【正文】 郵電費 物業(yè)管理費 交通費 差旅費 1出國費 1維修（護）費 1租賃費 1會議費 1培訓費 1招待費 1專用材料費 1勞務費 1工會經費 福利費 21其他商品和服務支出”等21個款級支出科目。 二、教師培訓費在學校年度公用經費預算總額中按10%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。 三、學校要按規(guī)定在公用經費中足額安排信息技術費，用于教學資源和軟件的購置以及網絡信道費用支出。 四、學校要按規(guī)定嚴格控制招待費支出。 五、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還基建債務等方面的開支。 六、中小學公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現(xiàn)收支平衡。 七、加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經費使用效益。 八、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。 九、中小學校購置列入公用經費管理的儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等應當編制政府采購預算，統(tǒng)一納入中小學預算，并按照《政府采購法》的規(guī)定，由縣級以上（含縣級）有關部門組織實施政府采購。 十、公用經費使用情況每學期在校內外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。 陳義小學義務教育經費管理制度 2014—2015學年度 一、義務教育經費的管理和使用范圍 農村中小學義務教育經費是指保證農村中小學正常運轉，在教學和后勤服務等方面開支的費用。支出范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修、維護等。不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。對不按規(guī)定使用義務教育經費的要依法嚴肅查處并追究相關單位和人員的責任。 學校年度公用經費的5%安排教師培訓費，用于教師培訓所需的差旅費、伙食費、資料費和住宿費等開支。 二、財務管理的制度 實施義務教育經費機制保障改革后，中小學校除可代收課本、作業(yè)本費和寄宿生住宿費外，嚴禁再向學生收取其他任何費用。 建立、健全內部財務管理制度，重大財務事項或活動資金超出200元必須經學校領導班子集體研究決定，同時上報總校批準后方可實施。 嚴格核銷手續(xù)。每張票據(jù)必須有經手人、驗收人、后勤管理人員、單位法人簽字并注明用途，方可核銷。 財務人員必須及時、準確、真實、完整地記帳、算帳、結帳和報帳，確保會計信息質量。每年度末進行財務結算向學校班子成員及教職工公布帳目，實行財務公開。對帳目管理混亂，違犯財經紀律的財務人員，要視情節(jié)輕重給予處罰，嚴重者移交司法機關處理。 嚴格控制單位的開支項目和開支標準，不得任意擴大開支范圍、擅自提高開支標準。要遵照“?？顚Ｓ?、量入支出、勤儉節(jié)約”的原則辦一切事業(yè)。 對因工作失誤造成學校財產損失的，視其情節(jié)及損失程度分別給予批評、罰款、責令賠償損失。情節(jié)惡劣、損失巨大的要移交司法機關處理。 三、資產的管理 學校的資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產，債權和其他權利。學校要加強資產的核算、管理，防止國有資產的流失。具體要求： 大型資產購建需經全體班子會議決定，超過200元的必須經總校審批。 學校對固定資產、備品、材料每學期末至少清查、盤點一次，做到帳帳相符、賬物相符。 大型資產的出售、報廢必須報總校審批。其變價及殘值收入必須入帳，作為專用基金管理。 單位確認為呆死帳的往來款項，不許隨意處理，必須經總校審批后方可核銷。 陳義小學財務管理制度 2015—2016學年度 為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經紀律，特制訂《陳義小學財務管理制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。 一、預算制度 每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。 除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。 每年的開支，不得超出當年的收入。 不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批準，不予以報銷。 二、統(tǒng)一審批制度 審批權限 （1）、開支200元以內，由校長審批； （2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。 審批程序 （1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。 （3）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報 賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。 三、各類費用報銷制度 會議費、活動費及招待費的管理 （1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。 （2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。 （3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。 差旅費的管理 （1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。 差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷： 出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。 培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。 四、財務原則： 賬目日清月結，期末整理公布。 壓低、緊扣支出，民主理財。 第31頁 共31