黨員個(gè)人兩學(xué)一做學(xué)改做計(jì)劃-資料下載頁(yè)
2025-09-07 04:59本頁(yè)面
【正文】 明細(xì)臺(tái)賬： (1)、已竣工結(jié)算的工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款。 (2)、已竣工未結(jié)算工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差。 (3)、在建工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、開(kāi)工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差。 “ 應(yīng)付帳款 ” — “ 暫估材料帳款 ” ：年底有余額的 (本科目不能出現(xiàn) “ 借方 ” 余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任 )，要依據(jù)年底 財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，編制 “ 貨物暫估明細(xì)表 ” 并注明未及時(shí)沖銷的原因。 各分包隊(duì)的付款方法：責(zé)任劃分明確，付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在 “ 其他應(yīng)收款 ” 科目反應(yīng)。所謂超付款是指： (1)超完成工程量超付款。 (2)超業(yè)主所付款的工程款 (扣除管理費(fèi)后的超付款 )。 (3)超結(jié)算款的超付款。 其他供應(yīng)貨物單位的超付款 (是以財(cái)務(wù)入帳為準(zhǔn) )也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在 “ 其他應(yīng)收款 ” 科目反應(yīng) 。有供貨合同約定予 付款的，付款時(shí)在 “ 預(yù)付帳款 ” 科目反映。 從財(cái)務(wù)帳面看已形成對(duì)包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到 2024年 6 月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn) “ 其他應(yīng)收款 ” 的相關(guān)明細(xì)科目。 “ 其他應(yīng)收款 ” 、 “ 其他應(yīng)付款 ” 的長(zhǎng)期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理，以便形成呆帳。 “ 內(nèi)部單位核算往來(lái) ”“ 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái) ” 要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來(lái)帳年底必須無(wú)未達(dá)帳項(xiàng)，如年底審計(jì)查出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理。 1備用金要逐個(gè)落實(shí)，年底清理完畢。 1 “ 待攤費(fèi)用 ”“ 預(yù)提費(fèi)用 ” 要有充分的依據(jù)財(cái)務(wù)才能入帳，無(wú)依據(jù)入財(cái)務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財(cái)經(jīng)制度論處。 1依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實(shí)搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。 1項(xiàng)目成本按實(shí)際價(jià)格核算的，材料差異不能出現(xiàn) “ 貸方 ” 余額。如果有 “ 借方 ” 材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財(cái)務(wù)方能入帳，審計(jì)查處無(wú)證明資料的按本年度成本潛虧。 1掛靠工程的成本報(bào)表不能有降本。如有按本年成本潛虧。 1稅金要足額提取進(jìn) “ 其他應(yīng)付款 — 預(yù)提稅金 ” 科目 1 2024 年的質(zhì) 量獎(jiǎng)，按當(dāng)年簽訂合同總額的 1%預(yù)提進(jìn)成本。 1項(xiàng)目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。對(duì)分包隊(duì)伍的帳務(wù)核算時(shí)，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計(jì)提額。
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