第12章成本計(jì)劃(完整版)
【正文】 000 34000 37000 40000 固定 成本 營(yíng)保費(fèi) 5000 5000 5000 5000 5000 5000 租金 8000 8000 8000 8000 8000 8000 例 題 30 ? 運(yùn)用高低點(diǎn)法： ? 檢驗(yàn)員工資： y＝ ? 保險(xiǎn)費(fèi)： y＝ 5000 ? 水電費(fèi)： y＝ 500＋ ? 當(dāng)業(yè)務(wù)量為 9500時(shí)，我們就可以計(jì)算出： ? 檢驗(yàn)員工資： y＝ 9500 ? 保險(xiǎn)費(fèi)： y＝ 5000 ? 水電費(fèi)： y＝ 500＋ 9500 31 （二）增量預(yù)算與零基預(yù)算 ? ① 假定前提是：現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)必需的；原有的各項(xiàng)開(kāi)支都是合理的；增加費(fèi)用預(yù)算是值得的 。 ? ① 按唯一業(yè)務(wù)量編制 。 ? 成本計(jì)劃可以成本預(yù)測(cè)決策結(jié)果為依據(jù)編制，也可以試算平衡的結(jié)果編制，還可在定額成本的基礎(chǔ)上編制。 該計(jì)劃反映全部商品產(chǎn)品計(jì)劃總成本、全部 可比產(chǎn)品計(jì)劃總成本及其降低指標(biāo)、全部不 可比產(chǎn)品計(jì)劃總成本、各產(chǎn)品計(jì)劃單位成本 及其總成本。 ? 成本計(jì)劃三個(gè)相關(guān)的含義：成本計(jì)劃活動(dòng)、成本計(jì)劃指標(biāo)和成本計(jì)劃書(shū)?！皩脮r(shí)在所有的場(chǎng)館以及奧組委內(nèi)部都有我們的人。 ” 普華永道奧運(yùn)小組事無(wú)巨細(xì)，對(duì)于奧運(yùn)盛會(huì)直接以及間接牽引出的一切收入和開(kāi)支，無(wú)一例外地要經(jīng)過(guò)他們的算盤(pán)。 ? 大預(yù)算即北京市政府為了配合奧運(yùn)會(huì)順利舉辦，進(jìn)行的修路、修地鐵、飛機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的開(kāi)支。而現(xiàn)在導(dǎo)演團(tuán)隊(duì)已經(jīng)搭建起來(lái)，大的概念也已經(jīng)有了，但是怎樣的規(guī)模尚未最終確定。 8 成本計(jì)劃 ? 小問(wèn)題： 成本會(huì)計(jì)按照工作環(huán)節(jié)可以分為 ? 成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核 9 本章主要內(nèi)容 一、成本計(jì)劃概述 二、成本計(jì)劃的編制 三、費(fèi)用預(yù)算的編制 10 一、成本計(jì)劃概述 （一）成本計(jì)劃的概念：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和有關(guān)成本資料為基礎(chǔ)，對(duì)計(jì)劃期企業(yè)的成本水平所做的籌劃。 ? 反映計(jì)劃期全部商品的總成本的計(jì)劃。 ? 成本計(jì)劃為新產(chǎn)品定價(jià)提供依據(jù)。 ? 預(yù)算是一種數(shù)量計(jì)劃，用來(lái)明確為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的 預(yù)算目標(biāo)所需的資源和活動(dòng)。 ? ② 以成本性態(tài)分析為基礎(chǔ) 。 ? ② 將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn) ， 一切從實(shí)際需要與可能出發(fā) ， 逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理 。 36 2023年度預(yù)算（一） 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2023年度預(yù)算（二） 2023年 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2023年度預(yù)算（三） 2023年 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 執(zhí)行與調(diào)整 執(zhí)行與調(diào)整 第一次滾動(dòng) 第二次滾動(dòng) 逐月滾動(dòng)預(yù)算示意圖 37 2023年度預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2
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