【正文】 制 ， 而不是按照權責發(fā)生制進行計算的 。 二、承包商的資金計劃方法 1 .支付計劃 承包商工程項目的支付計劃包括： (1)人工費支付計劃， (2)材料費支付計劃， (3)設備費支付計劃， (4)分包工程款支付計劃， (5)現(xiàn)場管理費支付計劃， (6)其它費用計劃，如上級管理費、保險費、利息等各種其它開支。 承包商工程收入計劃即為業(yè)主的工程款支付計劃 。 承包商資金收入主要包括工程預付款收入 、 工程分期結(jié)算款收入 、 保留金收入 、 最終結(jié)算款收入等 。 它與兩個因素有關： 1)工程實施進度 ， 即按照成本計劃確定的工程完成狀況； 2)合同確定的付款方式 。 通常有以下四種狀況： (l)工程預付款 (備料款 、 準備金 )的規(guī)定 ， 即在合同簽訂后 ，工程開始前業(yè)主先支付一筆款項讓承包商作施工準備 。這筆款項在以后工程進度款中按比例扣還 。 (2)按月進度付款 ， 即在每月末將該月實際完成的分項工程量結(jié)算成當月的工程款 ， 但這筆工程款一般在第 2個月 ， 甚至第 3個月支付 。 例如按 FIDIC條件 ， 月末承包商提交該月工程進度帳單 ， 由工程師在 28天內(nèi)審核并遞交業(yè)主；業(yè)主在收到帳單后 28天內(nèi)支付 。 則工程款支付比成本計劃滯后 l一 2個月 。 而且許多未完工程還不能結(jié)算 。 (3)按形象進度分階段支付 。 一般分開工 、 基礎完工 、 主體完成和竣工等幾個階段 ， 各支付一定的比例 ， 工程款收入計劃為階梯狀 (見 P189圖 9— 12)。 (4)其它形式帶資承包。 由于業(yè)主沒有資金，由承包商墊資，工程款在工程結(jié)束后支付，或由工程本身的收益支付 (即類似 BOT項目 )等。 在工程支付計劃和工程收入計劃的基礎上可以得到工程的現(xiàn)金流量 。 它可以通過表或圖的形式反映 。 通常按時間將工程支付和工程收入的主要費用項目羅列在一張表中 ， 按時間計算出當期收支相抵的余額 ，再按時間計算到該期末的累計余額 。 在此基礎上即可繪制現(xiàn)金流量圖 。 由于工程支付計劃與工程款收入計劃之間會存在差異 ，有時會有很大的差異 ， 如果差異為正 ， 則為正現(xiàn)金流量 ， 即承包商占用了他人資金進行工程 ， 而且資金還有富余 。 這當然是很好的 ， 但通常很困難 ， 現(xiàn)代工程付款條件越來越苛刻 。 如果差異為負 ， 則為負現(xiàn)金流量 ， 即承包商自己必須墊入這部分資金 。 而對業(yè)主來說 ， 在建設期主要是負現(xiàn)金流量 。 要取得項目的成功 ，必須有財務支持 。 對負現(xiàn)金流量必須有相同的資金在該時間注入 ， 以保證工程順利開展 。 這里有如下幾個問題要考慮： (1)項目資金需求計劃的確定 ， 即何時需要注入多少資金才能滿足工程需要 ， 這可由現(xiàn)金流量表得到 。 (2) 以什么樣的融資方式取得資金 。 項目的融資問題是現(xiàn)代戰(zhàn)略管理和項目管理的重要課題 。 現(xiàn)在資金渠道很多 ， 例如：自有資金；世行貸款 、 亞行貸款；國內(nèi)外商業(yè)銀行貸款；外國政府各種形式的信貸；發(fā)行股票；發(fā)行債券；合資經(jīng)營；各種形式的合作開發(fā) ， 如各種形式的 PPP項目；國內(nèi)的各種形式的基金；國際租賃等 。 但是 ， 每一個渠道有它的特殊性 ， 各種資金來源都有不同的借貸條件和使用條件 ， 不同的資金成本 ， 投資者 (借貸者 )有不同的權力和利益 ， 有不同的寬限期， 最終有不同的風險 。 通常要綜合考慮風險 、 資金成本 、 收益等各種因素 ， 確定本項目的資金的來源 、 結(jié)構(gòu) 、 幣制 、 籌集時間 ， 以及還款的計劃安排等 ， 確定符合技術 ， 經(jīng)濟和法律要求的融資計劃或投資計劃 。 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/3/282023/3/28Tuesday, March 28, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 12:02:39 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023/3/282023/3/282023/3/28Mar2328Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/3/282023/3/282023/3/28Tuesday, March 28, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023/3/282023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 28日星期二 2023/3/282023/3/282023/3/28 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 2023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 1行動出成果，工作出財富。 2023/3/282023/3/28March 28, 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 2023/3/282023/3/282023/3/282023/3/28 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023/3/282023/3/28Tuesday, March 28, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 12:02:39 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023/3/282023/3/282023/3/28Mar2328Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023/3/282023/3/282023/3/28Tuesday, March 28, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/3/282023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 2023/3/282023/3/282023/3/28 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 2023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/3/282023/3/28March 28, 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023/3/282023/3/282023/3/282023/3/28 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023/3/282023/3/28Tuesday, March 28, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 12:02:39 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 2023/3/282023/3/282023/3/28Mar2328Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/3/282023/3/282023/3/28Tuesday, March 28, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 2023/3/282023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 28日星期二 2023/3/282023/3/282023/3/28 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 2023/3/282023/3/282023/3/283/28/2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/3/282023/3/28March 28, 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023/3/282023/3/282023/3/282023/3/28 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴