工商企業(yè)信用評(píng)級(jí)申報(bào)材料-資料下載頁(yè)
2024-09-30 20:47本頁(yè)面
【正文】 限），評(píng)估公司要負(fù)責(zé)對(duì)其資信狀況跟蹤監(jiān)測(cè)，評(píng)估客戶應(yīng)按要求提供有關(guān)資料。 如果評(píng)估客戶資信狀況超出一定范圍（資信等級(jí)提高或降級(jí)），評(píng)估公司將按跟蹤評(píng)級(jí)程序更改評(píng)估客戶的資信等級(jí)，并在有關(guān)報(bào)刊上披露，原資信等級(jí)自動(dòng)失效。具體評(píng)級(jí)指標(biāo) 貸款企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系是信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)貸款企業(yè)的信用信息進(jìn)行分析，并對(duì)貸款企業(yè)信用情況進(jìn)行文字說(shuō)明所依據(jù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)指標(biāo)。 一、財(cái)務(wù)指標(biāo) 償債能力負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 自有資本率=所有者權(quán)益/資產(chǎn)總額 注。自有資本率反映企業(yè)用自有資本清償債務(wù)的能力，一般認(rèn)為自有資本率必須達(dá)到25%。 以上指標(biāo)是從某一時(shí)點(diǎn)上靜態(tài)地反映企業(yè)以現(xiàn)有資產(chǎn)清償債務(wù)的能力，實(shí)際生活中企業(yè)是動(dòng)態(tài)的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，要反映它的動(dòng)態(tài)的償債能力還要借助下面兩個(gè)指標(biāo)。 債務(wù)本金償付比例=年稅后利潤(rùn)/（負(fù)債本金余額/債務(wù)年限）注：這個(gè)指標(biāo)的考核一般需要連續(xù)五年以上的比率進(jìn)行縱向比較，才能確定其償債能力的穩(wěn)定性。 現(xiàn)金流量?jī)敻侗嚷?（期初現(xiàn)金余額+本年度息稅前現(xiàn)金凈收入）/[支付利息+本年到期債務(wù)/（1所得稅率）]注：這個(gè)指標(biāo)大于1時(shí)表明企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足夠支付利息和償還本金。 企業(yè)發(fā)展力 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=年末資產(chǎn)總額/年初資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=年末凈資產(chǎn)總額/年初凈資產(chǎn)總額 主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利/上年主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利 市場(chǎng)占有率增長(zhǎng)率=主營(yíng)產(chǎn)品本年市場(chǎng)占有率/主營(yíng)產(chǎn)品上年市場(chǎng)占有率 企業(yè)盈利能力 主營(yíng)收入增長(zhǎng)率=本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 注。由于利潤(rùn)的可操作性，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比利潤(rùn)有更強(qiáng)的可比性。 其它業(yè)務(wù)收入比例=其它業(yè)務(wù)收入/（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入）注：一般來(lái)說(shuō)一個(gè)成長(zhǎng)性很好的企業(yè)往往是其在主營(yíng)業(yè)務(wù)上取得了成功，或發(fā)展一些與主業(yè)相關(guān)或相近的行業(yè)，如果一個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)很大一部分來(lái)自于非營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，如出租房屋，出租土地或來(lái)自于資本市場(chǎng)上的炒作等，以這樣的公司做投資對(duì)象或合作伙伴一定要慎重。 二、信用指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)者信用 從工商部門獲取企業(yè)資質(zhì)信息。注冊(cè)資本、實(shí)收資本、經(jīng)營(yíng)范圍是否超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)是否與實(shí)際經(jīng)營(yíng)相符、是否正常年檢、有無(wú)違章罰款記錄、有無(wú)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照記錄、是否頻繁辦理變更注銷登記。從稅務(wù)部門獲取企業(yè)納稅信息、是否連年虧損、是否有偷漏稅記錄、會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、核實(shí)企業(yè)向稅務(wù)報(bào)表和向工商報(bào)送的年檢報(bào)表是否一致、企業(yè)有無(wú)違反發(fā)票管理的行為記錄。從銀行獲取企業(yè)的信用信息，看企業(yè)是否有拖欠銀行貸款本息、不履行擔(dān)保義務(wù)、拖欠各類稅費(fèi)、訴訟等不良記錄。從公安、法院、質(zhì)檢、海關(guān)等部門獲取企業(yè)是否有違約信息記錄。 法人（或高層決策者）個(gè)人信用 一個(gè)公司的法人（或高層決策者）的個(gè)人品質(zhì)直接影響一個(gè)企業(yè)的管理風(fēng)格和戰(zhàn)略決策，我們可以征集法人（或高層決策者）個(gè)人是否有信用卡詐騙、惡意透支使用信用卡、拖欠各類稅費(fèi)、拖欠銀行貸款本息、不履行擔(dān)保義務(wù)等不良信息記錄。 企業(yè)內(nèi)部守信情況及社會(huì)信用企業(yè)內(nèi)部是否有惡意拖欠勞工工資勞保，有償還能力的情況下惡意拖欠貨款及銀行貸款等違約信息記錄，企業(yè)在供應(yīng)商、客戶間的信用史上是否有不良記錄。 三、重點(diǎn)測(cè)試指標(biāo) 現(xiàn)金流分析 一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流是企業(yè)的血液和命脈，如果沒(méi)有順暢的現(xiàn)金流，再好的項(xiàng)目也會(huì)擱淺，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流，企業(yè)會(huì)因債務(wù)而陷入困境，穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)存在的前提條件。分析企業(yè)連續(xù)五年的現(xiàn)金流量，重點(diǎn)分析企業(yè)基本的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出量，如果一個(gè)企業(yè)一段時(shí)期從客戶處收到的現(xiàn)金大于它進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出，并且這個(gè)現(xiàn)金流量水平應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定的正數(shù)，這是企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)的根本保證。 資產(chǎn)規(guī)模及質(zhì)量 資產(chǎn)總額在一定程度上可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，但要對(duì)它的實(shí)力做出判斷還要輔以其它指標(biāo)。資產(chǎn)應(yīng)能直接或間接地為未來(lái)的現(xiàn)金凈流入做出貢獻(xiàn)，資產(chǎn)中三年以上應(yīng)收帳款占的比重太大，不僅影響資產(chǎn)的質(zhì)量，而且還會(huì)造成潛虧掛帳現(xiàn)象，影響利潤(rùn)指標(biāo)。一些本應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的停產(chǎn)損失或歷史遺留的大額工程支出如果計(jì)入待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)或其它應(yīng)收款，這些資產(chǎn)流動(dòng)性差，不易變現(xiàn)，如果攤銷不規(guī)范，還造成人工操縱利潤(rùn)，一般投資者和股市上的散戶很難發(fā)現(xiàn)，這會(huì)影響財(cái)務(wù)信息的參考價(jià)值，使投資者對(duì)公開(kāi)信息的可信度產(chǎn)生懷疑。財(cái)務(wù)指標(biāo)是信用評(píng)級(jí)中重要的參考指標(biāo)。財(cái)務(wù)信息的失真是信用建設(shè)的最大障礙。沒(méi)有健全的會(huì)計(jì)制度，就不可能有發(fā)達(dá)的信用評(píng)級(jí)業(yè)。 往來(lái)及關(guān)聯(lián)方 一個(gè)企業(yè)的往來(lái)可以從應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款入手，應(yīng)收帳款中關(guān)聯(lián)方交易金額占的比重如果太大，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛增收入、空掛資產(chǎn)的可能性。其它應(yīng)收款本應(yīng)核算一些差旅費(fèi)、備用金及內(nèi)部員工借款，如果此科目余額或流量太大必須深入查實(shí)大額支出或頻繁往來(lái)客戶或個(gè)人大額現(xiàn)金支出是否存在資金轉(zhuǎn)移或潛虧掛帳的可能。頻繁往來(lái)客戶的法人或其主要管理者是否與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如果存在關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方往來(lái)作進(jìn)一步核實(shí)，以保證測(cè)試結(jié)果客觀、公正。 第24頁(yè) 共24頁(yè)
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