【正文】 5個，總造價 7萬元； ④供水、供電、噴灌、滴灌設(shè)備建設(shè)費用：總造價 18萬元； 沼氣池、養(yǎng)殖場建設(shè)費用：（ 30萬元） ① 沼氣池：建設(shè)費用為 5萬元； ② 養(yǎng)殖場的建設(shè)和生豬、土雞的購買費用為：總計為 25萬元 。 營業(yè)收入預(yù)算 住宿費收入 : （ ） ①旺季： 328（每間消費） 40（間） 120（旺季營業(yè)天數(shù)） 80%（旺季平均入住率） =126萬元 ②淡季： 288（每間消費） 40（間） 240（淡季營業(yè)天數(shù)） 5%（淡季平均入住率） = 餐飲費收入 : （ ） ①旺季（ 9月份） :50（人均消費） 120（每天接待人次） 120（旺季營業(yè)天數(shù)） 80%（人均餐飲率） = ②淡季：（每年 10月 次年五月份）： 40（人均消費） 10（每天接待人次） 240（淡季營業(yè)天數(shù)） 50%（人均餐飲率） = 農(nóng)副產(chǎn)品及娛樂項目收入：（ ) ①釣魚項目（包括漁具出租和釣魚兩項） :（ ） 出租釣具收入： 15（每天出租次數(shù)） 100（可出租天數(shù)） 40(租金） =60000元； 19 垂釣收入： 30（每天垂釣人次） 30（元 /次） 50(可垂釣天數(shù) )=45000元； ②水果采摘： (11萬元 ) 春季：櫻桃、桃子采摘收入： 80（每天接待人次） 30（元 /次） 25(可采摘天數(shù) )=60000元； 夏秋：葡萄、李子、杏子（大連黑布林）采摘收入： 30（每天接待人次）30（元 /次） 30(可采摘天數(shù) )=27000元； 冬季：草莓采摘收入： 23（每天接待人次） 50（元 /次） 20(可采摘天數(shù) )=23000元 ③土特產(chǎn)品銷售：（ ） 土雞銷售收入： 1000只 8元 /斤 4斤 /只 =32020元 土雞蛋銷售收入： 20200個 2元 /個 =40000元； ④戶外拓展、室內(nèi)休閑、水上項目收入：（ ） 戶外休閑拓展項目： 15（每天接待人次） 60（元 /人次） 150(可開放天數(shù) )=； 室內(nèi)休閑項目（臺球、卡拉 OK等）：每年預(yù)計收入 10萬元； 第一年營業(yè)收入合計 : + + =260萬 第二到第五年營業(yè)收入表 年 份 增 幅 營業(yè)收入（單位：萬元） 第二年 25% 325 第三年 28% 416 第四年 25% 520 第五年 20% 624 營業(yè)成本預(yù)算 管理費用： （第一年 , +3萬 +5萬 + + + =140萬元） ①員工工資及福利 : 20 總經(jīng)理： 8000元 /月 12月 =96000元 副總經(jīng)理： 5000元 /月 /人 12月 2人 =120200元 部門主管： 3000元 /月 /人 12月 7人 =252020元 普通員工： 36人 1800元 /月 /人 12月 =777600元 ②電（按照 電價 /千瓦時） : /千瓦時 60000千瓦時 =30000元 ③山莊的相關(guān)辦公設(shè)備采購費用及其他辦公費用： 5萬元 /年 ④餐廳基礎(chǔ)設(shè)施的維護和更換費用： /年 ⑤ 網(wǎng)站建設(shè)及管理費用 ：初建費用 ，后續(xù)每年網(wǎng)站維護費用 /年 ⑥客房的相關(guān)設(shè)施設(shè)備的維護費用： /年 營業(yè)費用： ①營銷廣告費用（廣告宣傳和廣告公關(guān)費用）： 15萬元 ②產(chǎn)品原料成本： 10萬元 ③基礎(chǔ)設(shè)備折舊： 5萬元 第一年為， 5萬以后各年以每年 ，在第五年左右達到了累計折舊的極限； 第二年折舊為： ； 第三年折舊為： 10萬； 第四年折舊為： ； 第五年折舊為： 15萬；） 營業(yè)費用，第一年為 30萬元； 注：第二年營業(yè)費用 33萬元； 第三年營業(yè)費用 ； 第四年營業(yè)費用 40萬元； 第五年營業(yè)費用 45萬元； 稅務(wù)支出（營業(yè)稅及附加） : ①土地使用稅： 縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 4元 /㎡ 農(nóng) 莊總面積 200畝 =200*666. 67㎡ =133334㎡ 21 農(nóng) 莊的實際建筑面積為總面積的 20%左右，為 25000㎡ 土地使用稅第一年為： 25000㎡ *2元 /㎡ =50000元 第二年為： 50000元 。 第三年為： 50000元 。 第四年為： 50000元； 第五年為： 50000元； ②營業(yè)稅（服務(wù)行業(yè)營業(yè)稅稅率為 6%），五年內(nèi)各年應(yīng)繳納稅額為： 第一年為： 260*6%= 第二年為： 萬元； 第三年為： ； 第四年為： 萬元； 第五年為： ； ③城建稅和教育附加稅（ 城建稅按增值稅或營業(yè)稅的 7%交納，教育費附加是按增值稅和營業(yè)稅的 3%交納，該山莊無增值稅） ： 第一年為： *（ 3%+7%） = 第二年為： 第三年為： 第四年為： 第五年為： 稅務(wù)支出，第一年為 5++= 注：第二年稅務(wù)支出： ； 第三年稅務(wù)支出： ； 第四年稅務(wù)支出： ； 第五年稅務(wù)支出 : ； 第一年營業(yè)成本合計（ 140萬 +30萬 + = ） 第二到第五年的營業(yè)成本表 （單位：萬元） 年份 管理費用 營業(yè)費用 稅務(wù)支出 總營業(yè)成本 第二年 33 第三年 164 22 第四年 178 40 第五年 45 營業(yè)利潤 第一年營業(yè)利潤 : 營業(yè)收入（ 260萬 元）一營業(yè)成本（ ） =（第一年） 第二到第五年的營業(yè)利潤表 （單位：萬元） 年份 總營業(yè)收入 總營業(yè)成本 營業(yè)利潤 第二年 325 第三年 416 第四年 520 第五年 624 注：已提取法定公積金和任意盈余公積金，各年 “營業(yè)利潤 ”即為 “未分配利潤 ”。 八 、 財務(wù)核算分析 (三大報表 ) 公司成立初期的資產(chǎn)負債表 表 12期初資產(chǎn)負債表（簡表） 單位：萬元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn) 25 負債 100 固定資產(chǎn) 475 長期借款 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益 400 合計 合計 注： （ 1）固定資產(chǎn)折舊期 20年，預(yù)計報廢時凈產(chǎn)值為 10%， 折舊方法為年限平均法； 23 （ 2）創(chuàng)辦初期公司需持有較大的流動資金，以滿足營銷及人事管理費用。 公司五年 有關(guān)預(yù)計報表 資產(chǎn)負債表 單位：萬元 項目 2020年 2020年 2020年 2020年 2017年 資產(chǎn)： 流動資產(chǎn) 25 固定資產(chǎn) 475 475 475 475 475 減：累計折舊 5 10 15 固定資產(chǎn)凈值 470 465 460 無形資產(chǎn) 0 0 0 0 0 資產(chǎn)合計 495 負債： 長期借款 100 0 0 0 0 負債合計 100 0 0 所有者權(quán)益： 實收資本 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 395 負債及所有者權(quán)益合計 495 24 利潤表 單位：萬元 項目 2020年 2020年 2020年 2020年 2017年 一、營業(yè)收入 200 230 276 345 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 27 營業(yè)費用 30 33 40 45 管理費用 140 147 財務(wù)費用 0 0 0 0 0 二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 0 0 0 0 0 減：營業(yè)外支出 0 0 0 0 0 三、利潤總額 四、凈利潤 現(xiàn)金流量表 單位：萬元 項目 2020年 2020年 2020年 2020年 2017年 現(xiàn)金流入合計 300 230 276 345 營業(yè)收入 200 230 276 345 25 銀行借款 100 0 0 0 0 現(xiàn)金流出合計 固定資產(chǎn)投資 475 0 0 0 0 付現(xiàn)成本 凈現(xiàn)金流量 累計凈現(xiàn)金流量 投資回收期分析 投資回收期是指從項目的投建之日起，用項目所得的凈收益償還原始投資所需要的年限。投資回收期或許是評估投資項目的一個最簡便的方法， 這個方法關(guān)注于回收投資成本所需的時間。投資回收期即表示一個資金預(yù)算項目收回所有成本的總時間。 在不考慮資金的時間價值前提下，本項目投資回收期 =247。（ 247。 12）=，即農(nóng) 莊在 第二年的第六個月 可以收回投資成本。 九 、風(fēng)險分 析以及對策 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險主要體現(xiàn)在消費人群不穩(wěn)定 ，客戶回頭消費較少 。 對策： 需要經(jīng)營者做強有力的推廣，通過促銷、打折優(yōu)惠、定期舉辦活動等方法穩(wěn)定客源； 接住老客戶的力量，擴大宣傳力度，爭取到新客戶； 同時服務(wù)態(tài)度意識一定要增強，作為服務(wù)行業(yè)要做到讓客戶賓至如歸的感覺。 26 競爭風(fēng)險 目前 農(nóng)家飯莊隨處可見，同行者競爭較為激烈。 對策： 經(jīng)營者 必須 全身心地投入到經(jīng)營管理中來，做好服務(wù)，做好自己的特色，實現(xiàn)差別經(jīng)營，致力于做好自己的菜品， 自己的招牌菜， 給游客不一樣的享受 ，得到不一樣的感覺 。 經(jīng)營風(fēng)險 任何項目如果 經(jīng)營 不盡心經(jīng)營，都會存在很大的經(jīng)營風(fēng)險。 對策： 投資人必須對 農(nóng)莊 經(jīng)營有高度的熱情，有足夠時間經(jīng)營，這樣也會有效避免經(jīng)營風(fēng)險的存在。 市場淘汰風(fēng)險 “強者生存，弱者淘汰”，如果我們的產(chǎn)品和服務(wù)被競爭者超越，就會被市場淘汰。 對策： 為避免此類風(fēng)險，要樹立危機意識，不斷提升和發(fā)展自己。同時要注意維系顧客關(guān)系，建立“顧客資料庫” 經(jīng)常與重要顧客保持聯(lián)系。