【正文】 0 . 4 10 . 4 30 . 1 50 . 2 32 4 % 效率 1 3 % 效率自有車(chē)隊(duì)較低的效率直接導(dǎo)致了單位運(yùn)輸成本的上升 /噸公里 /噸公里 固定成本 變動(dòng)成本 不同效率下 車(chē)橋廠的單位運(yùn)輸成本 （單位：元 /噸公里） 解釋 ? 較低的效率無(wú)法分?jǐn)偩薮蟮墓潭ǔ杀?，如人員工資等 ? 較低的效率無(wú)法優(yōu)化每噸公里的單位變動(dòng)成本 注： (1) 以襄樊的效率為標(biāo)準(zhǔn)；（ 2）輪轂廠自有車(chē)隊(duì)開(kāi)展半承包，在此不作為考慮 來(lái)源：車(chē)橋廠運(yùn)輸隊(duì)，襄樊運(yùn)輸隊(duì)訪談，科爾尼分析 （ 1） . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 49 草稿 通過(guò)內(nèi)部最佳的效率比較，自有車(chē)隊(duì)的費(fèi)用節(jié)省空間可達(dá) 45萬(wàn)元 注：輪轂廠自有車(chē)隊(duì)開(kāi)展承包，在此不作為考慮 。 ` (1) 按照車(chē)橋廠現(xiàn)在的自有車(chē)隊(duì)的噸公里數(shù)乘以單位運(yùn)輸成本的節(jié)省 /噸公里計(jì)算 來(lái)源：車(chē)橋廠運(yùn)輸隊(duì)，襄樊運(yùn)輸隊(duì)訪談，科爾尼分析 13%24%5 1 廠現(xiàn)在的效率 以?xún)?nèi)部最佳為目標(biāo)的效率自有車(chē)隊(duì)效率的提升 節(jié)省空間 約為 45萬(wàn) （ 1） . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 50 草稿 此外，通過(guò)內(nèi)部最佳外包運(yùn)輸價(jià)格的比較，外包運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)省空間可達(dá) 32萬(wàn)元 現(xiàn)在的外包運(yùn)輸價(jià)格 （ 1） 比較 （單位：元 /噸公里） 注： 輪轂廠自有車(chē)隊(duì)開(kāi)展承包，在此不作為考慮 。 （ 1）由于襄樊和車(chē)橋廠的外包運(yùn)輸基本位外包運(yùn)輸，所以?xún)H以長(zhǎng)途計(jì)算 (2) 按照按照車(chē)橋廠現(xiàn)在的外包車(chē)隊(duì)的噸公里數(shù)乘以單位運(yùn)輸成本的節(jié)省 /噸公里計(jì)算 來(lái)源：車(chē)橋廠運(yùn)輸隊(duì)，襄樊運(yùn)輸隊(duì)訪談，科爾尼分析 節(jié)省空間 約為 32萬(wàn) (2) 0 . 4 20 . 3 85 1 廠的外包運(yùn)輸價(jià)格 內(nèi)部最佳的外包運(yùn)輸價(jià)格. Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 51 草稿 在庫(kù)存管理方面，目前存在的問(wèn)題主要是三家廠的原材料、在制品和成品庫(kù)存水平存在一定差異 存在改進(jìn)機(jī)會(huì) 描述 對(duì)企業(yè)影響 原材料的庫(kù)存水平高 ? 生產(chǎn)計(jì)劃變更頻繁導(dǎo)致原材料儲(chǔ)備量較高 ? 缺乏與供應(yīng)商的及時(shí)溝通，為滿足臨時(shí)訂單的需求壓了一定量的庫(kù)存 保守估計(jì)，三家廠達(dá)到內(nèi)部最佳，可以提供多余流動(dòng)資金 158萬(wàn)元；樂(lè)觀估計(jì)，根據(jù)國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平，可提供 2,651萬(wàn)元 在制品庫(kù)存水平高 ? 生產(chǎn)設(shè)備效率低，對(duì)生產(chǎn)線上的在制品控制不力 ? 不同工序之間、不同車(chē)間之間銜接不流暢 ? 生產(chǎn)計(jì)劃安排不合理，導(dǎo)致在制品積壓 保守估計(jì)，三家廠達(dá)到內(nèi)部最佳，可以提供多余流動(dòng)資金達(dá) 2,236萬(wàn)元；樂(lè)觀估計(jì)，根據(jù)國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平標(biāo)準(zhǔn)，可提供 2,488萬(wàn)元 成品庫(kù)存水平高 ? 自身銷(xiāo)售計(jì)劃準(zhǔn)確性較差導(dǎo)致成品庫(kù)存較高（車(chē)橋廠的兩年以上的積壓庫(kù)存比例達(dá)到 7%） ? 由于集團(tuán)臨時(shí)改變對(duì)路線內(nèi)產(chǎn)品的需求，積壓了下游廠家（輪轂廠）的成品庫(kù)存 保守估計(jì)，三家廠達(dá)到內(nèi)部最佳，可以提供多余流動(dòng)資金 945萬(wàn)元；樂(lè)觀估計(jì)，根據(jù)國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平標(biāo)準(zhǔn)，可提供 4,330萬(wàn)元 保守估計(jì)： 總體財(cái)務(wù)影響達(dá) 3,339萬(wàn)元 樂(lè)觀估計(jì)： 總體財(cái)務(wù)影響達(dá) 9,469萬(wàn)元 來(lái)源：襄橋廠、車(chē)橋廠、輪轂廠生產(chǎn)部、供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部，襄橋廠物流部、采購(gòu)部訪談，科爾尼分析 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 52 草稿 由于各廠產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和庫(kù)存管理水平不同，造成目前庫(kù)存結(jié)構(gòu)比例相差甚遠(yuǎn) 庫(kù)存結(jié)構(gòu)比例 (1) （ 2023年） 單位：天銷(xiāo)售價(jià)值 產(chǎn)成品 在制品 （ 2) 原材料 （ 3） 100%=24 100%= 100%= 評(píng)述 ? 襄橋廠由于生產(chǎn)任務(wù)繁重，沒(méi)有按月定期對(duì)在制品進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)點(diǎn)；對(duì)庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性重視不夠 ? 車(chē)橋廠的所有在制品均堆放在生產(chǎn)線上，占用大量流動(dòng)資金；另有一批委托加工材料占用 1700萬(wàn)的賬面流動(dòng)資金 ? 輪轂廠為滿足路線外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)常多存放內(nèi)采的原材料以彌補(bǔ)臨時(shí)外購(gòu)需求，導(dǎo)致原材料庫(kù)存較高 注： （ 1）產(chǎn)成品庫(kù)存計(jì)算 =年末產(chǎn)成品庫(kù)存價(jià)值 /天銷(xiāo)售價(jià)值；以此類(lèi)推 （ 2) 在制品包括在制品倉(cāng)庫(kù)內(nèi)和生產(chǎn)線上的在制品，因年底清算和利潤(rùn)考核指標(biāo)需要，在制品賬面金額與實(shí)際數(shù)據(jù)有較大差異，不作為數(shù)據(jù)分析論證的基礎(chǔ)，取去年在制品的月末平均值為比較依據(jù) （ 3）與三家廠的財(cái)務(wù)和物流部門(mén)相關(guān)人員核實(shí)，原材料含生產(chǎn)用直接原材料、輔料和燃料 來(lái)源：襄橋廠、車(chē)橋廠、輪轂廠財(cái)務(wù)部，襄橋廠物流部，科爾尼分析 襄橋廠 車(chē)橋廠 輪轂廠 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 53 草稿 與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平比較，各廠的原材料的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率均較高；如果達(dá)到內(nèi)部最佳表現(xiàn)可以提供多余流動(dòng)資金 158萬(wàn)元，達(dá)到國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平則有 2,651萬(wàn)元 原材料庫(kù)存天數(shù) (1) 總共提供多余流動(dòng)資金 （ 2） （百萬(wàn)元 ） 以國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平為標(biāo)準(zhǔn)的資金盈余 注： （ 1）原材料庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 =年末原材料庫(kù)存水平 /（年銷(xiāo)售總價(jià)值 /365天），銷(xiāo)售價(jià)值均不含稅 （ 2）流動(dòng)資金盈余計(jì)算方法：總流動(dòng)資金盈余 =各廠流動(dòng)資金盈余之和；各廠流動(dòng)資金盈余 =庫(kù)存水平與最優(yōu)操作差距 *本廠 日原材料成本 來(lái)源：襄橋廠、車(chē)橋廠、輪轂廠財(cái)務(wù)部，襄橋廠物流部；科爾尼全球最佳運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)；科爾尼分析 4 以?xún)?nèi)部最佳為標(biāo)準(zhǔn)的流動(dòng)資金盈余 內(nèi)部 最優(yōu) 襄橋廠 車(chē)橋廠 輪轂廠 國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 54 草稿 在制品庫(kù)存各廠差距較大，如果達(dá)到內(nèi)部最佳表現(xiàn)，可提供多余流動(dòng)資金 2,236萬(wàn)元，達(dá)到國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平則有 2,488萬(wàn)元 在制品庫(kù)存天數(shù) (1) 注： （ 1）在制品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 =年末在制品庫(kù)存水平 /（年銷(xiāo)售總價(jià)值 /365天），銷(xiāo)售價(jià)值均不含稅，在制品庫(kù)存數(shù)據(jù)為 2023年月平均水平 （ 2）流動(dòng)資金盈余計(jì)算方法：總流動(dòng)資金盈余 =各廠流動(dòng)資金盈余之和；各廠流動(dòng)資金盈余 =庫(kù)存水平與最優(yōu)操作差距 *本廠 日生產(chǎn) 轉(zhuǎn)化成本 來(lái)源：襄橋廠、車(chē)橋廠、輪轂廠財(cái)務(wù)部，襄橋廠物流部；科爾尼全球最佳運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)；科爾尼分析 3 總共提供多余流動(dòng)資金 （ 2） （百萬(wàn)元 ） 以?xún)?nèi)部最佳為標(biāo)準(zhǔn)的流動(dòng)資金盈余 襄橋廠 車(chē)橋廠 輪轂廠 國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平 內(nèi)部 最優(yōu) 以國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平為標(biāo)準(zhǔn)的資金盈余 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 55 草稿 各廠的產(chǎn)成品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率表現(xiàn)較平均，如果達(dá)到內(nèi)部最佳表現(xiàn)可以提供多余流動(dòng)資金 945萬(wàn)元，達(dá)到國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平則有 4,330萬(wàn)元 產(chǎn)成品庫(kù)存天數(shù) (1) 4 注： （ 1）產(chǎn)成品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 =年末產(chǎn)成品庫(kù)存水平 /（年銷(xiāo)售總價(jià)值 /365天），銷(xiāo)售價(jià)值均不含稅 （ 2）流動(dòng)資金盈余計(jì)算方法：總流動(dòng)資金盈余 =各廠流動(dòng)資金盈余之和；各廠流動(dòng)資金盈余 =庫(kù)存水平與最優(yōu)操作差距 *本廠 本廠日銷(xiāo)售價(jià)值 來(lái)源：襄橋廠、車(chē)橋廠、輪轂廠財(cái)務(wù)部，襄橋廠物流部；科爾尼全球最佳運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)；科爾尼分析 內(nèi)部 最優(yōu) 總共提供多余流動(dòng)資金 （ 2） （百萬(wàn)元 ） 以?xún)?nèi)部最佳為標(biāo)準(zhǔn)的流動(dòng)資金盈余 襄橋廠 車(chē)橋廠 輪轂廠 國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平 以國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平為標(biāo)準(zhǔn)的資金盈余 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 56 草稿 實(shí)現(xiàn)三家廠在原材料、在制品和產(chǎn)成品庫(kù)存管理的內(nèi)部最佳表現(xiàn)，可以產(chǎn)生多余流動(dòng)資金超過(guò) 3,300萬(wàn)元 8,170 7,410 4,140 成品 在制品 原材料 襄橋廠現(xiàn)有庫(kù)存水平 達(dá)到內(nèi)部最佳的庫(kù)存水平 達(dá)到世界先進(jìn)的庫(kù)存水平 9,310 6,790 4,070 成品 在制品 原材料 車(chē)橋廠現(xiàn)有庫(kù)存水平 達(dá)到內(nèi)部最佳的庫(kù)存水平 達(dá)到世界先進(jìn)的庫(kù)存水平 1,020 950 551 成品 在制品 原材料 輪轂廠現(xiàn)有庫(kù)存水平 達(dá)到內(nèi)部最佳的庫(kù)存水平 達(dá)到世界先進(jìn)的庫(kù)存水平 庫(kù)存水平改進(jìn) (1) 總共提供多余流動(dòng)資金 （ 2） （億元 ） （萬(wàn)元） （萬(wàn)元） （萬(wàn)元） 以?xún)?nèi)部最佳為標(biāo)準(zhǔn)的流動(dòng)資金盈余 注： （ 1）原材料與成品現(xiàn)有水平均取 2023年末水平，但在制品因年底數(shù)據(jù)問(wèn)題取去年各月平均值計(jì)算 （ 2）流動(dòng)資金盈余計(jì)算方法：總流動(dòng)資金盈余 =各廠流動(dòng)資金盈余之和，為四舍五入數(shù) 來(lái)源：襄橋廠、車(chē)橋廠、輪轂廠財(cái)務(wù)部，襄橋廠物流部；科爾尼全球最佳運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)；科爾尼分析 以國(guó)際先進(jìn)企業(yè)水平為標(biāo)準(zhǔn)的資金盈余 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 57 草稿 在銷(xiāo)售管理方面，目前存在的問(wèn)題主要是外銷(xiāo)市場(chǎng)的訂單丟失和同一客戶(hù)的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng) 總體財(cái)務(wù)影響達(dá) (1)億元 單位客戶(hù)平均利潤(rùn)損失為 5%左右，共達(dá) 739萬(wàn)元 ? 三個(gè)廠銷(xiāo)售相對(duì)獨(dú)立，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)無(wú)統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致價(jià)格競(jìng)爭(zhēng) 對(duì)同一個(gè)客戶(hù)的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng) 浪費(fèi)有限銷(xiāo)售資源，減少了企業(yè)盈利 276萬(wàn) 通過(guò)提高現(xiàn)有生產(chǎn)線的效率 ,可以減少總訂單流失的 50%，增加 (1)億元 ? 60% 的訂單流失是由于生產(chǎn)能力的限制所造成 銷(xiāo)售訂單丟失 對(duì)企業(yè)影響 描述 存在改進(jìn)機(jī)會(huì) 缺乏關(guān)鍵客戶(hù)的管理 ? 在供貨、價(jià)格及售后服務(wù)等方面對(duì)關(guān)鍵客戶(hù)支持力度不夠 注： （ 1）其中包括了在生產(chǎn)部分提到的由于返修率、生產(chǎn)計(jì)劃和換裝原因造成的產(chǎn)值損失 980萬(wàn)元 . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 58 草稿 2023年至 2023年襄橋廠的市場(chǎng)銷(xiāo)售以 109%快速增長(zhǎng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國(guó)重型卡車(chē)市場(chǎng)的增長(zhǎng)比率 原因 ? 西部大開(kāi)發(fā)、進(jìn)入WTO、 經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展刺激重型卡車(chē)市場(chǎng)快速發(fā)展 ? 襄樊車(chē)橋和康明斯發(fā)動(dòng)機(jī)是東風(fēng)重型載重車(chē)的核心競(jìng)爭(zhēng)力 ? 襄樊載重車(chē)橋的質(zhì)量和技術(shù)水平在國(guó)內(nèi)屬領(lǐng)先地位 影響 ? 利用現(xiàn)有市場(chǎng)機(jī)遇迅速發(fā)展，建立和鞏固在重型車(chē)橋市場(chǎng)的地位 來(lái)源：科爾尼訪談；科爾尼分析 增長(zhǎng)率： 77% 82,869 146,985 2023 2023 增長(zhǎng)率： 42% 76,746 109,177 2023 2023 增長(zhǎng)率： 109% 18,123 37,808 2023 2023 增長(zhǎng)率： 153% 14,838 37,595 2023 2023 全國(guó)重型卡車(chē)市場(chǎng) （輛） 非東風(fēng)市場(chǎng)銷(xiāo)售 （輛） 東風(fēng)集團(tuán)市場(chǎng)銷(xiāo)售 （輛） 襄橋廠市場(chǎng)銷(xiāo)售（輛份） . Kearney 71/SH0182_DFAB_ First Interim Report 59 草稿 但目前襄橋廠和車(chē)橋廠現(xiàn)有生產(chǎn)能力不能滿足重型橋和大型客車(chē)橋的市場(chǎng)需求，導(dǎo)致大量訂單損失 現(xiàn)狀 ?現(xiàn)有雙方總體生產(chǎn)能力只能滿足路線內(nèi)銷(xiāo)售，不能完全滿足路線外的銷(xiāo)售，導(dǎo)致大量的訂單損失 ?現(xiàn)在襄橋廠和車(chē)橋廠都有對(duì)內(nèi)和對(duì)外的銷(xiāo)售，生產(chǎn)和銷(xiāo)售組織消耗比較大，缺乏溝通和相互支持，影響生產(chǎn)和銷(xiāo)售效率 來(lái)源：科爾尼訪談； 科爾尼分析 2023 (2） 2023 88,000 15,000 36,000 139,000 市場(chǎng)對(duì)東風(fēng)重型橋和大型客車(chē)橋的需求 車(chē)橋廠 襄橋廠 全年銷(xiāo)售訂單損失 (1) 實(shí)際生產(chǎn)能力 2023年重型橋和大型客車(chē)橋的銷(xiāo)售訂單損失（單位：輛份） 注 :（ 1）訂單損失是客戶(hù)有實(shí)際的訂單要求，但又由于生產(chǎn)能力有限不能滿足的需求，此處沒(méi)有考慮由于其它原因造成的損失和輕型車(chē)橋、中型車(chē)橋的訂單損失，因此實(shí)際需求將遠(yuǎn)大于此； （ 2） 2023年訂單預(yù)測(cè)是按 2023年 17月的實(shí)際數(shù)據(jù)推算出來(lái) 示意 2023年 1月 7月 實(shí)際損失 18,000