3國稅局納稅評估經(jīng)驗交流材料-資料下載頁
2025-08-17 18:34本頁面
【正文】 異常。如對我市某鐵合金企業(yè)的納稅評估，評估人員運用市局下發(fā)的鐵合金行業(yè)原材料耗用量指標分析表及預警值進行分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)當年生產(chǎn)用電的平均單耗與鐵合金行業(yè)評估模型的電耗指標存在差異，而且企業(yè)當年申報增值稅稅負率低于行業(yè)平均預警值下限，可能存在少報收入，多抵進項稅的疑點。經(jīng)約談舉證和實地盤庫核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)成品庫出庫數(shù)與企業(yè)賬面數(shù)相比，少了 300 多噸，經(jīng)仔細詢問，原來是企業(yè)變換倉庫保管人員在交接時，沒有進行實地盤庫，導致與帳面不符，少做收入，應補繳增值稅 27 萬元。經(jīng)補稅調(diào)整后企業(yè)的增值稅稅負 率較評估前提高了 個百分點。 六是存根聯(lián)滯留票核查評估見成效。 4 月，我局及時從區(qū)局發(fā)布的增值稅數(shù)據(jù)中篩選出我市存在存根聯(lián)滯留票戶數(shù) 189 戶、涉及發(fā)票 526 份、稅額 255 萬元。為了全面認真核查存根聯(lián)滯留票原因，我局采取了約談、實地取證、賬實對比等方法，要求被 第 10 頁 共 11 頁 核查企業(yè)逐一說明每張滯留票未申報認證抵扣進項稅的原因，并提供相關證據(jù)。對涉及滯留票銷貨方核查需要發(fā)協(xié)查函的直接通過區(qū)局 ftp 發(fā)函協(xié)查，并告知銷貨方稅務機關。通過核查，逐票找清造成存根聯(lián)發(fā)票滯留的原因。經(jīng)過納稅評估程序有 15 戶企業(yè)存在納稅疑點， 已補繳稅款 24 萬元。對疑點問題沒有排除及時移交稽查的企業(yè)，我局稽查局已查補稅款 萬元。 三、由點到面，促進增值稅分析評估工作再上新臺階 增值稅納稅評估工作并非可有可無，它是整個流轉稅征管工作體系中的重要一環(huán)，對此我局已形成共識。今后的納稅評估還有很多工作要做，首先要通過區(qū)市縣三級信息平臺指標監(jiān)控體系，利用綜合征管系統(tǒng)、稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)等一糸列的標準和體系，對納稅人涉稅行為做出評價，篩選出異常企業(yè)名單，派發(fā)任務具體實施納稅評估；其次要堅持以分析調(diào)研為核心，全面加強數(shù)據(jù) 的分析應用能力，在分析評估中，無論是市局還是縣局、分局，要學會依據(jù)納稅人紙質(zhì)檔案、納稅人經(jīng)營的動態(tài)信息，多方面開展比對分析、稅種分析、帳項分析。通過數(shù)據(jù)綜合分析、映證，找出納稅人涉稅疑點，有的放矢開展評估工作；第三要實現(xiàn)評估約談有突破、評估結果有實效，要以理、以德、依證據(jù)指明納稅人存在的涉稅問題，要讓納稅人信服、自愿的開展 “ 自查、自糾 ” ，杜絕 “ 一嚇、二哄、三騙 ” 的粗獷作法，要通過問題的揭示、政策的輔導，讓納稅人高度重視評估工作； 第 11 頁 共 11 頁 第四要摒棄以納稅評估代替稅務稽查的作法，對疑點舉證不充分，自查不認真，不主動配合 評估工作的，要堅決移交稽查環(huán)節(jié)，運用稽查手段進行有效檢查。 今后，在增值稅管理工作中，我局將緊緊圍繞自治區(qū)國稅局年初總體工作部署和流轉稅工作會議精神，深入貫徹科學化、精細化管理理念和 “ 以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理 ”的流轉稅管理方針，繼續(xù)依托 “ 四位一體 ” 互動機制平臺，突出工作重點，加強對關鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)的納稅評估，推進我局增值稅管理再上新臺階。
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