第12章成本計劃-資料下載頁
2025-03-10 10:53本頁面
【正文】 平均主義 ” 和 “ 簡單化 ” ；不利于企業(yè)未來發(fā)展 。 增量費用預(yù)期費用＝基期費用＋???? YYY 0132 零基預(yù)算 ? ① 不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額 。 ? ② 將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點 ， 一切從實際需要與可能出發(fā) ， 逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理 。 ? ③ 不受現(xiàn)有費用開支水平限制；能夠調(diào)動各方面降低費用的積極性 ， 有助于企業(yè)的發(fā)展 。 其缺點是工作量大 ， 編制時間較長 。 33 （三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算 ? ①以不變的會計期間 (如日歷年度 )為預(yù)算期； ? ②優(yōu)點：能夠使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果； ? ③缺點：遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差、靈活性差和連續(xù)性差。 34 2023年度預(yù)算（一） 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2023年度預(yù)算（二） 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2023年度預(yù)算（三） 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 第一次執(zhí)行 第二次執(zhí)行 定期預(yù)算示意圖 35 ? 滾動預(yù)算 ? ① 又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算。 ? ②預(yù)算期與會計年度脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持為一個固定期間。 ? ③按其編制和滾動的時間單位不同可分為：逐月滾動、逐季滾動和混合滾動。 ? ④具有透明度高、及時性強、連續(xù)性好，以及完整性和穩(wěn)定性突出等優(yōu)點。 36 2023年度預(yù)算（一） 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2023年度預(yù)算（二） 2023年 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2023年度預(yù)算（三） 2023年 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 執(zhí)行與調(diào)整 執(zhí)行與調(diào)整 第一次滾動 第二次滾動 逐月滾動預(yù)算示意圖 37 2023年度預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 預(yù)算總額 預(yù)算總額 預(yù)算總額 2023年度預(yù)算 2023年度 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 4月 5月 6月 預(yù)算總額 預(yù)算總額 預(yù)算總額 2023年度預(yù)算 2023年度 第三季度 第四季度 第一季度 第二季度 4月 5月 6月 預(yù)算總額 預(yù)算總額 預(yù)算總額 預(yù)算對比分析 預(yù)算執(zhí)行 第一季度實際數(shù) 預(yù)算調(diào)整與修正 預(yù)算執(zhí)行 第二季度實際數(shù) 預(yù)算調(diào)整與修正 預(yù)算對比分析 第一次滾動 第二次滾動 混合滾動預(yù)算示意圖 38 作業(yè)與進一步思考的問題 練習(xí)題一 費用預(yù)算和成本計劃的關(guān)系？ 成本計劃在成本管理中的地位和作用？ 為什么要單獨編制主要商品單位產(chǎn)品成本計劃？ 39 演講完畢，謝謝觀看！
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