【正文】 程序報經(jīng)有關部門批準。 ⒊ 嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。 ⑴ 超越管理權限制定收費的 。⑵ 擅自增加收費項目的 。⑶ 擅自提高收費標準的 。⑷ 不按規(guī)定申領《收費許可證》而收費的 。⑸ 沒有《收費員證》的人員收費的 。⑹ 不使用規(guī)定票據(jù)收費的 。⑺ 其他亂收費行為。 第 35 條 其他收入是單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不 能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第 37 條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務規(guī)章制度，應分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。本校經(jīng)費支出的列報口徑： ⒈ 對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預算數(shù)列支。 ⒉ 職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應按規(guī)定標準和實有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支出。 ⒊ 購入辦公用品，一般直接列報支出 。購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應通過 “ 庫存材料 ” 科目核算，待領用出庫時再列作經(jīng)費支出。 ⒋ 購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入 “ 固定資產(chǎn) ” 和 “ 固定基金 ” 科目。 ⒌ 其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。 第 38 條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領導批核的程序。無預算、超標準手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是： ⒈ 辦公費用。 ⒉ 水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。 ⒊ 電話費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。 ⒋ 差旅費。按財政部門關于差旅費的有關規(guī)定 執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差的，應對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴格把關。工作人員因公出差，經(jīng)學校負責人批準，可以借用公款，出差回來后 10 日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結清借款。所屬學校到中心學校辦公的 (除尚小、幼兒園外 )可每次報差旅費 10 元。 。 ⑴ 嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標準 。⑵ 凡經(jīng)批準召開的會議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用 。 ⑴ 各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急 后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學校審定后，按報批權限履行報批手續(xù)，方可購置。 ⑵ 屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。 ⑶ 購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。 ⑷ 辦公室負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸ 購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細帳。 。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務學習，必須經(jīng)校長批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷 。參加自學考試、函授取 得學歷文憑的學習，所有費用原則上自理。培訓費原則上不低于生均公用經(jīng)費的 5%。 。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預算，經(jīng)財務辦公室審核，報校長辦公會研究批準后辦理。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務辦公室進行專項審計。 尚小、小平一次性支出 2024 元以上，其他學校一次性支出 1000 元以上，由學校行政會議研究決定 。尚小、小平一次性支出 3000 元以上，其他學校一次性支出 2024 元以上，由學校教師代表大會研究決定。 第 39 條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改 變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。 第 40 條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。 ⒈ 必須貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經(jīng)紀律。 ⒉ 嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉必需的開 支。 ⒊ 經(jīng)費支出應根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。 ⒋ 嚴格按有關財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。 ⒌ 嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權限，經(jīng)財會部門審核報領導批準后，方可報銷。 第 41 條 年度終了進行結余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。本校的結余不提取任何基金，結余金額結轉下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。 第 42 條 銀行存款帳戶開立和撤銷。 ⒈ 單位開設帳戶，應填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設帳戶。 ⒉ 單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領導批準，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 第 43 條 銀行帳戶管理。 ⒈ 嚴格遵守銀行的各項結算制度和有關財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。 ⒉ 銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。 ⒊ 加強支票管理，不得簽發(fā) “ 空頭支票 ” ?？瞻字北仨殗栏耦I用注銷手續(xù)，支票存 根應由領取人簽章 。支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。 ⒋ 按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應當盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準跨年支款。 ⒌ 使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。 ⒍ 不準將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。 第 44 條 因違反銀行結算規(guī)定和紀律，銀行按有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關責任人負責。 第 45 條 現(xiàn)金的內(nèi)部制 約制度。 ⒈ 各有關單位必須配備相應的財會人員，做到錢物分管。記帳會計及其他有關人員應不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報帳員應積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉ 出納會計應憑審核和批報后的原始憑證及領 (交 )款人的簽字而辦理收付款項。款項收付后，應在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ” 、 “ 現(xiàn)金付訖 ” 戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應加蓋 “ 轉訖 ”戳記。財務會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應嚴格手續(xù)。 ⒊ 凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。 ⒋ 出納人員不得保管銀行結算印鑒中 的財務專用章。 第 46條 現(xiàn)金開支范圍。 ⒈ 支付教職工工資、津貼 。⒉ 支付個人勞動報酬 。⒊ 支付個人的各種獎金 。⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出 。⒌ 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款 。⒍ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 。⒎ 結算起點以下的零星支出 。⒏ 執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領導批準，方可動用現(xiàn)金。 第 47 條 現(xiàn)金日常收支管理。 ⒈ 單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 ⒉ 單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。 ⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。 ⒋ 單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。 ⒌ 單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應如實寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。 ⒍ 因公借款， 應嚴格按照制度的有關規(guī)定支付現(xiàn)金。 ⒎ 同城一次性支出或在一個單位購物在 500 元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉帳結算，不得使用現(xiàn)金。 ⒏ 下列情況必須禁止： ⑴ 用白條頂替庫存現(xiàn)金 。⑵ 用轉帳支票套換現(xiàn)金 。⑶ 編制用途套取現(xiàn)金 。⑷ 利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金 。⑸ 將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行 。⑹ 保留帳外公款 。⑺ 私自挪用公款 。⑻ 違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。 第 48 條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權、債務等進行全面或局部清查。 第 49 條 對 財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應查明原因，明確責任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務、會計制度的規(guī)定及時處理 。屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應追究其經(jīng)濟責任 。屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機關處理。財務辦公室根據(jù)領導決定進行財務調(diào)整。對管理中存在的問題，應認真總結經(jīng)驗教訓，及時提出改進意見。 第 50條 各單位的暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定的公務活動及業(yè)務活動所需要的臨時性借墊，不準與本單位公務無關的單位或個人進行資金拆借。 第 51 條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應按規(guī)定從職工福利費中給予適當解決。 第 52 條 嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結算。暫付款的發(fā)生必須嚴格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出 。對已發(fā)生的暫付款應按批準的借款期限及有關規(guī)定及時辦理清理結算。個人因公出差借款，借款人應在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。 第 53 條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。 第 54 條 凡是調(diào)離 本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉行政關系、黨團組織介紹信和工資轉移證明。 第 55 條 財務會計報告是反映本校一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表以及預算外資金收支明細表、專項支出明細表等有關附表。對外報送的財務報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內(nèi)部財務報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。 第三章 附則 第 56 條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學校財務室負責解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。 第 57 條 本制度自發(fā)布之日起施行。 下一頁更多 “學校財務管理制度范文 ”