【導(dǎo)讀】峰市資源型城市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型開發(fā)試驗(yàn)區(qū)）。后，該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)能力可達(dá)到1200噸/年。％，全部投資稅前回收期。赤峰榮德印務(wù)有限公司的前身是赤峰寧城縣榮升塑印有限公司，也是內(nèi)蒙古唯一一家通過(guò)國(guó)家注冊(cè)。公司地址位于寧城縣天義鎮(zhèn)。公司現(xiàn)有職工75人，公司擁有固定資產(chǎn)1600多萬(wàn)元，主要生產(chǎn)工藝設(shè)備有印刷機(jī)、元，主要產(chǎn)品是醫(yī)用包裝復(fù)合塑料膜、醫(yī)用塑料包裝復(fù)合袋。要銷往赤峰市及周邊的朝陽(yáng)、通遼、承德等地區(qū)。市場(chǎng)需求，由于公司所處寧城縣，區(qū)位優(yōu)勢(shì)不明顯,交通相對(duì)落后,制約了公司的發(fā)展壯大。為滿足市場(chǎng)需求，進(jìn)行企業(yè)規(guī)模擴(kuò)建和技術(shù)。區(qū)注冊(cè)成立了赤峰榮德印務(wù)有限公司。積20畝，項(xiàng)目計(jì)劃總投資，計(jì)劃新建廠房1800平方米，倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房700平方米，辦公、產(chǎn)業(yè)研發(fā)、檢測(cè)檢驗(yàn)樓1600平方米，

　　

【正文】 臵 原料供應(yīng)、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售和財(cái)務(wù)人事等主要部門。為保證企業(yè)原料采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷工作順利有序進(jìn)行，各部門制定目標(biāo)管理制 度，嚴(yán)格完成目標(biāo)任務(wù)。 圖 111 組織結(jié)構(gòu)圖 第二節(jié) 勞動(dòng)定員 一、工作制度 本項(xiàng)目的主要生產(chǎn)車間實(shí)行連續(xù)工作制，年工作天數(shù) 300 45 天，每天二班，每班工作 12 小時(shí)。 二、勞動(dòng)定員 全廠定員目前為 75 人，主要操作人員的文化程度均達(dá)到中等專業(yè)學(xué)校畢業(yè)生水平，其中技術(shù)管理人員 14 人。本項(xiàng)目建成后，將新增塑料包裝制品生產(chǎn)線一條，新增勞動(dòng)定員估算為 20 人 三、職工培訓(xùn) 職工培訓(xùn)是企業(yè)組織生產(chǎn)的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，職工技術(shù)水平的高低直接影響到產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)成本。因此，對(duì)于新聘的職工，企業(yè)需要進(jìn)行全面培訓(xùn)和重點(diǎn)培訓(xùn)相結(jié)合的職工技能和生產(chǎn)安全及紀(jì)律教育，以確保產(chǎn)品質(zhì)量及安全生產(chǎn)。 （一）全面培訓(xùn) 46 對(duì)新聘員工必須進(jìn)行全面的培訓(xùn)和職業(yè)教育。要求員工不僅了解和掌握企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、職業(yè)道德等知識(shí)，而且了解本項(xiàng)目的生產(chǎn)過(guò)程、產(chǎn)品特性和經(jīng)營(yíng)策略，使員工對(duì)企業(yè)和產(chǎn)品有一定全面認(rèn)識(shí)，形成企業(yè)主人翁意識(shí)。 （二）重點(diǎn)培訓(xùn) 技術(shù)工人的培訓(xùn) 要求所有技術(shù)工人了解生產(chǎn)線中的各個(gè)主要環(huán)節(jié)的設(shè)備性能和工藝特征；重點(diǎn)掌握各自工作崗位中的技術(shù)要求，熟練操作相關(guān)的設(shè)備、設(shè)施，同時(shí)能夠排除所轄設(shè)備的小故障。 技術(shù)人員的培訓(xùn) 對(duì)工廠技術(shù)員進(jìn)行原料品質(zhì)的認(rèn)證、原料規(guī)格的檢驗(yàn)方法、生產(chǎn)工藝中的技術(shù)指標(biāo)檢測(cè)、產(chǎn)成品的品質(zhì)化驗(yàn)等專業(yè)技術(shù)技能知識(shí)的培訓(xùn)，為期時(shí)間一至二周。確保在原料的收購(gòu)過(guò)程中起到質(zhì)量監(jiān)督的作用。 質(zhì)檢人員的培訓(xùn) 要求全面掌握國(guó)家有關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)規(guī)定和方法，重點(diǎn)培訓(xùn)本項(xiàng)目中各主要加工環(huán)節(jié)和關(guān)鍵質(zhì)量的檢驗(yàn)方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。 47 第十二章 項(xiàng)目管理 第一節(jié) 項(xiàng)目管理 為保證工程質(zhì)量，節(jié)約建設(shè)投資，縮短建設(shè)周期，盡快發(fā)揮投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，本項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、項(xiàng)目資本金制、工程招投標(biāo)制、工程質(zhì)量監(jiān)督管理制、項(xiàng)目環(huán)境監(jiān)督管理制等制度的建設(shè)。赤峰榮德印務(wù)有限公司負(fù)責(zé)實(shí)施本項(xiàng)目。 一、實(shí)施原則與步驟 項(xiàng)目的實(shí)施首先應(yīng)符合國(guó)家的建設(shè)審批進(jìn)度，同時(shí)要積極落實(shí)項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。 成立公司下屬的項(xiàng)目部負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的組織、協(xié)調(diào)和管理工作。 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，公司作為項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)與項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、安裝等履行單位簽訂相關(guān)合同，履行必要的法律手續(xù)，按照國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 與有關(guān)項(xiàng)目履行單位協(xié)商制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，并于履行前通知有關(guān)各方。 二、組織機(jī)構(gòu)與分工 為了確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行，擬聘請(qǐng)有關(guān)專家擔(dān)任項(xiàng)目的技術(shù)顧問(wèn)，配合項(xiàng)目進(jìn)行重大技術(shù)問(wèn)題的咨詢與決策。項(xiàng)目部下設(shè)三個(gè)職能部門： 資金部： 48 負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃和實(shí)施計(jì)劃安排、與項(xiàng)目履行單位辦理合同協(xié)議，以及資金的使用收支手續(xù)。 綜合部： 負(fù)責(zé)行政工作以及與項(xiàng)目履行單位的接待聯(lián)絡(luò)等項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)文件、技術(shù)檔案的管理。主持設(shè)計(jì)圖紙會(huì)審、處理有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，以及組織職工培訓(xùn)等工作。 工程部： 負(fù)責(zé)項(xiàng)目的土建與安裝工程施工，施工進(jìn)度與計(jì)劃安排，施工質(zhì)量與施工安全的監(jiān)督檢查以及工程驗(yàn)收工作；項(xiàng)目設(shè)備、材料的訂貨、采購(gòu)、保管、調(diào)撥等項(xiàng)工作。 第二節(jié) 工程項(xiàng)目的招標(biāo) 為了規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)活動(dòng)，依據(jù) 《 中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 》 和中華人民共和國(guó)發(fā)展與改革委員會(huì) 20xx年第 9號(hào)令 《 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容以及核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)暫行規(guī)定 》 有關(guān)精神，建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料等采購(gòu)擬采用招標(biāo)方式（公開招標(biāo)或者邀請(qǐng)招標(biāo)）并報(bào)送國(guó)家或省、自治區(qū)、直轄市有關(guān)部門審批。依法管理好建設(shè)工程。本項(xiàng)目經(jīng)與建設(shè)單位研究，有關(guān)招標(biāo)范圍、招標(biāo)組織形式、招標(biāo)方式等詳見下表： 49 第三節(jié) 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度建議 在完成本項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批立項(xiàng)、項(xiàng)目所需資金按計(jì)劃籌措到位后項(xiàng)目正式開始啟動(dòng)實(shí)施。實(shí)施過(guò)程中分為以下幾個(gè)階段： 第一階段：完成項(xiàng)目基建工程施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)和對(duì)外工程施工簽約等工作。 第二階段：完成全部土建施工工程、設(shè)備安裝工作。 第三階段：完成項(xiàng)目的生產(chǎn)線設(shè)備調(diào)試和生產(chǎn)工藝調(diào)試等工作，同時(shí)完成對(duì)于新聘員工的職業(yè)培訓(xùn)。 第四階段：對(duì)在線設(shè)備的性能指標(biāo)和生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢查驗(yàn)收，合格后交付使用投入生產(chǎn)。 整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)周期為 12個(gè)月，其中試生產(chǎn) 2個(gè)月。 50 具體項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度參見表 12—1。 51 第十三章 投資估算與資金籌措 第一節(jié) 投資估算 一、編制依據(jù) 建筑工程估算依據(jù)建設(shè)單位提供的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際條件進(jìn)行編制。 國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的 《 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù) 》 人工費(fèi)：執(zhí)行內(nèi)蒙古自治區(qū)定額部分的有關(guān)規(guī)定，采用當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行人工費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 材料價(jià)格：按赤峰市元寶山現(xiàn)行材料價(jià)格計(jì)算。 定額采用：主要建筑安裝工程參照內(nèi)蒙古地區(qū)建筑工程造價(jià)指標(biāo)計(jì)算。 設(shè)備定價(jià)：標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備主要采用廠家詢價(jià)計(jì)算。 設(shè)計(jì)費(fèi)用按照國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的 《 工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 20xx 年修訂本 》計(jì)算。 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)是按國(guó)家物價(jià)局 [1992]價(jià)費(fèi)字 479 號(hào)文件計(jì)算。 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資無(wú)銀行貸款，故建設(shè)期貸款利息為零。 二、投資估算范圍及內(nèi)容 本概算投資范圍包括本設(shè)計(jì)范圍內(nèi)所有費(fèi)用。主要有建筑物、設(shè)備購(gòu) 臵 、原材料、水電費(fèi)及相應(yīng)的其它費(fèi)用。 三、投資估算 根據(jù)項(xiàng)目的總體設(shè)計(jì)與技術(shù)方案，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目投資的逐項(xiàng)詳細(xì)估算，項(xiàng)目總投資為 ，其中：固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元， 52 流動(dòng)資金 。（詳見附表 4：固定資產(chǎn)投資估算表及附表 5：流動(dòng)資金估算表） 建筑工程費(fèi)：建筑工程費(fèi)按目前赤峰地區(qū)同類工程的造價(jià)進(jìn)行估算，為 384 萬(wàn)元； 生產(chǎn)設(shè)備購(gòu) 臵 費(fèi) （詳見主要設(shè)備一覽表）； 設(shè)備安裝工程費(fèi)：設(shè)備的安裝費(fèi)按設(shè)備購(gòu) 臵 費(fèi)的 10%計(jì)取， 96 萬(wàn)元； 土地使用費(fèi) ； 其他費(fèi)用：建設(shè)單位管理費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等其他費(fèi)用按工程費(fèi)用一定比率計(jì)提，共 120 萬(wàn)元； 流動(dòng)資金：含水電費(fèi)、原材料費(fèi)、人員工資等。該項(xiàng)目所需流動(dòng)資金按流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)計(jì)算，經(jīng)估算達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力需流動(dòng)資金 。 項(xiàng)目全部固定資產(chǎn)投資可在一年內(nèi)完成，流動(dòng)資金逐年投放。 第二節(jié) 資金籌措 見附表 2 和附表 3，本項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資 ，流動(dòng)資金 。 資金來(lái)源為全部資金由企業(yè)自籌及申請(qǐng)國(guó)家扶持資金解決。 第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及經(jīng)濟(jì)效益分析 第一節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容及編制依據(jù) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容 選取財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù) 53 編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)表 編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告 二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)編制依據(jù) 國(guó)家計(jì)委、建設(shè)頒發(fā) 《 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù) 》 （第二版） 中國(guó)電力出版社 《 投資項(xiàng)目可行性研究指南 》 （試用版） 中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司 《 工程項(xiàng)目管理導(dǎo)則 》 清華大學(xué)出版社 《 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析 》 國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度 項(xiàng)目建設(shè)單位提供的有關(guān)資料 其它調(diào)查分析數(shù)據(jù) 各專業(yè)提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 三、總成本費(fèi)用 (一 )原材料 購(gòu)置 費(fèi)用 按年新增 600 噸塑料包裝制品計(jì)算。原材料費(fèi)用為 萬(wàn)元。詳見附表 7: 主要原材料及動(dòng)力消耗表。 （二）人工費(fèi) 人員工資及福利費(fèi)按同類企業(yè)工人工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 （三）折舊費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊計(jì)算，其中房屋建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)械設(shè)備折舊年限 10 年，無(wú)形及遞延資產(chǎn)按 10 年分?jǐn)?，固定資產(chǎn)殘值率 5%。 年折舊費(fèi) 。年攤銷費(fèi) 30 萬(wàn)元。 詳見附表 7: 固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算表。 54 （四）動(dòng)力消耗費(fèi)用 動(dòng)力消耗詳見附表 7：主要原材料及動(dòng)力消耗表。 （五）修理費(fèi)用 根據(jù)相同設(shè)備年修理費(fèi)用計(jì)算，詳見附表 8：總成本費(fèi)用估算表。 （六）管理費(fèi)用 根據(jù)同行業(yè)相同規(guī)模的公司的實(shí)際數(shù)據(jù)測(cè)算，每年的管理費(fèi)用為 42萬(wàn)元。 結(jié)合上述分析，通過(guò)附表 8：總成本費(fèi)用估算表估算，年均總成本費(fèi)用 。 四、靜態(tài)盈利能力分析 項(xiàng)目所得稅率 25％，盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10％計(jì)提。 如附表 11所示： 利潤(rùn)總額＝銷售收入 總成本費(fèi)用 增值稅及附加 ＝ 99萬(wàn)元 ＝ 利稅總額＝利潤(rùn)總額 +稅費(fèi)總額 ＝ + ＝ 投資利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /項(xiàng)目總投資 100% = / 100% =％ 投資利稅率 =利稅總額 /項(xiàng)目總投資 100% = / 100% =% 資本金利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /資本金 100% 55 = / 100% =% 五、動(dòng)態(tài)盈利能力分析 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析：從項(xiàng)目所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（見附表 1附表 13）可以看出： 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 =％ 所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=12％） = 所得稅前投資回收期（含建設(shè)期） = 所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 =％ 所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=12％） =5005萬(wàn)元 所得稅后投資回收期（含建設(shè)期） = 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于社會(huì)平均折現(xiàn)率 12％，項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于 0，投資回收期小于運(yùn)營(yíng)期 15 年。從動(dòng)態(tài)盈利能力分析說(shuō)明項(xiàng)目可行。 六、盈虧平衡及敏感性分析 根據(jù)附表 8：總成本費(fèi)用估算表的數(shù)據(jù)，以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)為： 盈虧平衡點(diǎn)（％） =年平均固定成本 /（年平均營(yíng)業(yè)收入 年平均稅金及附加 年平均可變成本） *100% = /( ) *100% =% 分析表明當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)能力的 %時(shí)，項(xiàng)目即可保本，說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 敏感性分析詳見附表 20：?jiǎn)我蛩刈兓舾行苑治霰?。?dāng)建設(shè)投資、 56 經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)收入升降 10%時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期全部符合財(cái)務(wù)要求，說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 綜上所述，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力較強(qiáng)，項(xiàng)目切實(shí)可行。 57 第十五章 結(jié)論與建議 第一節(jié) 結(jié)論 本項(xiàng)目屬于國(guó)家中小企業(yè)科技創(chuàng)新擴(kuò)建技改項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)能，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，轉(zhuǎn)變國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，提高經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行質(zhì)量和效益，全面建設(shè)小康社會(huì)具有積極的促進(jìn)作用，項(xiàng)目得到當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持。 本項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程無(wú)噪音、無(wú)污染，主要原材料均來(lái)自日本及韓國(guó)優(yōu)質(zhì)原料基地，原料及產(chǎn)品可降解。是一個(gè)具有較好環(huán)境效益和社會(huì)效益的好項(xiàng)目。 本項(xiàng)目建筑方案、工藝技術(shù)方案和環(huán)境保護(hù)方案可行，布局合理，投資規(guī)模適中。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)表明，本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。本項(xiàng)目實(shí)施將為企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增添新的亮點(diǎn)。 綜上所述，本項(xiàng)目是可行的。 第二節(jié) 建議 中小企業(yè)技改項(xiàng)目正在受到政府和社會(huì)更多關(guān)注，加強(qiáng)中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)能，將為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展帶來(lái)良好的效益。 赤峰榮德印務(wù)有限公司為實(shí)施本項(xiàng)目做了大量準(zhǔn)備工作，項(xiàng)目已具備實(shí)施條件，建議政府主管部門給予支持。