5篇一：年終決算準備工作-資料下載頁
2025-09-03 02:11本頁面
【正文】 的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致； （ 5）需要清查、核實的其他內容。 通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產物資的實存數量與賬面數量是否一致、各項結算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項 投資是否達到預期目的、固定資產的使用情況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實后，應當將清查、核實的結果及其處理辦法向企業(yè)的董事會或者相應機構書面報告，并根據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。 第 14 頁 共 16 頁 、核對賬務 （ 1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符； （ 2）依照規(guī)定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額； （ 3）檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行； （ 4）對于國 家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理； （ 5）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期 或者本期相關項目。 在前款規(guī)定工作中發(fā)現問題的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。對公司現有的賬務進行核對，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；尤其是長年往來交易額比較大的賬項、年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。對各項往來資金，必 須真實、準確、及時地登記，在決算前應對內外帳務進行全面核對，以保證帳帳相符。在核對過程中，如發(fā)現差錯，要及時查明，調整更正。 第 15 頁 共 16 頁 在年度終了時檢查會計科目的使用情況，需要注意的主要會計科目如下： 現金 需要注意的問題主要是現金余額是否過大，根據各個公司的實際情況（銷售情況、采購情況確定）來具體判斷。如果余額過大應及時調整。 銀行存款 需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調節(jié)表是否正確，未達帳項是否真實、合理。 應收票 據 需要注意的問題主要是將余額與沒有兌現的應收票據進行核對，檢查是否有已經貼現、背書轉讓的票據沒有及時進行帳務處理。 （其他）應收帳款 需要注意的問題主要是有沒有記串戶的情況，可以將應收款余額 與業(yè)務部門進行核對，必要的時候可以向對方發(fā)函確認。結合預收帳款科目檢查是否存在多處設置。 注意個人借款年底前帳務處理 投資者借款涉稅風險 《關于個人股東取得公司債權債務形式的股份分紅計征個 第 16 頁 共 16 頁 人所得稅問題的批復》（國稅函【 2024】 267 號） 《關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅 [2024]158 號），通知規(guī)定， “ 納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照。利息、股息、紅利所得。項目計征個人所得稅。 ” 即投資者個人在年末借款不歸還，又未用于生產經營則征收個人所得稅。 2024 年，為加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，《個人所得稅管理辦法》（國稅發(fā) [2024]120 號）規(guī)定， “ 對期限超過一年又未用于企業(yè)生產經營的借款，嚴格按照有關規(guī)定征稅。 ”該辦法明確規(guī)定： “ 本辦法自 2024年 10月 1日起執(zhí)行。 ” 因此，自 2024 年 10 月 1 日起，對個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款的期限超過一年，而不是 “ 納稅年度終了后 ” ，且又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照。利息、股息、紅利所得。項目計征個人所得稅。
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