理上帶來諸多不便，導(dǎo)致企業(yè)庫存現(xiàn)金管理不能正常運行。于是管理層有意引進財務(wù)軟件中費用管理和網(wǎng)上報銷模塊，通過這兩個模塊的功能，實現(xiàn)填制報銷單、審核報銷單等一系列有關(guān)費用的操作可以直接在網(wǎng)上操作，大大增加在報銷環(huán)節(jié)上財務(wù)人員和費用使用者的效率。3．庫存現(xiàn)金的限額意識薄弱由于目前木村紙業(yè)有限公司還在發(fā)展過程中，所以在庫存現(xiàn)金限額方面還沒有大型企業(yè)嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)行的限額標(biāo)準(zhǔn)為根據(jù)公司日常所需現(xiàn)金數(shù)評估5日左右的總體現(xiàn)金量，但實際使用現(xiàn)金時，很難確切的估量出應(yīng)該有的庫存現(xiàn)金量，難免會大量超出或是大量不足。當(dāng)大量不足時將會向總經(jīng)理提交提款申請，在總經(jīng)理簽字審核后由會計去銀行提取現(xiàn)金。但大量超出會增加公司的現(xiàn)金風(fēng)險，大量不足需臨時提款時又必須由總經(jīng)理在公司審核，總經(jīng)理不在時財務(wù)人員無法解決，就會給公司帶來不必要的損失。（二）總賬中存在的問題1．電算化信息化管理工作不夠完善在公司財務(wù)部，會計財務(wù)管理已經(jīng)應(yīng)用了國內(nèi)較為先進的電算化管理系統(tǒng)——金蝶財務(wù)軟件。但應(yīng)用范圍有限,僅為總賬報表、進銷存、生產(chǎn)、成本管理。在與總經(jīng)理溝通中我們得知，公司將要在天津開設(shè)分廠（友元辦公聯(lián)盟）。以此為契機，公司將以現(xiàn)有電算化信息化軟件為基礎(chǔ)，增加新模塊新功能，加深ERP的應(yīng)用。新加模塊包括生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理、OA、HR、CRM管理等，完整的實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的信息化。最終所有核算內(nèi)容都匯總到財務(wù)管理中，由ERP軟件整體管理并根據(jù)實際數(shù)據(jù)出具報表。會計電算化是會計管理現(xiàn)代化的主要標(biāo)志和主要內(nèi)容之一，其好處主要體現(xiàn)在：（1）使管理層可以隨時隨地查看公司的財務(wù)、存貨等情況。（2）減輕會計及相關(guān)人員工作強度，提高員工工作效率。（3）保證會計核算數(shù)據(jù)的質(zhì)量，促進會計工作規(guī)范化。（4）提高會計人員素質(zhì)，強化會計管理和核算的職能。（5）確保會計數(shù)據(jù)處理的及時性、準(zhǔn)確性和經(jīng)濟性?，F(xiàn)金賬與銀行賬的記賬方式是電子版本（EXCEL表格），修改后沒有曾經(jīng)的數(shù)據(jù)，因此無法讓管理者直觀的了解過往數(shù)據(jù)明細。而在新一次的ERP軟件實施中，公司將要安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)模塊，主要目的在于通過電算化軟件內(nèi)的網(wǎng)銀接口，使軟件中的現(xiàn)金日記賬與通過銀行接口得到的銀行日記賬在軟件中直接對賬，并在軟件中可以查詢包括本期或往期的匯總表和明細表。這樣首先能夠查詢明細和曾經(jīng)的數(shù)據(jù)，大大降低了在原有記賬模式下對賬單被惡意修改的風(fēng)險；其次降低了人為對賬的工作強度，杜絕了因人員不仔細而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)錯誤。（三）費用歸集與費用分配的問題公司原本的費用歸集只單一的歸集生產(chǎn)費用，而工資費用、設(shè)備折舊費用、其他管理費用等都未進行歸集。除生產(chǎn)費用外，其他費用也應(yīng)當(dāng)在歸集時考慮進去，使財務(wù)人員和管理者能得到準(zhǔn)確的成本或費用的使用詳情。（四）票據(jù)背書的問題當(dāng)有票據(jù)需背書時，仍舊要會計人員在票據(jù)后背書，但是在電算化系統(tǒng)中卻沒有注明票據(jù)的背書情況。這種情況下，使得會計人員無法實時掌握現(xiàn)有票據(jù)的具體情況，只能憑印象來進行票據(jù)交易。既增加了會計人員的工作難度，降低了效率，也讓公司在進行票據(jù)交易時承擔(dān)了巨大的風(fēng)險。四、對以上問題提出解決方案（一）針對庫存現(xiàn)金管理意識薄弱的解決方案《現(xiàn)金管理暫行條例》制定一系列適合公司企業(yè)的相關(guān)準(zhǔn)則，嚴(yán)格要求全體員工按照公司會計準(zhǔn)則執(zhí)行，設(shè)立財務(wù)監(jiān)督崗，監(jiān)督出納等會計人員在現(xiàn)金處理問題上的各項工作。并由公司的會計人員應(yīng)向高層管理者說明出現(xiàn)“白條”抵庫現(xiàn)象隱藏的危機，讓管理層意識到這種現(xiàn)象的風(fēng)險性。，根據(jù)之前一定期間內(nèi)使用現(xiàn)金數(shù)量，并考慮有可能發(fā)生的使用現(xiàn)金臨時情況設(shè)定現(xiàn)金限額。堅持庫存限額每周核一次的原則，避免大額超出或大額缺少等情況。并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認識上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。,應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立健全的現(xiàn)金管理制度。設(shè)立監(jiān)督崗，對于違犯現(xiàn)金管理制度的員工進行嚴(yán)厲的處罰，對舉報有功的員工給予獎勵。（二）針對記賬問題的解決方案 會計電算化環(huán)境下的企業(yè)對策企業(yè)ERP的發(fā)展是整個社會發(fā)展的大趨勢，作為ERP中最為重要的會計電算化將會是會計工作的發(fā)展方向，也同樣是是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。在這個背景下，會計點算化軟件的應(yīng)用終將逐漸淘汰手工記賬。應(yīng)用電算化軟件的建議：1．會計人員應(yīng)有所準(zhǔn)備，掌握一定的計算機基礎(chǔ)知識和必要的基本操作技能。在參與軟件實施人員針對軟件使用的培訓(xùn)后，能夠熟練應(yīng)用軟件的相關(guān)操作。2．軟件開發(fā)人員與會計人員應(yīng)充分溝通，優(yōu)勢互補。以達到企業(yè)對于軟件的應(yīng)用需求。3．財務(wù)管理員工配合軟件實施人員，參與會計電算化的初始化工作，做到初始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入。會計電算化后的財務(wù)安全問題要重視（電算化軟件安裝完成后的注意事項）。對于內(nèi)部控制制度的完善內(nèi)部控制制度是保證會計信息數(shù)據(jù)真實性和完整性的基礎(chǔ)，因而企業(yè)必須建立完善的內(nèi)控制度并嚴(yán)格遵守。基本的內(nèi)控制度應(yīng)該包括操作軟件人員權(quán)限的合理分配，角色崗位之間的明確分工，相互之間的配合與監(jiān)督。在會計電算化系統(tǒng)上線以后，不同角色應(yīng)有不同人員擔(dān)任，根據(jù)每個人的工作內(nèi)容賦予相應(yīng)的權(quán)限。在木村紙業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)，設(shè)置系統(tǒng)管理員、各職責(zé)會計、數(shù)據(jù)庫管理人員、審核人員、出納、財務(wù)部主管等崗位，每個崗位既互相牽制，又層層負責(zé)，財務(wù)工作職責(zé)明確，發(fā)現(xiàn)問題時做到責(zé)任界限清楚，可以問責(zé)到人。企業(yè)在實施會計電算化之初，即按照財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》要求，建立了嚴(yán)格的管理制度。包括：1．會計電算化崗位責(zé)任制：對出納人員、憑證編制人員（軟件操作員）、審核記帳人員、電算維護人員、電算主管、數(shù)據(jù)分析員的工作職責(zé)進行了明確。2．會計電算化操作管理制度：明確了計算機的操作程序、軟件的操作模塊、權(quán)限授予、更換口令、對外提供數(shù)據(jù)、日常備份、操作規(guī)程等。3．軟件、硬件和數(shù)據(jù)管理制度：對財務(wù)系統(tǒng)所用計算機設(shè)備的維護、保養(yǎng)、使用環(huán)境、會計數(shù)據(jù)的安全保密、存儲、軟件修改、故障排除、運行日志等做了具體規(guī)定。建立與軟件供應(yīng)商的聯(lián)系，由專人匯總軟件問題向軟件供應(yīng)商聯(lián)系，讓軟件供應(yīng)商協(xié)助解決問題。4．電算化會計檔案管理制度：對會計檔案包含的內(nèi)容、歸檔程序、查閱手續(xù)、期滿銷毀等做出詳細規(guī)定。5．會計電算化內(nèi)部控制制度：按照不相容崗位分離的原則，明確實行電算化后的業(yè)務(wù)流程，規(guī)定軟件操作的權(quán)限管理，禁止出納人員上機操作，會計人員調(diào)離崗位應(yīng)做好交接手續(xù)等。（三）針對倉存管理問題的解決方案在絕大多數(shù)ERP系統(tǒng)中，都有與財務(wù)管理直接聯(lián)系的倉存管理系統(tǒng)。在解決倉存管理的問題上，可以購辦一套與公司財務(wù)管理配套的倉存管理軟件系統(tǒng)（供應(yīng)鏈系統(tǒng)）。倉存管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)包括采購管理、庫存管理、銷售管理、進出口管理以及與財務(wù)直接關(guān)聯(lián)的存貨核算等功能。與此同時，還可以實現(xiàn)與供應(yīng)商管理、運輸管理系統(tǒng)、CRM管理、HR管理系統(tǒng)之間的銜接。在倉庫管理系統(tǒng)下能夠?qū)崟r查詢產(chǎn)品的存放地點、存放數(shù)量、可用數(shù)量、存貨質(zhì)量等，在有必要的情況下，還可以使用倉庫倉位管理甚至條形碼、SN號管理，讓企業(yè)能夠更詳細的對倉存進行管理，順暢地運用實時信息進行準(zhǔn)確、合理地多節(jié)點網(wǎng)絡(luò)分配貨物。使企業(yè)在業(yè)務(wù)上更加行云流水。五、結(jié)束語財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，從盈利角度來說，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是以財務(wù)管理為核心。因此在企業(yè)管理中，應(yīng)把財務(wù)管理放到第一位置。從木村紙業(yè)有限公司來看，它將自身的財務(wù)管理制度與ERP系統(tǒng)完整的結(jié)合到了一起，不僅通過ERP解決了大量的財務(wù)問題，還在ERP內(nèi)完善了公司的體系。在調(diào)研過程中我們發(fā)現(xiàn)，公司管理層始終十分注重企業(yè)的信息化建設(shè)，也正是因為這份對信息化建設(shè)的執(zhí)著，才讓企業(yè)從普通的紙類經(jīng)銷商發(fā)展成今天這樣的紙業(yè)工廠，這也從一個側(cè)面顯示出信息化工程對于企業(yè)發(fā)展的重要性?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理的發(fā)展，財務(wù)管理的發(fā)展又依賴著ERP的發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身條件，結(jié)合ERP解決方案，建設(shè)財務(wù)電算化和企業(yè)信息化。通過ERP為企業(yè)的一體化實施，增強生產(chǎn)、制造、財務(wù)、包括日常活動上的效率，來增強企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的市場競爭力。相關(guān)文檔：《企業(yè)推進會計電算化應(yīng)注意的問題》 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