市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第三章存款業(yè)務(wù)核算-資料下載頁(yè)
2025-03-10 11:46本頁(yè)面
【正文】 ? 結(jié)構(gòu)：基本賬務(wù)、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)、表外科目三部分 ? 份數(shù)：一式兩份 ? 編制方法：基本賬務(wù)根據(jù)各科目日結(jié)單；業(yè)務(wù)量根據(jù)開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿；表外科目根據(jù)表外科目賬填制。 賬務(wù)核對(duì) ①庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)：賬款核對(duì)相符 ②發(fā)生額和余額核對(duì)：軋變動(dòng)戶法 ③開(kāi)銷(xiāo)戶數(shù)的核對(duì) ④重要空白憑證和有價(jià)單證的核對(duì) （二）管轄行事后監(jiān)督 審核憑證、登記總帳和營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 逐筆明細(xì)監(jiān)督 第三節(jié) 金融債券業(yè)務(wù)的核算 一、一般規(guī)定 ? 入賬價(jià)值： 金融企業(yè)發(fā)行金融債券業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)行價(jià)格總額入賬，債券發(fā)行價(jià)格總額超過(guò)或低于債券面值之間的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)處理。溢折價(jià)應(yīng)在債券存續(xù)期限內(nèi)計(jì)提利息時(shí)攤銷(xiāo)。 ? 可轉(zhuǎn)換債券的處理。 應(yīng)該將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分拆后形成的負(fù)債在“應(yīng)付債券”科目進(jìn)行核算，權(quán)益在“資本公積”核算。 一般規(guī)定 ? 發(fā)行費(fèi)用的處理。 ? 先從發(fā)行期間凍結(jié)資金的利息收入中支付，差額作溢價(jià)；不足支付的，金額較小的，則直接作當(dāng)期損益。 ? 借款費(fèi)用資本化。 ? 發(fā)行金融債券籌集的資金，如果用于固定資產(chǎn)購(gòu)建，需要對(duì)借款費(fèi)用資本化，按有關(guān)規(guī)定辦理。 二、賬務(wù)核算 ? 科目設(shè)“應(yīng)付債券 面值”“應(yīng)付債券 利息調(diào)整”“應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息” ,（原制度設(shè)“應(yīng)付債券 — 溢價(jià)”或“ 折價(jià)”） ? 發(fā)行一般債券 : （ 1） 平價(jià)發(fā)行 ：借：存放央行準(zhǔn)備金 （實(shí)收金額） 貸：應(yīng)付債券 面值 （票面金額） （ 2） 溢價(jià)發(fā)行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：應(yīng)付債券 面值 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （差額） （ 3） 折價(jià)發(fā)行 ：借：存放中央銀行款項(xiàng) 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：應(yīng)付債券 面值 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券 借：存放中央銀行款項(xiàng) （實(shí)收金額） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （折價(jià)差額） 貸：應(yīng)付債券 面值 （負(fù)債成分金額） 資本公積 — 其他資本公積 （權(quán)益成分的公允價(jià)值） 或 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （溢價(jià)差額） 按期計(jì)提應(yīng)付利息（一次還本） 借：利息支出 （非資本化利息）（ 按實(shí)際利率計(jì)算） 在建工程 （資本化利息） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 (實(shí)際利率 票面利率 ) 貸：應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 (按票面利率計(jì)算 ) 或：應(yīng)付債券 利息調(diào)整 (實(shí)際利率 票面利率 ) 到期兌付 ? 借：應(yīng)付債券 面值 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款或現(xiàn)金 （實(shí)際支付） 或 : 應(yīng)付利息 利息調(diào)整 可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票的處理 ? 借：應(yīng)付債券 面值 （按余額） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （按余額） 資本公積 — 其他資本公積 （權(quán)益部分） 貸：股本 （轉(zhuǎn)換的股票面值） 資本公積 — 股本溢價(jià) （差額） ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 28, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :47:4123:47:41March 28, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時(shí) 47分 41秒 23:47: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 11時(shí) 47分 :47March 28, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 28日星期二 11時(shí) 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 11時(shí) 47分 41秒 下午 11時(shí) 47分 23:47: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 28, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :47:4123:47:41March 28, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時(shí) 47分 41秒 23:47: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 。 2023年 3月 下午 11時(shí) 47分 :47March 28, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 28日星期二 11時(shí) 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 11時(shí) 47分 41秒 下午 11時(shí) 47分 23:47: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 28, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :47:4123:47:41March 28, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時(shí) 47分 41秒 23:47: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 下午 11時(shí) 47分 :47March 28, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 28日星期二 11時(shí) 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 11時(shí) 47分 41秒 下午 11時(shí) 47分 23:47: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專(zhuān)家告訴
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