【正文】 部。 集團抵債資產(chǎn) 60 萬元， 20*年 5 月 20 日被處置，價格為 60 萬元， 20*年12 月 29 日僅收回 25 萬元，目前尚有 35 萬元未收回。 違規(guī)擔保造成風險 經(jīng)查營業(yè)部 * 。另據(jù)調(diào)查， * 有限公司與 * 有限責任公司簽訂價值 1000 萬元的采購 合同為虛假合同， * 有限公司提供價值 674 萬元的抵押也是虛假抵押，并無真實交易和庫存藥品，其行為已構(gòu)成金融欺詐， * 貸款 160 萬元存在較大損失風險。 三、內(nèi)控評價 * 聯(lián)社目前實行縣聯(lián)社一級法人獨立核算，建立了比較完善的多項內(nèi)控制度，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)部分工符合內(nèi)控要求，從實際執(zhí)行過程上來看，也比較有程序和序時，形成了一些值得借鑒的如會計互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗，但也 第 19 頁 共 23 頁 發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是流于形式，走過場，較格式化，且整改不夠及時，處罰不到位，實際約束力不強，對易形成風險的 信貸及操作流程等重點環(huán)節(jié)，未能很好形成有效的制約。 同時通過本次對 聯(lián)社案件專項治理工作的抽查，我們發(fā)現(xiàn) 聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，會計基礎工作和信貸工作存在相當多的薄弱環(huán)節(jié)，且有一定的違規(guī)現(xiàn)象。聯(lián)社對違章違規(guī)行為未能及時處理，自身也存在一定違規(guī)，如信貸審批、截留收入、違反財經(jīng)制度等，我們對該聯(lián)社的綜合評價為內(nèi)控基本健全。 四、意見和建議 （一）全面建立風險防范體系，扎實深入地開展案件專項治理工作 案件專項治理工作是一項常抓不懈的持久工作，要扎實地開展好此項工作，就 必須建立一整套有利于案件專項治理的長效機制，將案件專項治理工作擺上重要的議事日程，將風險防范放在與業(yè)務經(jīng)營同等重要的位置，要有聯(lián)社一把手親自掛帥，落實好案件的防范和查處制度，建立領導辦案制度。要將風險控制從對案件事后查處提高到事前的風險預警，將對內(nèi)控制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務經(jīng)營的全過程，建立起風險布控的全面防范體系，將風險防范的思想教育工作與信合文化的建設緊密結(jié)合起來，樹立全員防范風險意識，要緊繃風險防范這根弦不放松，努力樹立風險為本、審慎經(jīng)營的管理理念。 第 20 頁 共 23 頁 （二）嚴格執(zhí)行會計、出納、財務制度，規(guī)范 業(yè)務操作行為，切實防范操作風險 核算不準確、坐支費用問題違反了財經(jīng)紀律和財務會計制度的規(guī)定，建議辦事處督促 聯(lián)社盡快對機關房租收入和利息收入按照財務制度規(guī)定進行帳務處理，責成 聯(lián)社 信用社對房租收入進行核實后正確入帳，對坐支部分查明原因，進行處理，并對有關當事人作出適當處罰。 存款利率執(zhí)行違反了中國人民銀行有關利率政策和《反不正當競爭法》以及其他一些法律法規(guī)，建議辦事處督促 *聯(lián)社對營業(yè)部和 社的利率執(zhí)行再進行全面檢查，對查出問題責成其全面整改，根據(jù)問題性質(zhì)對相關責任人 作出處罰。 固定資產(chǎn)購置問題應盡快以報告形式進行請示，并按照會計和財務制度有關規(guī)定做好帳務處理。對聯(lián)社機關墊付的個人所得稅和水電費應根據(jù)制度規(guī)定及時收回處理，并將情況反饋至辦事處。 對在財務制度和會計制度執(zhí)行中存在的貸款利息計收不準和會計帳務處理等有關問題，建議辦事處督促 信用聯(lián)社對各信用社制度執(zhí)行情況開展全面檢查，并積極加以整改。對檢查中查出的問題要給予有關當事人適當?shù)慕?jīng)濟處罰，對檢查情況進行通報。 對 聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的相關問題，建議 第 21 頁 共 23 頁 聯(lián)社加強對信用 社職工的崗位培訓和制度的規(guī)范執(zhí)行，對照 聯(lián)社所制訂的各崗位的操作流程，補缺補差，完善手續(xù)，進一步規(guī)范操作行為。并對聯(lián)社營業(yè)部存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)重點進行整改，查糾并處，強化管理。 （三）加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風險 對 * 聯(lián)社存在的貸款操作程序不夠規(guī)范，操作風險較大的問題，建議辦事處督促 * 聯(lián)社加強對問題的重視程度，責成轄內(nèi)各社全面開展自查工作，盡可能補齊完善操作手續(xù)，明確相關責任人，對造成風險的要追究有關當事人責任。 對 * 聯(lián)社在辦理抵押貸款時手續(xù)不 規(guī)范、抵押合同無效、抵押值不足額、對抵押物審查不嚴等較大風險隱患，建議辦事處責成 * 聯(lián)社對轄內(nèi)各社抵押貸款逐筆檢查，對照制度整改，完善有關手續(xù)，落實好每筆貸款責任人，發(fā)現(xiàn)暴露風險，并作出相關的責任認定和處理意見。 對超比例貸款建議旌德聯(lián)社要按照風險防范處置預案的目標要求，制訂切實可行的方案，逐步壓縮達到比例要求。 對一戶多貸、多人貸款，一人使用、個貸企用、逆程序發(fā)放貸款以及貸款主體不合規(guī)等多種違規(guī)形式貸款，建議辦事處責成 * 聯(lián)社對 * 聯(lián)社營業(yè)部和 * 信用社存在的違規(guī)問題進 行徹查，明確責任人，制訂清收計劃，根據(jù)違規(guī)責任和風險大小，對照《 省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》 第 22 頁 共 23 頁 的規(guī)定給予相關責任人一定的經(jīng)濟處罰和紀律處分。 對 * 聯(lián)社信貸管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，如審貸不分離、三查制度不落實、貸款期限與用途不匹配，信貸資料不齊全、小額貸款管理不規(guī)范、貸款展期不合規(guī)等，建議辦事處督促 *聯(lián)社從制度梳理入手，完善審貸分離、授權授信、貸款責任追究等各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸操作流程，以貸款五級分類工作為契機，全面反映貸款風險真實狀況，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理 水平。建議 XX 縣區(qū)聯(lián)社加強對轄內(nèi)網(wǎng)點的檢查輔導工作力度，加大稽核檢查的工作頻率和檢查深度，對違規(guī)問題及時進行處罰，以提高稽核檢查工作的效率和約束力。 對已核銷呆帳貸款收回入帳不及時的問題，違反了權責發(fā)生制和會計核算的制度規(guī)定，也嚴重違反呆帳貸款核銷的有關程序，建議辦事處責成 * 聯(lián)社查明原因，說明事情發(fā)生經(jīng)過，并對涉及的有關責任人員進行處罰。 對 聯(lián)社抵債資產(chǎn)問題，建議辦事處督促 XX 縣區(qū)聯(lián)社及早制定處置方案，完善相關合法手續(xù)，防范風險發(fā)生。 聯(lián)社違規(guī)擔保問題， 雖然屬于歷史遺留問題，但其中反映了 聯(lián)社在內(nèi)部控制管理相互制約以及單位公章管理和內(nèi)外帳核對的多方面不足之處，還涉及了 與 * 公司以價值 1000 萬元的虛假采購合同，向中行 分理處申請 440 萬元銀行承兌匯票的金融欺詐嫌疑，給信用社造成了一定的經(jīng)濟損 第 23 頁 共 23 頁 失和較大的潛在風險損失。建議辦事處要就該事件發(fā)生責令* 聯(lián)社作出深刻的反思，并對相關的責任人員作出嚴肅處理。