【導(dǎo)讀】體化建設(shè)示范園區(qū)。DH市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。DH市譽(yù)信農(nóng)民實(shí)用技術(shù)研究會。×××DH市XX牧業(yè)有限公司執(zhí)行董事、法人代表。×××長春市正澤會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師；×××DH市畜牧局局長；占地面積50萬平方米。新建現(xiàn)代化生態(tài)豬舍20棟，建筑面積為22020平方米。年出售優(yōu)良二元種豬6000頭。年生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)生豬20200頭。年生產(chǎn)特種野豬4000頭。并占地2500平方米，建相應(yīng)的附屬配套設(shè)施。300萬元；項(xiàng)目前期費(fèi)用和不可預(yù)見費(fèi)300萬元；漲價預(yù)備金200元；建設(shè)期給付借款利息萬元。計(jì)劃工期為兩年。策，對生豬生產(chǎn)實(shí)行多項(xiàng)補(bǔ)貼和獎勵。同時，吉林省是無疫區(qū)之一，豬的疾病。2020年省財(cái)政用于生豬生產(chǎn)的各項(xiàng)補(bǔ)貼、獎勵資金達(dá)4000萬元。DH有飼養(yǎng)生豬的優(yōu)良傳統(tǒng)，年可出欄生。DH市建有良好的畜牧產(chǎn)業(yè)服務(wù)系統(tǒng)，繁育、防疫站點(diǎn)遍布全市。

　　

【正文】 二、流動資產(chǎn)投資 （一）豬場 種豬投資 326 飼料原糧采購 （二）溫室 5 種子、話費(fèi)采購 5 三、土地流轉(zhuǎn)費(fèi) ㎡ 50 萬 1500 四、項(xiàng)目前期費(fèi)用 100 評估、勘察等 五、不可預(yù)見費(fèi) 200 六、鋪底流 動資金 300 七、漲價預(yù)備金 200 八、借款利息 本項(xiàng)目建設(shè)投資 萬元，其中企業(yè)自籌解決 萬元。外借 5000 萬元。 第九章 財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會效益評價 財(cái)務(wù)效益評價 39 財(cái)務(wù)效益評價依據(jù) （ 1）國家計(jì)委頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》。 （ 2）輕工業(yè)頒布的《輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定》。 （ 3）專業(yè)部門提供的設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)。 （ 4）建設(shè)單位提 供的基礎(chǔ)資料。 項(xiàng)目未來收入估算 年收入 4815 萬元。 豬場收入 年收入為 4530 萬元。 （ 1）年出欄二元種豬收入 450 萬元 1500 元 3000 頭 = 450 萬元。 （ 2）年出欄商品豬收入 2200 萬元 元 10000 頭 200 斤 2 批 = 2200 萬元。 （ 3）年出欄特種野豬 1680 萬元 30 元 2020 140 斤 2 批 = 1680 萬元。 （ 4）其他特種養(yǎng)殖業(yè)收入 200 萬元 現(xiàn)代化溫室收入 年收入 85 萬元。 （ 1） 溫室承租收入 25 萬元 5000 元（承包費(fèi)） 50 棟 = 25 萬 元。 （ 2） 蔬菜加工收入 60 萬元 40 經(jīng)過對園區(qū)自產(chǎn)的蔬菜和副食品進(jìn)行加工、配送，可使初級產(chǎn)品增值 30%，年可增加收入 50 萬元。 新農(nóng)村綠色家園住宅銷售收入 年收入 200 萬元。（一次性銷售收入為 4000 萬元，被二十年折舊期均攤）。 新建新農(nóng)村綠色家園住宅 100 棟，按每棟建設(shè)成本 30 萬元（含地價及相關(guān)配套設(shè)施支出），每棟銷售價格不低于 40 萬元。 生產(chǎn)成本、費(fèi)用估算 生產(chǎn)成本、費(fèi)用估算總額為 萬元。銷售成本為 萬元。 年不變成本及費(fèi)用為 萬元。 （ 1）車間 經(jīng)費(fèi) 3 萬元。 （ 2）企業(yè)管理費(fèi) 5 萬元。 （ 3）固定資產(chǎn)折舊 萬元。固定資產(chǎn)原值 ，折舊期為二十年。 （ 4）其他建設(shè)費(fèi)用分?jǐn)?90 萬元（土地流轉(zhuǎn)費(fèi)等）。 年可變成本及費(fèi)用為 萬元。 （ 1）飼料成本： 萬元。 （ 2）種豬投資成本： 萬元。種豬投資 326 萬元，以三年為一個生產(chǎn)周期計(jì)算。 （ 3） 辦公費(fèi)用 5 萬元。 （ 4）工人、技術(shù)人員及管理人員工資 134 萬元。 1 萬元 134 人 41 = 134 萬。 （ 5）電費(fèi) 萬元。 1 元 24618 頭 = 萬元。 （ 6）燃料費(fèi) 16 萬元 。 400 元 400 噸 = 16 萬元。 （ 7）借款利息 萬元。 （ 8）防疫費(fèi) 萬元。 5 元 24618 頭 = 萬元。 （ 9）修理費(fèi)等其他支出 20 萬元。 銷售成本 萬元。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益估算 損益情況 經(jīng)測算，計(jì)算期年平均收入為 4815 萬元，年平均成本為 萬元，年銷售利潤為 萬元，正常年盈余公積金按 1 O％計(jì)取，公益金按 5％計(jì)取。本項(xiàng)目投資利潤率 %。 現(xiàn)金流量分析 根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，項(xiàng)目稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 59％，投 資回收期為 5 年，含建設(shè)期 2 年。 通過對資產(chǎn)、負(fù)債的分析，從每年資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率指標(biāo)看，本項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債狀況是合理的，有充足的償還能力。 不確定性分析 （ 1）盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)為 28％。計(jì)算結(jié)果表明，當(dāng)本項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 28％時，企業(yè)就可保本生產(chǎn)。該項(xiàng)目風(fēng)險較小，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。 42 （ 2）敏感性分析 根據(jù)本項(xiàng)目情況，就固定資產(chǎn)投資、原材料成本、銷售價格等因素的變化，對稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度進(jìn)行分析。 從分析來年，銷售價格對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益反應(yīng)非常敏感，其次是原 材料成本，固定資產(chǎn)投資影響不太明顯。為減小項(xiàng)目的風(fēng)險性，必須保證產(chǎn)品質(zhì)量，注意品種變化，隨時掌握市場信息，同時注意節(jié)約成本消耗，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 評價結(jié)果 從以上的財(cái)務(wù)評價看：項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)值，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益良好，能夠按期收回投資；投資回收期 5 年，較短，項(xiàng)目具有一定的還借能力；盈虧平衡點(diǎn)低，比較安全，敏感性分析結(jié)果表明，項(xiàng)目實(shí)施后能適應(yīng)市場變化，具有一定的抗風(fēng)險能力，因此從財(cái)務(wù)角度評價該項(xiàng)目可行。 主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)表 序號 指標(biāo)名稱 單位 數(shù)量 備注 l 固定資產(chǎn)投產(chǎn) 萬元 2 流動資金 萬元 3 總投資 萬元 4 年銷售收入 萬元 4815 5 年總成本 萬元 6 年稅金及附加 萬元 免稅 7 年銷售利潤 萬元 43 8 年所得稅 萬元 9 年純利潤 萬元 10 投資利潤率 ％ 11 投資利稅率 ％ 12 投資回收期 年 5 含建設(shè)期 13 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ％ 59 14 盈虧平衡點(diǎn) ％ 28 15 年銷售成本 萬元 社會效益分析 本項(xiàng)目建成后，不僅可以向市場提供大量的優(yōu)質(zhì)商品豬，而且能提供大量的優(yōu)質(zhì)特種野豬及各種特種珍禽、畜牲，還能提供優(yōu)質(zhì)的蔬菜、果品，借以滿足市場的需求。給周邊農(nóng)民不但能提供良好的工作機(jī)會，還能提高他們的科技本領(lǐng)，增加經(jīng)濟(jì)收入。項(xiàng)目建成后，將為推廣標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖小區(qū)生產(chǎn)提供示范，帶動周邊養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展，加速區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐。為新農(nóng)村建設(shè)，為盡快步入小康社會提供保證。并將成為 DH 市有一生態(tài)旅游景觀。 環(huán)境效益評價 本項(xiàng)目建成后，由于大面積提升了現(xiàn)代化養(yǎng)殖技術(shù) 和保護(hù)地生含技術(shù)，有效地利用地下水源，減少花費(fèi)、農(nóng)藥的使用量，對保護(hù)土壤和水質(zhì)都能起到積極的作用。新農(nóng)村生態(tài)家園住宅區(qū)生活污水實(shí)行無害化處理，生活垃圾及時清運(yùn)，并注重小區(qū)綠化、美化等環(huán)境建設(shè)。 44 同時，項(xiàng)目區(qū)內(nèi)的水、林、田、路實(shí)施統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，促使生活環(huán)境得到有效的改善，有利于生態(tài)環(huán)境的保護(hù)。 第十章 建設(shè)安排 項(xiàng)目實(shí)施原則 嚴(yán)格按照建設(shè)工程程序，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作，堅(jiān)決杜絕由于工作不能協(xié)調(diào)造成的浪費(fèi)； 認(rèn)真做好建設(shè)期的質(zhì)量保障工作，確保工程各階段、各工序的質(zhì)量，已達(dá)到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)； 項(xiàng)目 建設(shè)中不許嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求和規(guī)定的方案進(jìn)行，任何人不得更改，如有問題，需與設(shè)計(jì)單位協(xié)商并由設(shè)計(jì)單位出具“變更通知單”解決； 4 投資控制重點(diǎn)抓審計(jì)及前期工作，實(shí)施中，應(yīng)將質(zhì)量控制與工期控制有機(jī)結(jié)合，做到協(xié)調(diào)一致； 實(shí)施全程跟蹤管理。 實(shí)施準(zhǔn)備 2020 年 5— 6 月完成項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編寫工作； 2020 年 6— 7 月完成可行性報(bào)告的論證及批復(fù)工作；籌措資金到位。 勘察設(shè)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)度 可行性研究報(bào)告批復(fù)后，要進(jìn)行廠址的地質(zhì)勘探，進(jìn)行涉外談判，及部分設(shè)備定貨； 2020 年 6— 7 月完成初步設(shè)計(jì)； 2020 年 7— 8月完成施工圖設(shè)計(jì)及部分設(shè)備的定貨。 施工準(zhǔn)備與施工計(jì)劃預(yù)計(jì)進(jìn)度 2020 年 7— 2020 年 7 月完成設(shè)備招標(biāo)及施工招投標(biāo)、土建施工； 45 完成設(shè)備安裝、調(diào)試工作。 竣工達(dá)產(chǎn)預(yù)計(jì)進(jìn)度 2020 年 3 月引進(jìn)種豬，正式飼養(yǎng)。 2020 年 5 月擴(kuò)建場內(nèi)道路，場內(nèi)綠化，修建圍墻、大門等。 第十一章 結(jié) 論 風(fēng)險分析 項(xiàng)目的風(fēng)險貫穿于建設(shè)和生產(chǎn)的全過程，在質(zhì)和量上隨著項(xiàng)目進(jìn)展的不斷變化，風(fēng)險的大小既與損失發(fā)生的可能性（概率）成正比，也與損失的嚴(yán)重性成正比。項(xiàng)目的風(fēng)險分析通過定性或定量分析的方法估計(jì)各風(fēng)險因素 發(fā)生的可能性對項(xiàng)目的影響程度，揭示影響項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵風(fēng)險因素，提出項(xiàng)目奉獻(xiàn)的預(yù)警、預(yù)報(bào)和相應(yīng)的風(fēng)險對策，為投資決策服務(wù)。其目的是讓投資者認(rèn)識和控制風(fēng)險，這有限的空間和時間內(nèi)改變風(fēng)險存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，但不可能完全消除風(fēng)險。 項(xiàng)目主要風(fēng)險因素的識別 本項(xiàng)目的主要風(fēng)險因素有： 工程風(fēng)險 工程風(fēng)險主要包括方案、工程地質(zhì)、施工與工期等存在的各種不確定性給項(xiàng)目帶來的風(fēng)險。 環(huán)境影響 環(huán)境影響方面的風(fēng)險主要指工程建設(shè)和運(yùn)營期廢水、廢氣排放對周圍水資源、樹木植被、自然環(huán)境等產(chǎn) 生的負(fù)面影響，致使項(xiàng)目不能順利實(shí)施或需要增加大量投資進(jìn)行治理等。 46 投資估算風(fēng)險 投資估算的風(fēng)險主要來自工程方案變動的工程量增加、工期延長，人工、材料、機(jī)械臺班費(fèi)、各種費(fèi)率、利率的提高等。 財(cái)務(wù)風(fēng)險 財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險一是來自產(chǎn)品的銷售市場、銷售價格的不確定性，二是投資或營運(yùn)成本的增加等，使項(xiàng)目的盈利水平達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。 主要風(fēng)險程度分析 工程建設(shè)風(fēng)險 工程造價和工期十本項(xiàng)目主要的工程建設(shè)風(fēng)險。建設(shè)中招投標(biāo)實(shí)施的成功與否，將直接關(guān)系到工程建設(shè)的質(zhì)量和造價，工程如果延期，將影響項(xiàng)目的資金回收。 環(huán)境影響 經(jīng)環(huán)境影響評價，本項(xiàng)目的建設(shè)對周圍的環(huán)境影響不是很大，可以與周圍環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。 防范和降低風(fēng)險措施 根據(jù)對各種風(fēng)險因素及風(fēng)險程度的分析，項(xiàng)目面臨的主要風(fēng)險已經(jīng)明確，針對這些風(fēng)險因素提出如下的防范和降低風(fēng)險的對策。 提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)管理，擴(kuò)大宣傳力度，增強(qiáng)市場競爭能力和吸引力。 雖然我們無法預(yù)測未來不確定性因素對項(xiàng)目的影響，但是可以通過有效手段規(guī)避可預(yù)測的風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，提高產(chǎn)品質(zhì)量， 47 加強(qiáng)企業(yè)管理，擴(kuò)大宣傳力度，使由于企業(yè)自身原因所導(dǎo)致的市場風(fēng)險降低到一定程度。 加 強(qiáng)項(xiàng)目施工管理，提高工程質(zhì)量。 在本項(xiàng) 目的建設(shè)上要注意以下幾個問題： （ 1）協(xié)調(diào)擬建項(xiàng)目同相關(guān)方面的關(guān)系與抓緊工程建設(shè)必須同時進(jìn)行； （ 2）認(rèn)真貫徹基建程序，保證工程質(zhì)量； （ 3）注意關(guān)鍵工程的進(jìn)度，注意每一影響工程進(jìn)度的關(guān)鍵部位； (4)選擇好設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位，認(rèn)真把好設(shè)備、材料訂貨關(guān)，是保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的關(guān)鍵。 加強(qiáng)項(xiàng)目建成后的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 加強(qiáng)企業(yè)日常經(jīng)營管理，主要是圍繞增收節(jié)支開展工作，盡量減少運(yùn)營的銷售成本和管理費(fèi)用，提高項(xiàng)目運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益，防范和降低各種經(jīng)營風(fēng)險。 建議 項(xiàng)目建成后，一方面要嚴(yán)格生產(chǎn)過程的管理，加強(qiáng)品質(zhì)控制；另一方面要大力進(jìn)行產(chǎn)品宣傳和積極有效的促銷活動，以優(yōu)質(zhì)的售前售后服務(wù)，贏得廣大消費(fèi)者對本項(xiàng)目產(chǎn)品的信賴。 項(xiàng)目養(yǎng)殖基地對環(huán)境衛(wèi)生有較高的要求，因此項(xiàng)目建設(shè)一定要搞好環(huán)境保護(hù)及綠化工作。 本項(xiàng)目是繁殖、飼養(yǎng)一體的系統(tǒng)工程，應(yīng)注意各環(huán)節(jié)的管理與協(xié)調(diào)。 48 本項(xiàng)目技術(shù)含量較高，尤其是防疫要抓緊抓好，切不可掉以輕心。 結(jié)論 綜上所述， DH 市 XX 牧業(yè)有限公司為適應(yīng)市場需要，充分利用當(dāng)?shù)氐馁Y源和區(qū)域位置優(yōu)勢，提出優(yōu)質(zhì)生豬自繁自養(yǎng)項(xiàng)目，符合國 家和長春市關(guān)于發(fā)展畜牧業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策，有利于進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，項(xiàng)目建設(shè)是可行的，是必要的。 項(xiàng)目建成后將進(jìn)一步促進(jìn) DH 市的訂單農(nóng)業(yè)的發(fā)展，帶動飼料加工業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加農(nóng)民的收入，向社會提供更多的就業(yè)機(jī)會，具有較好的社會效益。 本項(xiàng)目是國家和地方鼓勵、發(fā)展建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目的生產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)合理，所生產(chǎn)的產(chǎn)品有一定的市場發(fā)展空間，項(xiàng)目建設(shè)完全可行。 附件 豬場設(shè)計(jì)圖 49 50