【正文】 占地認定處理不及時，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補批臨時用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場時，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟損失。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田(田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計算，20__年全年土地補償費可以控制在600萬元以內(nèi)。補償標準適用不正確根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定。土10占地面積5824米()，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補償規(guī)定，應按照臨時占地補償。占地認證單項目填寫不完備，編號不連續(xù)，處理現(xiàn)場記錄不及時。工農(nóng)事務辦本年加大管理力度，嚴格四方簽認制度，對認證單實行編號管理?；A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。如土9—土14占地認證單沒有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是應當盡快補簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20__年底才協(xié)議補償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,。土地補償費計算不及時。審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，平時只是估算補償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導作出相關(guān)的決策。三、具體審計情況如下：審計情況對比表： 面積單位(M2) 金額單位(元)圖片已關(guān)閉顯示，點此查看我們審定永征地面積147750M2()，其中征用井場面積72000M2(60口井)，通(井)路面積65207M2(約8694延米)，卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2(120根桿)。臨時性占地面積848543M2(1273畝)，其中管線開溝地面積61147M2(管線61147延長米)，短地面積77823M2。水淹地面積24230M2()，油污地面積111657M2()。針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調(diào)整， 調(diào)整額為754,(經(jīng)工農(nóng)事務辦確認,附表9)。調(diào)整后本年土地補償費用金額7,229,。其中：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,(不包括測繪費)。臨時性用地補償費用3,857,(其中：短地補償費607,，管線開溝地補償費722,)。水淹地補償費5,。油污地補償費104,。政策性補償費366,。協(xié)議補償250,。行政事業(yè)性收費14,。在審計過程中，我們得到了工農(nóng)事務辦的積極配合，工農(nóng)事務辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就為公司節(jié)約土地費用開支3,140,，加上工農(nóng)事務辦確認的審計調(diào)減數(shù)754,，本年共減少土地費用開支3,895,。工農(nóng)事務辦本年加強了有關(guān)土地占地認定單簽認方面的內(nèi)部管理，強化了四方簽認制度，減少了占地補償?shù)娜我庑裕a償費用較上年大幅度減少，%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：組織工農(nóng)事務辦業(yè)務人員認真學習與土地補償費用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規(guī)定，臨時用地補償統(tǒng)征服務費的標準是([青苗費+復墾費]4%)。根據(jù)黑土資發(fā)[20__]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責任公司的實際工作做法，我們認為統(tǒng)征服務費的標準應當修正為([青苗費+復墾費]2%)。針對臨時性占地面積認定不準確的情況，我們認為，在以后年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務辦加強占地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協(xié)作。通過調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應當有主管領(lǐng)導簽字。土地永征地和臨時占地等情況應當建立相應的稽核制度。不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發(fā)生在各個生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的20__年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經(jīng)詢問，工農(nóng)事務辦本年對于本年發(fā)生的各種補償費用沒有與相關(guān)產(chǎn)能單位進行核對。我們認為應當設(shè)立一個有效的獨立于工農(nóng)事務辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計部門)，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。工農(nóng)事務辦應當按月計算土地補償費金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預付肇東市土地補償費的依據(jù)和用于及時與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對。加強內(nèi)部審計工作。土地補償費發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實， 簽占地認證單，年底編制付款計算單并與肇東市土地部門核對，最后跨年付款。針對這種情況，應當要求內(nèi)部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款后進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟損失。這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。我們是對貴公司20__年度土地補償費用進行審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當造成的后果，與簽字的注冊會計師及所在的會計師事務所無關(guān)。附件：(一)土地費用開支明細表(附表1—7)(二)土地費用審計差異匯總表(附表8)(三)占地認證單計算表(附表9)大慶元昇聯(lián)合會計師事務所主任會計師: 冷雪梅主審注冊會計師: 徐哲慧助理人員：王艷芝、包明濤吳冬梅、張利民中國 ● 大慶 簽發(fā)日期 二O__年一月六日2023審計工作整改報告標準版篇10__年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟責任進行了就地審計。根據(jù)《審計報告》(紅審報〔__1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔__1〕25號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、充分認識開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的重大意義開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》要求，加強經(jīng)濟責任審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為、促進經(jīng)濟責任審計工作科學發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領(lǐng)導干部依法履行經(jīng)濟責任意識、完善領(lǐng)導干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預防體系建設(shè)具有重要意義。因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的整改情況《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關(guān)人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改學校食堂__0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心__6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學校__0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產(chǎn)。根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產(chǎn)進行了認真清理，查實產(chǎn)品類型、型號，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補列固定資產(chǎn)。(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改，、管理費——卡費收入余額115689元、“食堂結(jié)余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規(guī)、合法。(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問題的整改對__0年學?；举~戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情況，經(jīng)查實是未達賬款造成的。根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改，對__7年、__8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。三、嚴格財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理一是加大財務制度建設(shè)力度。學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關(guān)制度，實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進，規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運行。二是加強財務人員隊伍建設(shè)。新增1名財務人員，明確崗位職責。積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經(jīng)法規(guī)。推行會計電算化管理。三是實行報賬“一支筆”審批制。單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門、審計機關(guān)及有關(guān)部門的領(lǐng)導下，深入學習國家有關(guān)法律法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務制度，增強經(jīng)濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩(wěn)良好運行，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻。特此報告