【正文】 ，不鋪張浪費為原則。 四、借款審批及標(biāo)準(zhǔn) 出差人員借款，必須先到財務(wù)科領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門主管主任同意，再由主任批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)審核后，方可借支，前次借支出差返回時間超過 3 天無故未報銷者，不得再借款。 第 24 頁 共 29 頁 借款出差人員回單位后， 3 天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)科報賬，報賬后結(jié)欠部分金額 3 天內(nèi)未補交，或 3 天內(nèi) 不辦理報銷手續(xù)且有欠款的，處以借款金額 10%的罰款。 外單位，個人因私借款，填寫 “ 借款憑證 ” 后，一律報主任審批，經(jīng)財務(wù)科審核后，方可借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清的， 231 不得再借。 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一款。 生產(chǎn)、保管需用借款，當(dāng)天可以結(jié)清的，金額在 500 元以內(nèi)的，由主管副主任批準(zhǔn)后可借支，超過 1000 元的費用，不準(zhǔn)用現(xiàn)金結(jié)算，需通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 232 內(nèi)部手續(xù)傳遞程序 一、現(xiàn)金使用程序 經(jīng)主管會計批準(zhǔn)由出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票，出納從農(nóng)發(fā)行提取現(xiàn)金，進行支付。 收購期間，現(xiàn)金出納從農(nóng)發(fā)行提取收購資金交由結(jié)算員進行付款，并填制現(xiàn)金交接單。結(jié)算員每日收購結(jié)束憑收購單付款聯(lián)向出納員報帳，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，報主管會計簽章確認，應(yīng)做到收購資金日清月結(jié)；保證?？顚Ｓ茫坏没ハ鄶D占挪用。 現(xiàn)金收入應(yīng)由出納員開具收款收據(jù)，并報主管會計，憑 第 25 頁 共 29 頁 此編制現(xiàn)金收入憑證。 出納員應(yīng)每 3 天結(jié)出現(xiàn)金余額，并報主管會計簽字確認。 二、器材出入庫手續(xù) l、器材入 庫由采購人員憑器材保管員開具的入庫單到營業(yè)會計處登記入帳并經(jīng)會計人員審核原始單據(jù)無誤后，交倉儲科負責(zé)人簽字確認，主管主任審核，主任審批后，方可報銷。 外單位或個人借用器材須經(jīng)主管主任或主任同意后，由借用單位（個人）向財務(wù)科交付使用押金，財務(wù)科開具出庫單，經(jīng)主管主任或主任簽字；器材保管員見到出庫單后，方可借出。如不能按期歸還或完整歸還時，按一定比例扣取押金。 器材銷售應(yīng)經(jīng)主任批準(zhǔn)，財務(wù)科收到貨款并開具出庫單后，器材保管員方可出庫。 器材報損，由器材保管員填制報損單財務(wù) 科，由財務(wù)科會同倉儲 233 科、綜合科實地盤查，確因自然損耗或使用損耗共同簽字確認后，報主任審批方可報損。 三、原始憑證的匯總編制 每月 25 日為結(jié)帳日，出納員將涉及現(xiàn)金的費用單據(jù)及憑證交主管會計進行審核并蓋章后，將主管會計移交過來的記帳憑證進行編號匯總，并試算平衡，經(jīng)主管會計審核無誤后，方可進行登記入帳工作。記帳憑證登記完畢與總帳核對無誤后，由主管會計編制會計報表。 第 26 頁 共 29 頁 234 財務(wù)科安全制度 為了保證財務(wù)科各項工作的順利進行，確保國家財產(chǎn)和單位利益不受侵害，特制 定本制度。 一、科室人員要自覺遵守單位和財務(wù)科制定的各項規(guī)章制度。 二、不準(zhǔn)閑人隨便進入微機室。 三、下班后必須關(guān)好門窗，打開防盜器。 四、所有會計資料未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不準(zhǔn)外借。 五、銀行取現(xiàn)或存現(xiàn)超過 1 萬元以上時，必須有二人以上同去。 六、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，收購期間確需超過規(guī)定的，需向保安公司打報告。 七、嚴格遵守保密制度，任何人不得泄漏財務(wù)機密。 235 財務(wù)科應(yīng)設(shè)原始記錄 一、記帳憑證 二、會計月報表 三、季度財務(wù)分析 四、各類帳簿 五、月工作計劃、總結(jié) 六、出勤表 七、收購結(jié)算憑證 第 27 頁 共 29 頁 236 內(nèi)部審計制度 一、為保證會計核算和會計監(jiān)督工作依法有序進行，為進一步控制各項費用的開支，切實提高資金周轉(zhuǎn)率，特制定本制度； 二、內(nèi)審人員必須具有高度的責(zé)任心和保密意識，對不符合規(guī)定的費用開支及鋪張浪費要積極制止并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，不得玩忽職守走過場； 三、內(nèi)審人員的審核范圍是每月開支和各種費用，主要對費用開支的合理性、 真實性進行審計； 四、有權(quán)要求有關(guān)經(jīng)辦人員對內(nèi)容記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證進行補充和吏正，對違法的原始憑證和財務(wù)收支必須予以制止并扣留違法的原始憑證，并書面報告單位負責(zé)人追究當(dāng)事人的責(zé)任。 五、每次的審計時間為次月 5 號，審計結(jié)束后要對當(dāng)月的費用開支情況做出審計報告，并在例會中予以公布。 237 企業(yè)公開制度 為進一步建立和完善企務(wù)公開制度，規(guī)范公開的內(nèi)容和程序，提高企務(wù)公開的質(zhì)量和效果，進一步加強職工民主管理，充分調(diào)動廣大職工參與企業(yè)管理的積極性，促進企業(yè) 的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，特制定本制度。 第 28 頁 共 29 頁 一、成立企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)企務(wù)公開工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由糧庫行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有工會委員、職工代表，一名以上女職工代表。 二、成立企務(wù)公開工作監(jiān)督小組，監(jiān)督企務(wù)公開工作。監(jiān)督小組組長由糧庫工會領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有糧庫行政領(lǐng)導(dǎo)、職工代表， — 名以上女職工代表。 三、凡有關(guān)企業(yè)經(jīng)營管理狀況，改革發(fā)展的重大事項，涉及職工切身利益，職工普遍關(guān)心的問題和其它職工利益密切相關(guān)的企業(yè)事務(wù)及工作情況，都應(yīng)向職工公開。 四、實行定期公布和 不定期公布相結(jié)合，通過職工代表大會、企務(wù)公開欄、文件、局域網(wǎng)、會議傳達等形式向工會和職工公開。 五、企業(yè)管理、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、民主評議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部、簽訂集體勞動合同、簽訂女職工專項集體合同、工資平等協(xié)商情況、上年財務(wù)收支情況年初公布，集體合同檢查情況一年公布一次。職工密切關(guān)注、要求公開的有關(guān)切身利益的重點、熱點問題，可隨時公開。 六、企務(wù)公開的各項內(nèi)容必須由企務(wù)公開工作領(lǐng)尋小組及有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況收集、整理提出?？剖邑撠?zé)人和單位負責(zé)人嚴格把關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽字后，予以公開。 238 七、重大公開內(nèi)容，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)會議討論通過后，再行公 第 29 頁 共 29 頁 開，以確保公開內(nèi)容的真實可靠，準(zhǔn)確公正。 八、一般每季度召開一次企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議，討論研究有關(guān)公開事項，必要時，可隨時組織召開相關(guān)會議。 九、企務(wù)公開工作監(jiān)督小組，就公開的時間、內(nèi)容、形式、程序等進行檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)應(yīng)公開而沒有及時公開或公開的內(nèi)容不正確、不真實，應(yīng)提出意見和建議，督促公開或糾正，保證企務(wù)公開工作正常動作。 十、職工有權(quán)隨時向企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和企務(wù)公開工作監(jiān)督小組提出增 加新的公開內(nèi)容或質(zhì)詢已經(jīng)公開內(nèi)容的相關(guān)信息。經(jīng)企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究后，采納或予以答復(fù)。 239