【導(dǎo)讀】年新增茶飲料2080萬(wàn)箱、果汁飲料2080萬(wàn)箱二期飲品。車間建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。11項(xiàng)目提出的背景和必要性。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展中國(guó)的經(jīng)濟(jì)和消費(fèi)增長(zhǎng)帶動(dòng)了飲料業(yè)的增長(zhǎng)和。產(chǎn)品質(zhì)量的提高近幾年中國(guó)飲料業(yè)的迅速發(fā)展及其前景廣闊的消費(fèi)市場(chǎng)吸引了。眾多國(guó)際知名品牌飲料廠商許多跨國(guó)公司憑借雄厚的財(cái)力和豐富的市場(chǎng)運(yùn)作經(jīng)。驗(yàn)通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)著名品牌或合資獨(dú)資經(jīng)營(yíng)擠占國(guó)內(nèi)市場(chǎng)當(dāng)前我國(guó)飲料行業(yè)的多。元化格局已經(jīng)顯現(xiàn)飲料品種已由單一的汽水發(fā)展成為包括碳酸飲料果汁飲料蔬。來(lái)看碳酸飲料仍占主導(dǎo)地位其次是果汁飲料和礦泉水中國(guó)軟飲料業(yè)近年也取得。246646634000元實(shí)現(xiàn)累計(jì)利潤(rùn)總額22371138000元但近年來(lái)軟飲料市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)。飲料市場(chǎng)銷量達(dá)998億箱其中綠茶飲料占據(jù)42的市場(chǎng)紅茶飲料的份額高達(dá)47. 中國(guó)茶飲料消費(fèi)市場(chǎng)幾乎以每年30的速度增長(zhǎng)占中國(guó)飲料消費(fèi)市場(chǎng)份額的20. 超過(guò)了果汁飲料大有趕超碳酸飲料之勢(shì)到2020年中國(guó)茶飲料產(chǎn)量已超過(guò)700萬(wàn)

　　

【正文】 81184 128 6 工程建設(shè)其他費(fèi)用 119424 188 7 基本預(yù)備費(fèi) 293312 461 8 建設(shè)期貸款利息 0 000 9 新增鋪底流動(dòng)資金 2020 314 10 總投資合計(jì) 6359432 10000 資金籌措方案 本項(xiàng)目總投資 6359432 萬(wàn)元其資金來(lái)源由企業(yè)自籌解決 本項(xiàng)目所需全部流動(dòng)資金中的 70％資金計(jì) 466667萬(wàn)元由企業(yè)申請(qǐng)銀行短期借款解決 143 用款計(jì)劃 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排各年建設(shè)投資使用量本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資在建設(shè)期19 個(gè)月內(nèi)到位流動(dòng)資金從投產(chǎn)當(dāng)開(kāi)始安 排即在計(jì)算期第 2 年到位 217689 萬(wàn)元 第 3 年增加 277122 萬(wàn)元 第 4 年增加 171854 萬(wàn)元本項(xiàng)目投資計(jì)劃及資金籌措見(jiàn)附表 3 十五財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 151 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù) 1 國(guó)家發(fā)改委建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第三版 2《投資項(xiàng)目可行性研究指南》中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司編著 3《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司編著 4 參考財(cái)政部發(fā)布的《 2020 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則》和近年相關(guān)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定 5 本項(xiàng)目建設(shè)及技術(shù)方案有關(guān)數(shù)據(jù) 6 企業(yè)提供的有關(guān)資料 7 項(xiàng)目相關(guān)調(diào)查資料 8 項(xiàng)目計(jì)算期本項(xiàng)目計(jì)算 期定為 11 年其中建設(shè)期 1 年 7 個(gè)月生產(chǎn)期 9 年 5個(gè)月 本項(xiàng)目預(yù)計(jì)建設(shè)期為 19 個(gè)月建成后投產(chǎn)當(dāng)年即計(jì)算期第 2 年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 30 第 3 年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 70 第 4 年生產(chǎn)負(fù)荷設(shè)計(jì)能力的100 9 計(jì)算財(cái)務(wù)效益的項(xiàng)目投入總資金按國(guó)家有關(guān)部門(mén)關(guān)于項(xiàng)目投入總資金的有關(guān)規(guī)定本項(xiàng)目用以測(cè)算經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目投入總資金為 6826099萬(wàn)元以 6826099萬(wàn)元為基數(shù)計(jì)算財(cái)務(wù)效益指標(biāo) 10 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第三 版中所對(duì)應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合目前行業(yè)現(xiàn)狀本項(xiàng)目行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 12％資本金稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率設(shè)定為 13 152 營(yíng)業(yè)收入稅金測(cè)算 1 產(chǎn)品銷售價(jià)格 本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價(jià)格按企業(yè)提供的綜合平均不含稅銷售價(jià)格測(cè)算 茶飲料 2639 元箱 果汁飲料 2649 元箱 2 產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入測(cè)算 按以上產(chǎn)品銷售價(jià)格及本項(xiàng)目分年生產(chǎn)綱領(lǐng)測(cè)算預(yù)計(jì)本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份 計(jì)算期第 4 年 的不含稅營(yíng)業(yè)收入為 110000 萬(wàn)元含稅為 128699 萬(wàn)元見(jiàn)附表 4 3 營(yíng)業(yè)稅金及附加測(cè)算 本項(xiàng)目產(chǎn)品增值稅稅率 17％達(dá)產(chǎn)年新增增值稅為 538558萬(wàn)元城維稅教育費(fèi)附加堤防費(fèi)分別為應(yīng)納增值稅額的 7％ 32 平抑物價(jià)基金地方教育發(fā)展基金分別按銷售收入的 01 估算達(dá)產(chǎn)年新增各種附加稅合計(jì)為 86627 萬(wàn)元見(jiàn)附表 4 153 總成本費(fèi)用測(cè)算 根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定企業(yè)的總成本按產(chǎn)品生產(chǎn)成本及管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用計(jì)算為便于本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算及評(píng)價(jià)本報(bào)告依據(jù)《投資項(xiàng)目可行性研究指南》及《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》的方法將上述費(fèi)用中的相同各項(xiàng)費(fèi)用歸并后按外購(gòu)原材料費(fèi)外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用含折舊費(fèi)修理費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用等成本要素進(jìn)行測(cè)算 1 產(chǎn)品生產(chǎn)成本測(cè)算 1 本次測(cè)算的直接材料成本由原材料輔 助材料燃料動(dòng)力等部分組成單位產(chǎn)品直接材料成本由企業(yè)提供價(jià)格為近期市場(chǎng)價(jià)均不含增值稅根據(jù)企業(yè)提供的有關(guān)資料本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年外購(gòu)原材料成本為 7149971 萬(wàn)元本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年外購(gòu)燃料動(dòng)力成本為 681997 萬(wàn)元 2 工資福利費(fèi) 本項(xiàng)目勞動(dòng)定員為 435 人其中直接生產(chǎn)及輔助人員 340 人技術(shù)人員 80 人管理人員 15人職工工資成本以企業(yè)目前工資水平測(cè)算直接生產(chǎn)及輔助人員 18萬(wàn)元年技術(shù)人員 216 萬(wàn)元年管理及銷售人員 21 萬(wàn)元年福利費(fèi)為職工工資的 14 直接生產(chǎn)及輔助人員工資作為直接工資計(jì)入本項(xiàng)目生產(chǎn)成本技術(shù)人員及和管理人員工資計(jì)入本 項(xiàng)目管理費(fèi)用本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年工資總額為 816 萬(wàn)元福利費(fèi)為114 萬(wàn)元具體估算詳見(jiàn)附表 51 3 折舊費(fèi)預(yù)計(jì)本項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)原值 5958824 萬(wàn)元按固定資產(chǎn)分類折舊年限建筑物 30 年設(shè)備及其它 10 年及殘值率 5 計(jì)算年新增折舊費(fèi) 444998 萬(wàn)元折舊費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用詳見(jiàn)附表 52 4 其他制造費(fèi)用不含折舊費(fèi)參照同類型企業(yè)正常生產(chǎn)時(shí)期的制造費(fèi)用水平預(yù)測(cè)包括設(shè)備維修費(fèi)用機(jī)物料消耗勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)季節(jié)性和修理期間的停工損失等 5 營(yíng)業(yè)費(fèi)用按銷售收入的 11 測(cè)算主要用于銷售人員工資廣宣傳產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)葼I(yíng)銷費(fèi)用 6 管理費(fèi)用不含 攤銷費(fèi)按企業(yè)和同類型企業(yè)管理費(fèi)用綜合水平預(yù)測(cè)其中包括管理人員工資研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)等 7 攤銷費(fèi)預(yù)計(jì)本項(xiàng)目新增征地費(fèi)等無(wú)形資產(chǎn)投資為 81184 萬(wàn)元建設(shè)單位管理費(fèi)等其他資產(chǎn)投資為 119424萬(wàn)元項(xiàng)目投產(chǎn)后分別按 50年 5年等額攤銷計(jì)算 年攤銷費(fèi)為 25509 萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用詳見(jiàn)附表 52 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)銀行 2020 年 10 月 20 日公布的利率測(cè)算本項(xiàng)目短期貸款按 6 個(gè)月 1 年利率 556 測(cè)算 利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 總成本構(gòu)成 根據(jù)財(cái)務(wù)分析和可行性研究的需要總成本費(fèi)用按其性態(tài)可劃分為固定成本及變動(dòng)成本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)則采用經(jīng) 營(yíng)成本 1 固定成本固定成本是指在一定的生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)不隨產(chǎn)量等其他因素的變化而變化的費(fèi)用具體包括工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用制造費(fèi)用等預(yù)計(jì)本項(xiàng)目在攤銷完遞延資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份 計(jì)算期第 8 年 的固定成本為 963676 萬(wàn)元 2 變動(dòng)成本變動(dòng)成本是指隨產(chǎn)量等其他因素的變化而變化的費(fèi)用包括外購(gòu)原材料費(fèi)燃料和動(dòng)力費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)計(jì)本項(xiàng)目在攤銷完遞延資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份 計(jì)算期第 8 年 的變動(dòng)成本為 9041963 萬(wàn)元 3 經(jīng)營(yíng)成本預(yù)計(jì)本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份的經(jīng)營(yíng)成本為 9534247 萬(wàn)元 3 總成本估算 經(jīng)測(cè)算達(dá) 產(chǎn)年無(wú)稅生產(chǎn)成本為 8563701萬(wàn)元總生產(chǎn)成本費(fèi)用為 1209995萬(wàn)元詳見(jiàn)附表 5 154 利潤(rùn)測(cè)算 本項(xiàng)目本著產(chǎn)銷平衡的原則測(cè)算預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年新增銷售收入 110000 萬(wàn)元新增稅金 625185萬(wàn)元其中增值稅 538558萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加 86627萬(wàn)元在攤銷完遞延資產(chǎn)后的正常生產(chǎn)年份新增利潤(rùn)總額為 99628 萬(wàn)元見(jiàn)附表 6 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按 25上交所得稅盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的 10提取見(jiàn)附表6 155 全部投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 全部投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表 151 表 151 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表 序號(hào) 指 標(biāo) 名 稱 單位 所得稅前 所得稅后 備 注 1 總投資收益率 1366 按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計(jì)算 2 項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率 1054 按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計(jì)算 3 投資利潤(rùn)率 1330 997 按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計(jì)算 4 投資利稅率 2246 1913 按正常生產(chǎn)年份數(shù)據(jù)計(jì)算 5 投資回收期 年 705 798 含建設(shè)期 19 個(gè)月 6 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 1441 1117 7 累計(jì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元 22354 10693 ic 12 8 財(cái)務(wù) 凈現(xiàn)值比 033 016 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均按全部投資額進(jìn)行測(cè)算 58項(xiàng)指標(biāo)見(jiàn)附表 7項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表詳見(jiàn)附表 8 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量詳見(jiàn)附表 9 1 盈利能力分析 本項(xiàng)目所得稅后的全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率達(dá)到 1219 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 1216 均高于評(píng)價(jià)項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率 12 投資回收期為 765 年含建設(shè)期 19 個(gè)月總投資收益率 1469資本金凈利潤(rùn)率 1159在攤銷完遞延資產(chǎn)后的正常生產(chǎn)年份新增稅后利潤(rùn) 74721 萬(wàn)元說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力 2 財(cái)務(wù)生存能力分析 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的計(jì)算結(jié)果表明項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn) 生的凈現(xiàn)金流量在計(jì)算期內(nèi)平均值為 11908 萬(wàn)元計(jì)算期內(nèi)各年均形成較大數(shù)額的累計(jì)盈余資金沒(méi)有出現(xiàn)負(fù)值表明項(xiàng)目擁有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)生存能力較強(qiáng)財(cái)務(wù)可持續(xù)性良好 3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資回收期財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值比是反映項(xiàng)目獲利能力的主要指標(biāo)從表 151 中可以看出本項(xiàng)目的全部投資利潤(rùn)率投資利稅率較高財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于 12％的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率所得稅后累計(jì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零 156 不確定性分析 1 盈虧平衡分析 1 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 本項(xiàng)目在攤銷完遞延資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的 年固定成本 985085 萬(wàn)元 年?duì)I業(yè)收入 110000 萬(wàn)元 年?duì)I業(yè)稅金及附加 86627 萬(wàn)元 年變動(dòng)成本 8931964 萬(wàn)元 2 盈虧平衡點(diǎn) 按以上數(shù)據(jù)計(jì)算本項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的生產(chǎn)綱領(lǐng)達(dá)到率表示的盈虧平衡點(diǎn)為 985085110000866278931964 100％＝ 4972 計(jì)算表明當(dāng)正常生產(chǎn)年份的生產(chǎn)綱領(lǐng)達(dá)到率達(dá) 4972％時(shí)可不虧不盈盈虧平衡示意圖見(jiàn)圖 15－ 1 2 敏感性分析 1 敏感性分析的主要因素及指標(biāo) 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)敏感性分析主要分析產(chǎn)量產(chǎn)品價(jià)格建設(shè)投資直 接材料成本等單因素變動(dòng)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度 2 敏感性分析結(jié)果 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析見(jiàn)表 152 敏感性分析圖見(jiàn)圖 152 表 152 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表 序號(hào) 不確定因素 變化率 內(nèi)部收益率 敏感系數(shù) 臨界點(diǎn) 基本方案 1 產(chǎn)品價(jià)格 5 1126 153 18 10 1020 326 15 932 471 5 1311 151 10 1401 299 15 1489 443 2 原材 料價(jià)格 5 1664 730 02 10 2085 1421 15 2486 2079 5 744 779 10 229 1624 15 337 2553 3 建設(shè)投資 不含建息 5 1317 161 12 10 1422 333 15 1536 520 5 1129 148 10 1044 287 15 965 417 敏感性分析圖見(jiàn)圖 152 從表 151及圖 152中可以看出直接材料成本變 動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響最大產(chǎn)品價(jià)格因素變動(dòng)的影響次之建設(shè)投資因素變動(dòng)的影響最小在財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率不低于基準(zhǔn)折現(xiàn)率的條件下允許各因素向不利方向變動(dòng)的臨界點(diǎn)產(chǎn)品價(jià)格下降約 18 直接成本上升約 02 建設(shè)投資增加約 12 以上分析表明本項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 157 評(píng)價(jià)結(jié)論 財(cái)務(wù)計(jì)算結(jié)果表明本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力償債能力和財(cái)務(wù)生存能力不確定性分析表明項(xiàng)目同時(shí)具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力因此項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益良好在經(jīng)濟(jì)上是可行的 吹瓶機(jī) 空瓶 整列機(jī) 洗瓶機(jī) 成品入庫(kù) 濃縮汁 還原果汁 充填 白砂糖 溶糖桶 糖漿 原料 茶葉 萃取 過(guò)濾 茶汁 調(diào)配桶 RO 水 RO 機(jī)組 活性碳吸附器械 過(guò)濾 原水 大字噴碼 人資科 品質(zhì)服務(wù)組 檢驗(yàn)科 制程科 廠務(wù)組 防偽碼 小字噴碼 包裝機(jī) 2 臺(tái) 采購(gòu)科 倉(cāng)管科 生管科 PET 3 PET1 科 吹瓶科 調(diào)配科 制造處 武漢頂津 套標(biāo)機(jī) 2 臺(tái) 碼箱 套標(biāo)機(jī)機(jī) 日期打印 液位打檢 包裝機(jī) 克重機(jī) 冷瓶機(jī) 倒轉(zhuǎn)殺菌機(jī)械 封蓋機(jī) 充填機(jī) UHT 均質(zhì)機(jī) 緩沖桶 調(diào)配液 干燥器 PET 粒 儲(chǔ)蓄箱 蓋殺菌 蓋清洗 蓋吹干 無(wú)菌罐 編碼器擊打器 調(diào)配 UFT 充填 封蓋 倒胚 吹瓶 瓶殺菌 瓶清洗 品管處 生管處 PET2 科 設(shè)備科 財(cái)會(huì)科 稱重機(jī) 碼垛機(jī)