4聯(lián)通信息系統(tǒng)內(nèi)控構(gòu)建綜述-資料下載頁
2025-08-29 05:44本頁面
【正文】 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作要建立長效機(jī)制、長抓不懈內(nèi)部控制工作是一項長期的任務(wù)，復(fù)雜而艱巨。信息系統(tǒng)的開發(fā)和變更、業(yè)務(wù)處理流程的變化等都會改變風(fēng)險問題，因此，必須適時修正控制流程和控制措施，完善內(nèi)部控制制度規(guī)范，保證制度規(guī)范的健全性。通過建立檢查督導(dǎo)制度，鞏固已經(jīng)整改的成果，防止死灰復(fù)燃，建立健全長效機(jī)制，長抓不懈，避免出現(xiàn)前清后亂、工作反復(fù)的弊病。 （ 8）提倡系統(tǒng)控制，減少人工控制信息系統(tǒng)是廣東聯(lián)通經(jīng)營和管理的基礎(chǔ)，廣東聯(lián)通認(rèn)識到通過信息系統(tǒng)控制 效率高、風(fēng)險小，而人工控制成本高、風(fēng)險大。因此，廣東聯(lián)通在信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，優(yōu)化流程，完善控制點(diǎn)，將處理規(guī)則嵌入到系統(tǒng)程序中，減少人工控制，增加系統(tǒng)控制， 第 9 頁 共 10 頁 并實(shí)現(xiàn)手工處理環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能，這樣可以更加高效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊。 （ 1）制定信息系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引時，應(yīng)注意企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)的差異信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制指引是為引導(dǎo)企業(yè)充分利用信息系統(tǒng)達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)，提高信息系統(tǒng)的效率與效益，增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性及信 息的保密性、完整性和可用性而制定的，它的作用對象具有普遍性。而不同類型的企業(yè)其信息系統(tǒng)的完善程度是有差異的，比如像聯(lián)通公司的信息系統(tǒng)作用與一般企業(yè)的信息系統(tǒng)是不一樣的，因為聯(lián)通公司的業(yè)務(wù)支撐與運(yùn)營支撐都完全建立在信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，這種差異將決定著企業(yè)對信息系統(tǒng)的投入，從而也影響到信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制狀況。所以，在制定具體指引時，要考慮企業(yè)信息系統(tǒng)的差異，抓住一般性。 （ 2）注重信息系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)在分析廣東聯(lián)通的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行過程中，感覺到內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)對整個信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的 建立起著較大作用。信息系統(tǒng)建設(shè)的戰(zhàn)略性與長期規(guī)劃、信息系統(tǒng)管理的組織架構(gòu)與人力資源管理政策、高層管理者的理念與支持等對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制起著決定性地影響。因此，在制定信息系統(tǒng)內(nèi)部控制指引時，應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)境方面的內(nèi)容。 第 10 頁 共 10 頁 （ 3）加強(qiáng)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)生成源頭的監(jiān)控企業(yè)引入信息系統(tǒng)以及具體的應(yīng)用信息系統(tǒng)體系，將大大提高企業(yè)的管理效率，減少數(shù)據(jù)在傳遞過程中的失誤，主要是因為信息系統(tǒng)將一些日常重復(fù)性工作流程予以固化，同時具有數(shù)據(jù)自動生成機(jī)制。因此，要保證信息的準(zhǔn)確性和可用性的主要環(huán)節(jié)在于如何保證源頭信息的準(zhǔn)確性。所以，在制定信息系統(tǒng)內(nèi)部控制指引時，應(yīng)加強(qiáng)信息生成源頭的控制內(nèi)容。
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