【正文】 字后方可入帳，違者賠償相應的經濟損失。 壹千元以上的開支由所務會討論通過后辦理，壹千元以下的開支由主管領導審批后辦理。 記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、清晰，金額與原始憑證一致。 通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者停崗。 借支時需開借條，并由主管領導簽字后，向出納借與借條數額一致的金額，報帳時，憑借條和發(fā)票一同報銷。 印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經濟損失的，當事人應賠償相應的經濟損失。 二、會計帳簿管理 帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱，啟用表內容填寫齊全。 按規(guī)定正確結轉承前頁、過此頁金額 。正確結清月計、累計金額 。錯誤更改合規(guī)定，跳行、隔頁按規(guī)定注銷。 現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結，余額不出紅字，帳實相符。 通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。 根據銀行結算規(guī)定辦理結算業(yè)務，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調節(jié)表。 三、會計報表管理 按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時，內容完整，數字準確，帳表相符，違者按曠工一天處理。 月、年度報表做到有分析、建設 。年報附詳細全面財務情況說明書，報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章，內容填寫齊全。 不能提前趕編報表，表內各項數字符邏輯關系，表與表之間對應一致。 四、票證管理 票管員應及時向省局領取票證，票證存放有序。費收員交接班領取票箱時，不得無故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。 票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全，符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時，帳表相符。 日報按省局規(guī)定時間報出，月報按省局規(guī)定種類及時上報，違者按曠工一天處理。 票證庫存數與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠償。 五、食堂財務管理 食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收 入，庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應相符，造成損失的，負責賠償。 每隔一周，食堂管理員須向財務報銷購菜單，匯報食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。 發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領導簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當事人負責賠償。 每月底要進行盤點，要求財務室、辦公室和食堂人員參與，清點存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。 財務室職責 一、負責管理所的財務、審計通行費征收、票證管理等管理工作。 二、認真制定年、月財務費用收支計劃，嚴格控制各項費用開支范圍和標準。 三、按時上解通行費，解款率達到 100%。 四、負責按時編報財務報表，做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。 五、及時清理債權與債務，定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。 六、財務人員必須做到廉潔自律，嚴格執(zhí)行各項財務制度。 七、加強財務監(jiān)督，嚴格開支范圍和審批手續(xù)，堅持 “ 一支筆 ” 原則。 財務室主任兼會計職責 一、在所長領導下負責財務的全面業(yè)務管理。 二、負責組織本部門的政治和業(yè)務學習，負責費收員的業(yè)務學習。 三、負責督 促、檢查費收員、票管員的工作，負責財務人員勞動紀律。 四、擬定月、年度工作計劃和總結，定期向所長匯報本部門工作情況。 五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。 六、加強現金管理，嚴格執(zhí)照現金使用范圍支付，做到計劃開支、開支有據、安全保管。 七、負責財務室、票管房的日常管理和安全，并對因措施不力造成的后果負責。 實用企業(yè)財務管理制度范本（篇 9） 根據集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作，特制定本辦法。 一、預算管理 各小區(qū)物業(yè)部所有收 支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。 每月末各小區(qū)物業(yè)部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。 收支預算由小區(qū)會計負責編制，經小區(qū)物業(yè)經理初審后，報物業(yè)公司、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行。 各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經濟指標為依據，可在各月之間調節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。 每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。 預算內支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。 二、收支規(guī)定 收據、發(fā)票及公章使用規(guī)定： 1)收據、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制 (或購買 )、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。 2)物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。 3)收據的保管必須專人負責。如有 遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據并結清核銷。 4)各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據 (第二聯 )換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納 (或物業(yè)管理員 )根據收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。 5)收據填寫要求： ① 據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤 。 ② 字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋 “ 作廢 ” 章或寫明 “ 作廢 ” 字樣，再另行開具。 ③ 全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。 6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途 。除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。 收款規(guī)定 1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。 2)已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。 3)以轉帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。 4)物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。 支出規(guī)定 1)工資費用。各小區(qū)財務人員根據本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經理審批，總經理同意后方可發(fā)放。 2)員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié) 日禮品等，各小區(qū)根據自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經理，同意后方可實施。 3)維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經理 → 預算部 → 總工辦 → 總裁。 4)差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區(qū)經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司 全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經物業(yè)公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。 5)水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。 6)對于各小區(qū)需要轉賬結算的各項支出，經小區(qū)經理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登 記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。 資金報表： 1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。 2)報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。 三、會計核算 統(tǒng)一設置以下會計科目： 1)主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主 (或物業(yè)使用人 )收取的物業(yè)管理費 。 2)其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等 。 3)主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用 。下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。 4)管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他 。 5)其他應收 (應付 )款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。 會計報表 1)各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。 2)小區(qū)會計人員應于次月的 3 日以前將各小區(qū)的會計報表經小區(qū)經理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小 區(qū)應將其扣繳的 .個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。 3)小區(qū)會計每月 25 日前根據年度指標上報下月費用預算，次月 10 日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。 四、檔案保管 已使用的收據記帳聯由各小區(qū)財務保管，存根聯繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。 小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。 當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。 五、檢查控制 各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領 用、繳銷 。原始單據的歸檔、保管 。賬簿登記、賬證相符情況 。現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。 各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合 “ 收據發(fā)票使用規(guī)定 ” 及 “ 收款規(guī)定 ” 的行為，應及時上報。 各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。 物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據及時核檢，發(fā)現問題應及時上報有關領導。 物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。 根據公 司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。 六、相關責任 物業(yè)小區(qū)各出納對現金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經理負有管理責任。 禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據收款、私刻公章等，否則一經發(fā)現直接上報總裁嚴肅處理。 會計檔案滅失追究保管會計責任。 由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。 本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。