市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)核算-資料下載頁
2025-03-10 11:46本頁面
【正文】 ? 結(jié)構(gòu)：基本賬務(wù)、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計、表外科目三部分 ? 份數(shù)：一式兩份 ? 編制方法：基本賬務(wù)根據(jù)各科目日結(jié)單；業(yè)務(wù)量根據(jù)開銷戶登記簿；表外科目根據(jù)表外科目賬填制。 賬務(wù)核對 ①庫存現(xiàn)金核對：賬款核對相符 ②發(fā)生額和余額核對：軋變動戶法 ③開銷戶數(shù)的核對 ④重要空白憑證和有價單證的核對 （二）管轄行事后監(jiān)督 審核憑證、登記總帳和營業(yè)日報表 逐筆明細(xì)監(jiān)督 第三節(jié) 金融債券業(yè)務(wù)的核算 一、一般規(guī)定 ? 入賬價值： 金融企業(yè)發(fā)行金融債券業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)行價格總額入賬，債券發(fā)行價格總額超過或低于債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價處理。溢折價應(yīng)在債券存續(xù)期限內(nèi)計提利息時攤銷。 ? 可轉(zhuǎn)換債券的處理。 應(yīng)該將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分拆后形成的負(fù)債在“應(yīng)付債券”科目進(jìn)行核算，權(quán)益在“資本公積”核算。 一般規(guī)定 ? 發(fā)行費用的處理。 ? 先從發(fā)行期間凍結(jié)資金的利息收入中支付，差額作溢價；不足支付的，金額較小的，則直接作當(dāng)期損益。 ? 借款費用資本化。 ? 發(fā)行金融債券籌集的資金，如果用于固定資產(chǎn)購建，需要對借款費用資本化，按有關(guān)規(guī)定辦理。 二、賬務(wù)核算 ? 科目設(shè)“應(yīng)付債券 面值”“應(yīng)付債券 利息調(diào)整”“應(yīng)付債券 應(yīng)計利息” ,（原制度設(shè)“應(yīng)付債券 — 溢價”或“ 折價”） ? 發(fā)行一般債券 : （ 1） 平價發(fā)行 ：借：存放央行準(zhǔn)備金 （實收金額） 貸：應(yīng)付債券 面值 （票面金額） （ 2） 溢價發(fā)行： 借：存放中央銀行款項 貸：應(yīng)付債券 面值 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （差額） （ 3） 折價發(fā)行 ：借：存放中央銀行款項 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：應(yīng)付債券 面值 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券 借：存放中央銀行款項 （實收金額） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （折價差額） 貸：應(yīng)付債券 面值 （負(fù)債成分金額） 資本公積 — 其他資本公積 （權(quán)益成分的公允價值） 或 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （溢價差額） 按期計提應(yīng)付利息（一次還本） 借：利息支出 （非資本化利息）（ 按實際利率計算） 在建工程 （資本化利息） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 (實際利率 票面利率 ) 貸：應(yīng)付債券 應(yīng)計利息 (按票面利率計算 ) 或：應(yīng)付債券 利息調(diào)整 (實際利率 票面利率 ) 到期兌付 ? 借：應(yīng)付債券 面值 應(yīng)付債券 應(yīng)計利息 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 貸：銀行存款或現(xiàn)金 （實際支付） 或 : 應(yīng)付利息 利息調(diào)整 可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票的處理 ? 借：應(yīng)付債券 面值 （按余額） 應(yīng)付債券 利息調(diào)整 （按余額） 資本公積 — 其他資本公積 （權(quán)益部分） 貸：股本 （轉(zhuǎn)換的股票面值） 資本公積 — 股本溢價 （差額） ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 28, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :47:4123:47:41March 28, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時 47分 41秒 23:47: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 11時 47分 :47March 28, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 28日星期二 11時 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 11時 47分 41秒 下午 11時 47分 23:47: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 28, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :47:4123:47:41March 28, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時 47分 41秒 23:47: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 下午 11時 47分 :47March 28, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 28日星期二 11時 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 11時 47分 41秒 下午 11時 47分 23:47: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 28, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 23:47:4123:47:4123:473/28/2023 11:47:41 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :47:4123:47Mar2328Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 23:47:4123:47:4123:47Tuesday, March 28, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :47:4123:47:41March 28, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 下午 11時 47分 41秒 23:47: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 下午 11時 47分 :47March 28, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 28日星期二 11時 47分 41秒 23:47:4128 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 11時 47分 41秒 下午 11時 47分 23:47: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴
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