【正文】 ，不鋪張浪費(fèi)為原則。 四、借款審批及標(biāo)準(zhǔn) 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門主管主任同意，再由主任批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò) 3 天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。 第 24 頁(yè) 共 29 頁(yè) 借款出差人員回單位后， 3 天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)科報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額 3 天內(nèi)未補(bǔ)交，或 3 天內(nèi) 不辦理報(bào)銷手續(xù)且有欠款的，處以借款金額 10%的罰款。 外單位，個(gè)人因私借款，填寫 “ 借款憑證 ” 后，一律報(bào)主任審批，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，方可借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清的， 231 不得再借。 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一款。 生產(chǎn)、保管需用借款，當(dāng)天可以結(jié)清的，金額在 500 元以內(nèi)的，由主管副主任批準(zhǔn)后可借支，超過(guò) 1000 元的費(fèi)用，不準(zhǔn)用現(xiàn)金結(jié)算，需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 232 內(nèi)部手續(xù)傳遞程序 一、現(xiàn)金使用程序 經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)由出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票，出納從農(nóng)發(fā)行提取現(xiàn)金，進(jìn)行支付。 收購(gòu)期間，現(xiàn)金出納從農(nóng)發(fā)行提取收購(gòu)資金交由結(jié)算員進(jìn)行付款，并填制現(xiàn)金交接單。結(jié)算員每日收購(gòu)結(jié)束憑收購(gòu)單付款聯(lián)向出納員報(bào)帳，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，報(bào)主管會(huì)計(jì)簽章確認(rèn)，應(yīng)做到收購(gòu)資金日清月結(jié)；保證?？顚Ｓ茫坏没ハ鄶D占挪用。 現(xiàn)金收入應(yīng)由出納員開具收款收據(jù)，并報(bào)主管會(huì)計(jì)，憑 第 25 頁(yè) 共 29 頁(yè) 此編制現(xiàn)金收入憑證。 出納員應(yīng)每 3 天結(jié)出現(xiàn)金余額，并報(bào)主管會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。 二、器材出入庫(kù)手續(xù) l、器材入 庫(kù)由采購(gòu)人員憑器材保管員開具的入庫(kù)單到營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)處登記入帳并經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核原始單據(jù)無(wú)誤后，交倉(cāng)儲(chǔ)科負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，主管主任審核，主任審批后，方可報(bào)銷。 外單位或個(gè)人借用器材須經(jīng)主管主任或主任同意后，由借用單位（個(gè)人）向財(cái)務(wù)科交付使用押金，財(cái)務(wù)科開具出庫(kù)單，經(jīng)主管主任或主任簽字；器材保管員見到出庫(kù)單后，方可借出。如不能按期歸還或完整歸還時(shí)，按一定比例扣取押金。 器材銷售應(yīng)經(jīng)主任批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科收到貨款并開具出庫(kù)單后，器材保管員方可出庫(kù)。 器材報(bào)損，由器材保管員填制報(bào)損單財(cái)務(wù) 科，由財(cái)務(wù)科會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ) 233 科、綜合科實(shí)地盤查，確因自然損耗或使用損耗共同簽字確認(rèn)后，報(bào)主任審批方可報(bào)損。 三、原始憑證的匯總編制 每月 25 日為結(jié)帳日，出納員將涉及現(xiàn)金的費(fèi)用單據(jù)及憑證交主管會(huì)計(jì)進(jìn)行審核并蓋章后，將主管會(huì)計(jì)移交過(guò)來(lái)的記帳憑證進(jìn)行編號(hào)匯總，并試算平衡，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，方可進(jìn)行登記入帳工作。記帳憑證登記完畢與總帳核對(duì)無(wú)誤后，由主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第 26 頁(yè) 共 29 頁(yè) 234 財(cái)務(wù)科安全制度 為了保證財(cái)務(wù)科各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)和單位利益不受侵害，特制 定本制度。 一、科室人員要自覺(jué)遵守單位和財(cái)務(wù)科制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。 二、不準(zhǔn)閑人隨便進(jìn)入微機(jī)室。 三、下班后必須關(guān)好門窗，打開防盜器。 四、所有會(huì)計(jì)資料未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不準(zhǔn)外借。 五、銀行取現(xiàn)或存現(xiàn)超過(guò) 1 萬(wàn)元以上時(shí)，必須有二人以上同去。 六、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，收購(gòu)期間確需超過(guò)規(guī)定的，需向保安公司打報(bào)告。 七、嚴(yán)格遵守保密制度，任何人不得泄漏財(cái)務(wù)機(jī)密。 235 財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)原始記錄 一、記帳憑證 二、會(huì)計(jì)月報(bào)表 三、季度財(cái)務(wù)分析 四、各類帳簿 五、月工作計(jì)劃、總結(jié) 六、出勤表 七、收購(gòu)結(jié)算憑證 第 27 頁(yè) 共 29 頁(yè) 236 內(nèi)部審計(jì)制度 一、為保證會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作依法有序進(jìn)行，為進(jìn)一步控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支，切實(shí)提高資金周轉(zhuǎn)率，特制定本制度； 二、內(nèi)審人員必須具有高度的責(zé)任心和保密意識(shí)，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用開支及鋪張浪費(fèi)要積極制止并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得玩忽職守走過(guò)場(chǎng)； 三、內(nèi)審人員的審核范圍是每月開支和各種費(fèi)用，主要對(duì)費(fèi)用開支的合理性、 真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)； 四、有權(quán)要求有關(guān)經(jīng)辦人員對(duì)內(nèi)容記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證進(jìn)行補(bǔ)充和吏正，對(duì)違法的原始憑證和財(cái)務(wù)收支必須予以制止并扣留違法的原始憑證，并書面報(bào)告單位負(fù)責(zé)人追究當(dāng)事人的責(zé)任。 五、每次的審計(jì)時(shí)間為次月 5 號(hào)，審計(jì)結(jié)束后要對(duì)當(dāng)月的費(fèi)用開支情況做出審計(jì)報(bào)告，并在例會(huì)中予以公布。 237 企業(yè)公開制度 為進(jìn)一步建立和完善企務(wù)公開制度，規(guī)范公開的內(nèi)容和程序，提高企務(wù)公開的質(zhì)量和效果，進(jìn)一步加強(qiáng)職工民主管理，充分調(diào)動(dòng)廣大職工參與企業(yè)管理的積極性，促進(jìn)企業(yè) 的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，特制定本制度。 第 28 頁(yè) 共 29 頁(yè) 一、成立企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)企務(wù)公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由糧庫(kù)行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有工會(huì)委員、職工代表，一名以上女職工代表。 二、成立企務(wù)公開工作監(jiān)督小組，監(jiān)督企務(wù)公開工作。監(jiān)督小組組長(zhǎng)由糧庫(kù)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有糧庫(kù)行政領(lǐng)導(dǎo)、職工代表， — 名以上女職工代表。 三、凡有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，改革發(fā)展的重大事項(xiàng)，涉及職工切身利益，職工普遍關(guān)心的問(wèn)題和其它職工利益密切相關(guān)的企業(yè)事務(wù)及工作情況，都應(yīng)向職工公開。 四、實(shí)行定期公布和 不定期公布相結(jié)合，通過(guò)職工代表大會(huì)、企務(wù)公開欄、文件、局域網(wǎng)、會(huì)議傳達(dá)等形式向工會(huì)和職工公開。 五、企業(yè)管理、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、民主評(píng)議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部、簽訂集體勞動(dòng)合同、簽訂女職工專項(xiàng)集體合同、工資平等協(xié)商情況、上年財(cái)務(wù)收支情況年初公布，集體合同檢查情況一年公布一次。職工密切關(guān)注、要求公開的有關(guān)切身利益的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，可隨時(shí)公開。 六、企務(wù)公開的各項(xiàng)內(nèi)容必須由企務(wù)公開工作領(lǐng)尋小組及有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況收集、整理提出?？剖邑?fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽字后，予以公開。 238 七、重大公開內(nèi)容，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議討論通過(guò)后，再行公 第 29 頁(yè) 共 29 頁(yè) 開，以確保公開內(nèi)容的真實(shí)可靠，準(zhǔn)確公正。 八、一般每季度召開一次企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，討論研究有關(guān)公開事項(xiàng)，必要時(shí)，可隨時(shí)組織召開相關(guān)會(huì)議。 九、企務(wù)公開工作監(jiān)督小組，就公開的時(shí)間、內(nèi)容、形式、程序等進(jìn)行檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)應(yīng)公開而沒(méi)有及時(shí)公開或公開的內(nèi)容不正確、不真實(shí)，應(yīng)提出意見和建議，督促公開或糾正，保證企務(wù)公開工作正常動(dòng)作。 十、職工有權(quán)隨時(shí)向企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和企務(wù)公開工作監(jiān)督小組提出增 加新的公開內(nèi)容或質(zhì)詢已經(jīng)公開內(nèi)容的相關(guān)信息。經(jīng)企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究后，采納或予以答復(fù)。 239