7醫(yī)學院附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作實施細則-資料下載頁
2025-09-17 14:32本頁面
【正文】 后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，及時形成審計結論與建議，出具審計報告（具體遵守《內(nèi)部審計具體準則》第2106號審計報告的規(guī)定），征求被審單位或部門意見，被審單位或部門接到審計報告十日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期視為對審計報告無異議。被審單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步研究、核實，必要時修改審計報告。 第二十四條審計處審定審計報告，對審計事項做出評價，出具審計意見書。對需要依法處理的，還應做出審計決定，并將審計報告、審計意見書和審計決定報送院長審批。院長應在二十天內(nèi)批復，并責成審計處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。 第二十五條經(jīng)院長批準的審計報告、審計意見書和審計決定應當及時送達被審單位或相關部門，被審單位或相關部門必須執(zhí)行。 第二十六條被審單位（部門）或相關部門如對審計決定或審計意見書有不服的，可以在收到審計決定或意見書后十五日內(nèi)，向院長書面提出，院長應當在二十日內(nèi)作出是否更改的決定。對院長決定仍有異議的，可按相關規(guī)定向省衛(wèi)生廳規(guī)財處或省審計廳提出復審。 第二十七條審計處對重要審計事項應進行后續(xù)審計（具體遵守《內(nèi)部審計具體準則》第8號后續(xù)審計的規(guī)定）。以檢查審計決定或審計意見書的實行情況。審計處應根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結果向被審單位或部門提交后續(xù)審計報告。如應被審單位或部門內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計決定和建議不再適用時，應對其進行必要的修訂。 第二十八條審計處在審計事項結束后，應按規(guī)定建立審計檔案，并及時向上級報送內(nèi)部審計工作統(tǒng)計表、報告有關審計信息。 第五章法律責任 第二十九條被審計單位（部門）或個人，違反本細則，有下列行為或情節(jié)之一的，醫(yī)院審計處有權責令其改正，并視其情節(jié)輕重，提出警告、通報批評、經(jīng)濟處罰、政紀或黨紀處分的建議，報請有關領導、上級機關或紀檢監(jiān)察部門處理；構成犯罪的，提交司法機關追究刑事責任： （一）拒絕或拖延提供與審計事項有關資料或證明材料的； （二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件與會計資料的； （三）轉移、隱匿違法資產(chǎn)的； （四）弄虛作假、隱瞞事實真相的； （五）阻礙、抗拒、破壞審計工作進行的； （六）拒絕執(zhí)行審計決定或審計意見書的； （七）打擊報復和陷害審計工作人員的。 第三十條醫(yī)院內(nèi)部審計人員要嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，認真履行審計職責。如違反本細則，濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，泄露國家機密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；未構成犯罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告批評教育、黨紀政紀處分。 第六章附則 第三十一條本細則由醫(yī)院審計處負責解釋。 第三十二條本細則自下發(fā)之日起執(zhí)行，一九九八年二月二十日頒布執(zhí)行的《遵義醫(yī)學院附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作實施細則》同時廢止。 第13頁 共13頁
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