5篇一：年終決算準備工作-資料下載頁
2025-09-03 02:11本頁面
【正文】 的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致； （ 5）需要清查、核實的其他內(nèi)容。 通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項 投資是否達到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會或者相應(yīng)機構(gòu)書面報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。 第 14 頁 共 16 頁 、核對賬務(wù) （ 1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符； （ 2）依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額； （ 3）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行； （ 4）對于國 家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理； （ 5）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期 或者本期相關(guān)項目。 在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。對公司現(xiàn)有的賬務(wù)進行核對，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；尤其是長年往來交易額比較大的賬項、年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對各項往來資金，必 須真實、準確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外帳務(wù)進行全面核對，以保證帳帳相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明，調(diào)整更正。 第 15 頁 共 16 頁 在年度終了時檢查會計科目的使用情況，需要注意的主要會計科目如下： 現(xiàn)金 需要注意的問題主要是現(xiàn)金余額是否過大，根據(jù)各個公司的實際情況（銷售情況、采購情況確定）來具體判斷。如果余額過大應(yīng)及時調(diào)整。 銀行存款 需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，未達帳項是否真實、合理。 應(yīng)收票 據(jù) 需要注意的問題主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時進行帳務(wù)處理。 （其他）應(yīng)收帳款 需要注意的問題主要是有沒有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額 與業(yè)務(wù)部門進行核對，必要的時候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多處設(shè)置。 注意個人借款年底前帳務(wù)處理 投資者借款涉稅風(fēng)險 《關(guān)于個人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計征個 第 16 頁 共 16 頁 人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函【 2024】 267 號） 《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅 [2024]158 號），通知規(guī)定， “ 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照。利息、股息、紅利所得。項目計征個人所得稅。 ” 即投資者個人在年末借款不歸還，又未用于生產(chǎn)經(jīng)營則征收個人所得稅。 2024 年，為加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，《個人所得稅管理辦法》（國稅發(fā) [2024]120 號）規(guī)定， “ 對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴格按照有關(guān)規(guī)定征稅。 ”該辦法明確規(guī)定： “ 本辦法自 2024年 10月 1日起執(zhí)行。 ” 因此，自 2024 年 10 月 1 日起，對個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款的期限超過一年，而不是 “ 納稅年度終了后 ” ，且又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照。利息、股息、紅利所得。項目計征個人所得稅。
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