7醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理思考4篇-資料下載頁
2024-09-23 00:18本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，是否按醫(yī)院招標(biāo)采購管理的規(guī)定通過競爭性談判或院內(nèi)招標(biāo)議價(jià)等方式確定合同價(jià)格。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的招標(biāo)過程，充分了解并書面記錄對方的服務(wù)承諾、設(shè)備配置、付款條件及其他特殊條款，確保合同價(jià)格公平、合理。（ 3）合同文本一旦正式簽訂就具有法律效力，因此，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重視對合同文本審核過程的管理和控制。首先，要審核對方的資信能力、履約能力，并重點(diǎn)關(guān)注：合同事項(xiàng)是否符合法律、法規(guī)及相關(guān)政策的要求；合同的主體資格是否合法、是否具備合同履約能力；合同內(nèi)容是否與 招標(biāo)內(nèi)容一致。其次，要審查合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性，著重審查商務(wù)條款中合同價(jià)款、支付條件和支付方式是否與招標(biāo)、議標(biāo)或談判結(jié)果相符，預(yù)留質(zhì)保金是否科學(xué)、合理；違約責(zé)任和解決方式是否充分，等等。最后，要審查經(jīng)濟(jì)合同送審資料的完整性，如招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書或采購小組的評標(biāo)、談判記錄等資料，確保合同文本規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)，避免和降低經(jīng)濟(jì)合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)。 在醫(yī)院對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同中，建設(shè)工程施工合同、設(shè)備采購合同及服務(wù)合同約占醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的 90%，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)抓好建 設(shè)工程施工合同、設(shè)備采購合同及服務(wù)合同履行過程的管理 第 13 頁 共 14 頁 和控制。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在建設(shè)工程施工合同的執(zhí)行過程中，首先要對工程量的確認(rèn)程序進(jìn)行檢查，看其是否符合內(nèi)部控制的要求，并參與工程管理部門對隱蔽工程完成情況的驗(yàn)收工作，以此作為工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的依據(jù)，防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；二是要對合同履行過程中因設(shè)計(jì)變更等原因?qū)е碌暮炞C工程量進(jìn)行嚴(yán)格審查；三是工程項(xiàng)目竣工后要對工程結(jié)算進(jìn)行審核，造價(jià)金額較大的工程項(xiàng)目結(jié)算，必須委托外部造價(jià)咨詢公司審計(jì)；四是建立臺賬對工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款及預(yù)留質(zhì)保金進(jìn)行管理和控制，檢查合同執(zhí)行部門是否按 合同約定的支付方式、支付比例或工程完成進(jìn)度付款，避免工程款超進(jìn)度、超比例支付。同時(shí)，還要完善工程進(jìn)度款支付預(yù)警機(jī)制，當(dāng)累計(jì)支付金額達(dá)到合同約定的限額時(shí)及時(shí)提出預(yù)警，防范合同支付風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)備采購合同履行過程中，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：對方提供設(shè)備的產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、設(shè)備性能以及技術(shù)參數(shù)是否與合同約定相符；設(shè)備開箱驗(yàn)收、入庫手續(xù)是否完備、齊全；合同貨款的支付方式是否按合同約定的付款期數(shù)和付款比例執(zhí)行；質(zhì)保期滿后支付質(zhì)保金時(shí)，要認(rèn)真查看培訓(xùn)記錄和設(shè)備售后的定期維護(hù)和保養(yǎng)記錄等資料，審核合同方是否按合同約定 全部履行其承諾。在醫(yī)院服務(wù)合同履行過程中，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)檢查對方是否嚴(yán)格按考勤登記制度的要求對每天的出勤情況進(jìn)行考勤登記，每月考勤登記的實(shí)際到崗人數(shù)與合同核定的人數(shù)是否相符；是否嚴(yán)格按合同條款規(guī)定的服務(wù)內(nèi) 第 14 頁 共 14 頁 容和質(zhì)量要求提供服務(wù)。各個(gè)科室要考核對方提供的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，考核和考勤結(jié)果作為合同款支付的依據(jù)，如果不符合合同規(guī)定的要求，要扣減合同價(jià)款。 四、健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提升內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì) 一是健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。由院長直接負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的管理工作，提高內(nèi)部審計(jì)的組織地位，加強(qiáng)內(nèi) 部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)合同管理中提出的審計(jì)建議和意見得以有效落實(shí)。二是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和綜合性極強(qiáng)的審計(jì)工作，要求審計(jì)人員既要懂經(jīng)濟(jì)合同法律法規(guī)，還要具備工程管理、經(jīng)濟(jì)管理等專業(yè)知識，因此，醫(yī)院要改變內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)的單一性，把一些職業(yè)品質(zhì)佳、專業(yè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工程和信息技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理等專業(yè)人才充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，促進(jìn)審計(jì)人員結(jié)構(gòu)多元化，保證經(jīng)濟(jì)合同管理內(nèi)部控制的有效性。三是重視審計(jì)人員的培訓(xùn)。醫(yī)院應(yīng)開展多種渠道、多種形式的培訓(xùn)，使內(nèi)部審計(jì)人員熟練掌握經(jīng) 濟(jì)合同的法律法規(guī)和審計(jì)技能，提高經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
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