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資產(chǎn)負債表日后事項培訓課件-資料下載頁

2025-03-15 20:48本頁面

　　

【正文】同損失400萬元，甲預(yù)計敗訴的可能性為 80%，年末確認了 300萬元的預(yù)計負債，并在利潤表上反映為營業(yè)外支出。資產(chǎn)負債表日后期間進一步明確：預(yù)計賠償金額為 210 230萬元。該項訴訟在財務(wù)會計報告批準報出前尚未結(jié)案。 1/20/2023 59 （ 3） 2023年 12月 31日涉及一項訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為 60%，如敗訴，賠償金額估計在 100萬元，實際確認預(yù)計負債 100萬元。 2023年 3月 15日法院判決甲公司敗訴并賠償金額為 110萬元，甲公司不再上訴，賠償款項尚未支付。要求：分析甲公司的資產(chǎn)負債表日后事項，編制相關(guān)會計分錄。 1/20/2023 60 作業(yè) 2 甲上市公司屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為 17%，所得稅稅率為25%。甲公司采用賬齡分析法計提壞賬準備， 3個月以內(nèi)賬齡的應(yīng)收款項計提壞賬準備的比例為 5‰ 。稅法規(guī)定按應(yīng)收款項期末余額 5‰ 計提的壞賬準備允許在稅前抵扣。甲公司按當年實現(xiàn)凈利潤的 10%提取法定盈余公積。 1/20/2023 61 甲公司 2023年度所得稅匯算清繳于 2023年 2月 28日完成，在此之前發(fā)生的 2023年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。甲公司 2023年度財務(wù)報告于 2023年 3月 31日經(jīng)董事會批準對外報出。 2023年 1月 1日至 3月 31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項： 1/20/2023 62 （ 1） 1月 14日，甲公司收到乙公司退回的2023年 10月 4日從其購入的一批商品。當日，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格為 200萬元，增值稅為 34萬元，銷售成本為 185萬元。至 2023年 1月 14日，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。 1/20/2023 63 （ 2） 2月 25日，甲公司辦公樓因電線短路引發(fā)火災(zāi)，造成辦公樓嚴重損壞，直接經(jīng)濟損失 230萬元。（ 3） 2月 26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計應(yīng)收丙公司賬款 250萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應(yīng)按全額計提壞賬準備。甲公司在 2023年 12月 31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，因而按應(yīng)收丙公司賬款余額的 50%計提了壞賬準備。 1/20/2023 64 （ 4） 3月 5日，甲公司發(fā)現(xiàn) 2023年度漏記某項生產(chǎn)設(shè)備折舊費用 200萬元，金額較大。至 2023年 12月 31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的已完工產(chǎn)品尚未對外銷售。（ 5） 3月 15日，甲公司決定以 2400萬元收購丁上市公司股權(quán)。該項股權(quán)收購完成后，甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份的 10%。 1/20/2023 65 （ 6） 3月 28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積 620萬元，分配現(xiàn)金股利 210萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案調(diào)整盈余公積和應(yīng)付股利，并進行賬務(wù)處理，同時調(diào)整 2023年 12月 31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目。 1/20/2023 66 要求：（ 1）指出甲公司發(fā)生的上述事項哪些屬于調(diào)整事項。（ 2）對于甲公司的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄。 1/20/2023 67 9 , April 2, 2023 10 03:35:0703:35:0703:354/2/2023 3:35:07 AM 11 :35:0703:35Apr232Apr23 12 03:35:0703:35:0703:35Sunday, April 2, 2023 13 :35:0703:35:07April 2, 2023 14 2023 4 2 3 35 7 03:35: 15 2023 4 3 35 :35April 2, 2023 16 2023 4 2 3 35 7 03:35:072 April 2023 17 3 35 7 3 35 03:35: 9 , April 2, 2023 10 03:35:0703:35:0703:354/2/2023 3:35:07 AM 11 :35:0703:35Apr232Apr23 12 03:35:0703:35:0703:35Sunday, April 2, 2023 13 :35:0703:35:07April 2, 2023 14 2023 4 2 3 35 7 03:35: 15 2023 4 3 35 :35April 2, 2023 16 2023 4 2 3 35 7 03:35:072 April 2023 17 3 35 7 3 35 03:35: 9 , April 2, 2023 10 03:35:0703:35:0703:354/2/2023 3:35:07 AM 11 :35:0703:35Apr232Apr23 12 03:35:0703:35:0703:35Sunday, April 2, 2023 13 :35:0703:35:07April 2, 2023 14 2023 4 2 3 35 7 03:35: 15 2023 4 3 35 :35April 2, 2023 16 2023 4 2 3 35 7 03:35:072 April 2023 17 3 35 7 3 35 03:35: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus.

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