上市公司董事應(yīng)具備的財(cái)務(wù)素質(zhì)ppt52頁(yè)-資料下載頁(yè)
2025-04-06 15:36本頁(yè)面
【正文】 大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權(quán)而造成的人為失誤。 2)受成本效益原則的限制 內(nèi)部控制大多針對(duì)日常大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導(dǎo)致控制失效 4)控制設(shè)計(jì)存在滯后性 內(nèi)部控制針對(duì)過(guò)去的交易而制定 ， 無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)到未來(lái) 。 5)內(nèi)部控制單項(xiàng)性 只是上對(duì)下的控制，其成效取決于最高管理層自身。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來(lái)規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對(duì)內(nèi)部控制提出挑戰(zhàn) 內(nèi)部控制制度 (四 )美國(guó)媒體對(duì)公司治理和內(nèi)部控制制度的批評(píng) ？ CEO=Chief Executive Officer CEO=Corporate Embezzlement Officer ？ CFO=Chief Financial Officer CFO=Chief Fraud Officer ？ CPA=Certified Public Accountant CPA=Cheating Public Accountant ? ID=Independent Director ID=Indifferent Director 伍 .內(nèi)部控制能防范管理層舞弊嗎 ? (二 )內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重的“致命傷” 1)控制執(zhí)行存在擺設(shè)化 因執(zhí)行人的疏忽大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權(quán)而造成的人為失誤。 2)受成本效益原則的限制 內(nèi)部控制大多針對(duì)日常大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導(dǎo)致控制失效 4)控制設(shè)計(jì)存在滯后性 內(nèi)部控制針對(duì)過(guò)去的交易而制定 ， 無(wú)法準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)到未來(lái) 。 5)內(nèi)部控制單項(xiàng)性 只是上對(duì)下的控制，其成效取決于最高管理層自身。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來(lái)規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對(duì)內(nèi)部控制提出挑戰(zhàn) 獨(dú)立審計(jì)制度 （一）獨(dú)立審計(jì)制度的意義 (二 )獨(dú)立審計(jì)不同意見(jiàn)類型的含義 (三 )獨(dú)立審計(jì)應(yīng)履行的法定義務(wù) (四 )上市公司如何選聘合格的審計(jì)師 附錄 :郭晉龍老師主要財(cái)務(wù)著作與講義參考 1.《超越智慧的“智慧”》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 2.《魔高乎、道高乎？》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 3.《公職務(wù)貪污面面觀》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 4《審計(jì)學(xué)者對(duì)社會(huì)的忠告》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 5.《審計(jì)邏輯學(xué)》 中國(guó)展望出版社 6.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師合伙糾紛案例分析》 上海財(cái)大出版社 7.《企業(yè)上市改制中的會(huì)計(jì)與審計(jì)問(wèn)題》 深交所培訓(xùn)講義 8.《企業(yè)上市過(guò)程中的財(cái)務(wù)規(guī)劃》 深交所培訓(xùn)講義 9.《公司并購(gòu)中的財(cái)務(wù) /會(huì)計(jì) /法律問(wèn)題》 華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 10.《公司治理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制》 安徽電信培訓(xùn)講義 11.《公司治理與全面預(yù)算管理》 中國(guó)移動(dòng)培訓(xùn)講義 11.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念》 深交所董事培訓(xùn)講義 12.《公司總裁應(yīng)具備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念》 深交所董事培訓(xùn)講義 13.《境外上市公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)》 深圳華為培訓(xùn)講義 14. 《公司法與合同法中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題》 華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 15.《會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的差異與協(xié)調(diào)》 華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 16.《市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下職業(yè)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)》 — 深圳移動(dòng)講義 謝謝各位！ 郭晉龍老師聯(lián)系方式 : 1. 辦公電話 : 075583515438 : 075583515379 : :13715290967/13802202367 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , April 17, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 14:55:1314:55:1314:554/17/2023 2:55:13 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :55:1314:55Apr2317Apr23 1故人江海別，幾度隔山川。 14:55:1314:55:1314:55Monday, April 17, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :55:1314:55:13April 17, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時(shí) 55分 13秒 14:55: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 4月 下午 2時(shí) 55分 :55April 17, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 4月 17日星期一 2時(shí) 55分 13秒 14:55:1317 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 2時(shí) 55分 13秒 下午 2時(shí) 55分 14:55: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , April 17, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 14:55:1314:55:1314:554/17/2023 2:55:13 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :55:1314:55Apr2317Apr23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 14:55:1314:55:1314:55Monday, April 17, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :55:1314:55:13April 17, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時(shí) 55分 13秒 14:55: 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 4月 下午 2時(shí) 55分 :55April 17, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 17日星期一 2時(shí) 55分 13秒 14:55:1317 April 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 2時(shí) 55分 13秒 下午 2時(shí) 55分 14:55: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , April 17, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 14:55:1314:55:1314:554/17/2023 2:55:13 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :55:1314:55Apr2317Apr23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 14:55:1314:55:1314:55Monday, April 17, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :55:1314:55:13April 17, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時(shí) 55分 13秒 14:55: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 4月 下午 2時(shí) 55分 :55April 17, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 4月 17日星期一 2時(shí) 55分 13秒 14:55:1317 April 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 2時(shí) 55分 13秒 下午 2時(shí) 55分 14:55: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴
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